【正文】 （一）發(fā)起行、發(fā)起清算行的處理４．收?qǐng)?bào)中心收到退回申請(qǐng)報(bào)文后轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行，并自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。１．發(fā)起清算行對(duì)申請(qǐng)退回的支付業(yè)務(wù)，按規(guī)定的格式向發(fā)報(bào)中心發(fā)送退回申請(qǐng)報(bào)文，并自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”。（一）發(fā)起清算行對(duì)申請(qǐng)撤銷的支付業(yè)務(wù)，尚未發(fā)送發(fā)報(bào)中心的，立即撤銷；已發(fā)送發(fā)報(bào)中心的，由發(fā)起清算行發(fā)送撤銷申請(qǐng)報(bào)文。（四）區(qū)域性票據(jù)交換軋差凈額的處理發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，加編全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。若清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心應(yīng)提示發(fā)出支付報(bào)文的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門“余額不足支付，指令失效”。賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。（一）本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系的處理人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室接到國(guó)家處理中心退回的質(zhì)押融資扣款報(bào)文支付后，通過(guò)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將本次扣款作失敗處理，在下一個(gè)扣款時(shí)點(diǎn)重新計(jì)息后再向國(guó)家處理中心發(fā)起質(zhì)押融資扣款報(bào)文，直至扣款成功。國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送融資轉(zhuǎn)訖通知，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室；同時(shí)向被質(zhì)押行和人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存款——行（特許）戶 貸：大額支付往來(lái)——行（特許）所在地人行戶被貸記行為人民銀行的（人民銀行作為持券人），會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái)——人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶被借記行、中央國(guó)債登記結(jié)算公司收到城市處理中心、國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的資金清算成功結(jié)果通知后進(jìn)行相應(yīng)處理。４．接收行的處理被貸記行為人民銀行（發(fā)行人為人民銀行的）的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái)——人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶清算窗口關(guān)閉時(shí)，如清算賬戶仍不足支付，將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。否則，人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室根據(jù)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)債券處理結(jié)果，向國(guó)家處理中心發(fā)出即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。３．接收清算行比照大額支付業(yè)務(wù)的處理肆 會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 （２）核支付系統(tǒng)密押錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)誤的，轉(zhuǎn)換中心自動(dòng)進(jìn)行暫收處理： 借：匯總平衡科目——支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存——支付系統(tǒng)戶１．發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存款——行戶 貸：大額支付往來(lái)——人民銀行行戶 借：大額支付往來(lái)——人民銀行行戶 貸：存款——行戶２．發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，接收清算行為人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存款——行戶 貸：大額支付往來(lái)——人民銀行行戶 借：大額支付往來(lái)——人民銀行行（庫(kù)）戶 貸：匯總平衡科目——人民銀行行（庫(kù)）戶６．普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付２．特急大額支付（救災(zāi)戰(zhàn)備款）清算賬戶一旦被借記控制，該賬戶的日間透支限額設(shè)定自動(dòng)失效。１．清算賬戶借記控制的處理日間透支限額的修改比照設(shè)置處理。直接參與者在同一工作日可使用自動(dòng)質(zhì)押融資或日間透支限額機(jī)制。