建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理及流程-全文預(yù)覽
【正文】 ） 1結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為， 借：本年利潤 有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目 本年利潤 1完工項(xiàng)目工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖 借：工程結(jié)算 —各項(xiàng)目 貸：工程施工 —合同成本 —合同毛利 1憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 購進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品 —在庫 —具體名稱 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品 —在用 —具體名稱 貸：低值易耗品 —在庫 —具體名稱 攤銷時(shí)，借：工程施工 —項(xiàng)目部 —辦公用品等科目 管理費(fèi)用 —低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品 —攤銷 —具體名稱 如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的 10%余額， 庫存材料 ：項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目 —月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處 —成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。 財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月 10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。 上報(bào)： 每月 5號(hào)下午 5： 00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會(huì)計(jì)處。 財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值 確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。材料部應(yīng)定期不定期地對(duì)各項(xiàng)目部庫存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以指出。 庫存管理： 材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。 材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。 供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)： 材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊(cè)，對(duì)達(dá)到要求的供應(yīng)商評(píng)出相應(yīng)等級(jí)，優(yōu)先選擇高等級(jí)的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級(jí)。 XX 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程 一、材料業(yè)務(wù)流程 申購：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請(qǐng)。 驗(yàn)收： 供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)
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