一、會(huì)計(jì)科目第五十九條 第五十七條 各銀行在規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行支付業(yè)務(wù)未通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理的，匯入行應(yīng)當(dāng)予以退回；造成資金延誤的，匯出行應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任，中國(guó)人民銀行及其分支行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)匯出行予以處罰。參與者未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出和答復(fù)業(yè)務(wù)查詢，造成資金延誤的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。第四十八條 年終，國(guó)家處理中心完成日終處理后，立即將大額支付往來(lái)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)支付清算往來(lái)賬戶，并將支付清算往來(lái)賬戶余額下載相應(yīng)的中國(guó)人民銀行分支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和國(guó)庫(kù)部門核對(duì)。各城市處理中心與國(guó)家處理中心核對(duì)當(dāng)日處理的業(yè)務(wù)信息。日終處理時(shí)，國(guó)家處理中心試算平衡后，將當(dāng)日有關(guān)賬務(wù)信息下載至相應(yīng)的中國(guó)人民銀行分支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和國(guó)庫(kù)部門。行間不能相互查詢，同級(jí)行之間不能相互查詢，下級(jí)行不能查詢上級(jí)行清算賬戶的有關(guān)信息。（六）緊急大額支付；（二）特急大額支付（救災(zāi)、戰(zhàn)備款項(xiàng)）；第二十九條 發(fā)起行和特許參與者發(fā)起的支付業(yè)務(wù)需要撤銷的，應(yīng)通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)送撤銷請(qǐng)求。（一）中國(guó)人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室發(fā)起公開(kāi)市場(chǎng)操作業(yè)務(wù)的資金清算和自動(dòng)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)；優(yōu)先級(jí)次按下列標(biāo)準(zhǔn)確定：中國(guó)人民銀行在大額支付系統(tǒng)發(fā)報(bào)中心和國(guó)家處理中心對(duì)參與者發(fā)起、接收的支付業(yè)務(wù)種類實(shí)行控制管理。支付業(yè)務(wù)信息經(jīng)由發(fā)起清算行至發(fā)報(bào)中心、收?qǐng)?bào)中心至接收清算行，加編地方密押。第九條 接收清算行是向接收行轉(zhuǎn)發(fā)支付信息并開(kāi)設(shè)清算賬戶的直接參與者。第5條 總則第1條 直接參與者，是指直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶的銀行機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行地市級(jí)（含）以上中心支行（庫(kù)）。第六條 第十六條 匯票處理中心確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)將兌付資金和多余款項(xiàng)通過(guò)大額支付系統(tǒng)分別匯劃代理兌付行和簽發(fā)行。（一）存取款業(yè)務(wù)；（五）其他業(yè)務(wù)。（二）特急大額支付（救災(zāi)、戰(zhàn)備款項(xiàng)）；（六）普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付。大額支付系統(tǒng)設(shè)置清算窗口時(shí)間，用于清算賬戶頭寸不足的直接參與者籌措資金。（二）從銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)拆借資金；第三十七條 第四十條 第五十一條 第五十三條 ２．自動(dòng)質(zhì)押融資設(shè)置處理國(guó)家處理中心收到報(bào)文后，自動(dòng)將控制指令發(fā)往全國(guó)所有的城市處理中心，立即停止借記該清算賬戶（需借記該清算賬戶的同城軋差凈額、錯(cuò)賬沖正除外），并主動(dòng)退回正在排隊(duì)需借記該清算賬戶的大額支付業(yè)務(wù)。清算賬戶借記控制的解除比照設(shè)定處理。排隊(duì)隊(duì)列按隊(duì)列級(jí)次清算，同一級(jí)次按順序清算。國(guó)家處理中心于銷戶指令生效日起的第三個(gè)營(yíng)業(yè)日日終視清算賬戶余額情況，分別進(jìn)行處理：大額支付業(yè)務(wù)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)進(jìn)行賬務(wù)處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。國(guó)家處理中心收到電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文，對(duì)接收行行號(hào)進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別，不屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，作拒絕處理；屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，確認(rèn)無(wú)誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：（二）電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理一、公開(kāi)市場(chǎng)操作資金清算的處理國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理（一）債券發(fā)行繳款業(yè)務(wù)資金清算的處理手續(xù)２．劃撥債券兌付和收益資金的處理２．人民銀行營(yíng)業(yè)管理部的處理在支付系統(tǒng)清算窗口打開(kāi)前，進(jìn)行最后一次扣款處理，仍沒(méi)有完成扣款的，通過(guò)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)作隔日融資處理，并通知被質(zhì)押行。（一）發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理２．借記清算賬戶、貸記本行有關(guān)賬戶的，人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。同時(shí)，通知管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門，提示“處理成功”。（二）發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行的撤銷申請(qǐng)報(bào)文后，發(fā)送國(guó)家處理中心。２．發(fā)報(bào)中心收到退回申請(qǐng)報(bào)文，對(duì)發(fā)起清算行和接收清算行在同一發(fā)報(bào)中心覆蓋范圍內(nèi)的，直接由發(fā)報(bào)中心將支付業(yè)務(wù)退回申請(qǐng)報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行；不在同一發(fā)報(bào)中心覆蓋范圍內(nèi)的，將退回申請(qǐng)報(bào)文發(fā)送國(guó)家處理中心。５．接收清算行收到退回申請(qǐng)信息后，自動(dòng)登記“退回申請(qǐng)及應(yīng)答登記簿”，同時(shí)檢查原支付信息是否已貸記接收入賬戶，分別情況處理：１．通過(guò)發(fā)報(bào)中心通知發(fā)起清算行清算賬戶已經(jīng)透支或清算賬戶下尚有排隊(duì)等待清算的支付業(yè)務(wù)，需盡快籌措資金。彌補(bǔ)日間透支普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬日終，清算窗口關(guān)閉后，國(guó)家處理中心以人民銀行行（庫(kù)）為單位，將其管理的清算賬戶、大額支付往來(lái)、支付清算資金往來(lái)和匯總平衡科目賬戶當(dāng)日累計(jì)發(fā)生額和余額以及各行（庫(kù)）大額支付往來(lái)累計(jì)發(fā)生額和余額分別進(jìn)行試算平衡。（一）賬務(wù)信息下載及核對(duì)玖 清算窗口時(shí)間內(nèi)，只允許發(fā)起或接收電子聯(lián)行來(lái)賬業(yè)務(wù)和貸記缺款行清算賬戶的行內(nèi)資金調(diào)撥、銀行間同業(yè)拆借、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、即時(shí)轉(zhuǎn)賬等支付業(yè)務(wù)。捌 ３．國(guó)家處理中心收到退回申請(qǐng)報(bào)文后，發(fā)送收?qǐng)?bào)中心。支付業(yè)務(wù)的撤銷和退回會(huì)計(jì)分錄相反。４．已發(fā)送的同城票據(jù)交換軋差凈額的清算不受清算賬戶借記控制的限制；（一）同城票據(jù)交換軋差凈額清算的基本原則（二）本行所管理的清算賬戶之間發(fā)生對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系的處理賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。４．收?qǐng)?bào)中心的處理匯票處理中心收到報(bào)文，核驗(yàn)匯票密押，并分別情況進(jìn)行處理：（四）收?qǐng)?bào)中心的處理中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理債券解押后，通知人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室和被質(zhì)押行。１．人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室的處理國(guó)家處理中心收到被設(shè)定自動(dòng)質(zhì)押融資機(jī)制的發(fā)起清算行發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)，如清算賬戶頭寸不足支付時(shí)，將大額支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，自動(dòng)喚醒自動(dòng)質(zhì)押融資機(jī)制，向人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室發(fā)送融資需要通知報(bào)文，人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室在辦妥債券質(zhì)押事項(xiàng)后，自動(dòng)向國(guó)家處理中心發(fā)送質(zhì)押融資支付報(bào)文，經(jīng)國(guó)家處理中心確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。（４）接收行的處理國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，發(fā)行人通過(guò)所在地的發(fā)報(bào)中心向國(guó)家處理中心發(fā)出大額匯兌支付報(bào)文，將兌付和收益資金足額劃入中央國(guó)債登記結(jié)算公司特許賬戶，國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到國(guó)家處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理：對(duì)被借記行的處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存款——行（特許）戶 貸：大額支付往來(lái)——行（特許）所在地人行戶賬務(wù)處理完成后向收?qǐng)?bào)中心發(fā)送支付信息。（３）對(duì)發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子聯(lián)行來(lái)賬 貸：資金暫存——電子聯(lián)行戶（２）轉(zhuǎn)換中心核電子聯(lián)行密押不成功或業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)的，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：電子聯(lián)行來(lái)賬 貸：資金暫存——電子聯(lián)行戶（三）人民銀行國(guó)庫(kù)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理但對(duì)同城軋差凈額和錯(cuò)賬沖正的清算及應(yīng)貸記該清算賬戶的大額支付業(yè)務(wù)，應(yīng)予以受理。二是經(jīng)授權(quán)，由人民銀行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置。國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤作相關(guān)處理，并將“設(shè)置成功”的信息返回人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。清算賬戶用于清算通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算款項(xiàng)。貳 支付信息脫機(jī)保存時(shí)間按照同類會(huì)計(jì)檔案的時(shí)間保存。直接參與者通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納匯劃費(fèi)用。參與者和運(yùn)行者的工作人員在辦理大額支付業(yè)務(wù)中玩忽職守，或出現(xiàn)重大失誤，造成資金損失的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任；偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)盜用資金的，依法追究刑事責(zé)任。第四十五條 清算賬戶余額不為零時(shí)，國(guó)家處理中心順延清算賬戶的銷戶日期。各銀行總行及其分支機(jī)構(gòu)可查詢本行及所屬直接參與者清算賬戶的余額，并可通過(guò)設(shè)定余額警戒線，監(jiān)視清算賬戶余額情況。清算賬戶禁止隔夜透支。第三十二條 （三）一場(chǎng)同城票據(jù)交換軋差凈額未全部清算完畢，不影響當(dāng)日以后各場(chǎng)差額的清算；同一直接參與者在同一營(yíng)業(yè)日只能使用自動(dòng)質(zhì)押融資機(jī)制或核定的日間透支限額。第二十七條 第3章 經(jīng)批準(zhǔn)與國(guó)家處理中心直接連接的特許參與者，根據(jù)與直接參與者的約定，可以第三方的身份直接向國(guó)家處理中心發(fā)起借記、貸記有關(guān)清算賬戶的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，電子信息產(chǎn)生支付效力，紙憑證失去支付效力；電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，紙憑證產(chǎn)生支付效力，電子信息失去支付效力。第三條 大額支付系統(tǒng)逐筆實(shí)時(shí)處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金。間接參與者，是指未在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行縣（市）支行（庫(kù)）。大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)，其信息從發(fā)起行發(fā)起，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、國(guó)家處理中心、收?qǐng)?bào)中心、接收清算行，至接收行止。 支付業(yè)務(wù)信息的密押分為全國(guó)密押和地方密押。中國(guó)人民銀行根據(jù)管理需要可以調(diào)整運(yùn)行工作日及運(yùn)行時(shí)間。（一）規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；（五）城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù)；第二十一條 第二十二條 接收行已貸記接收人賬戶的，對(duì)發(fā)起人的退回申請(qǐng)，應(yīng)通知發(fā)起行由發(fā)起人與接收人協(xié)商解決；對(duì)發(fā)起行的退回申請(qǐng)，由發(fā)起行與接收行協(xié)商解決。直接參與者根據(jù)需要可以對(duì)特急、緊急和普通大額支付在相應(yīng)隊(duì)列中的先后順序進(jìn)行調(diào)整。（二）對(duì)應(yīng)借記清算賬戶的差額，清算賬戶頭寸足以支付的作借記處理，不足支付的作排隊(duì)處理； 在預(yù)定的時(shí)間，國(guó)家處理中心發(fā)現(xiàn)有透支或排隊(duì)等待清算的支付業(yè)務(wù)時(shí)，打開(kāi)清算窗口。實(shí)行清算賬戶借記控制時(shí)，除人民銀行發(fā)起的