【正文】 的，提出報(bào)損意見(jiàn)，送報(bào)財(cái)務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫(xiě)固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報(bào)損單送交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，整套手續(xù)完成后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。對(duì)于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理提出處理意見(jiàn)，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶(hù)，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)?？腿饲逅銘?yīng)收款后帳務(wù)處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。（四）帳務(wù)處理工作流程每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷(xiāo)售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。檢查夜間審計(jì)人員制作的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表：負(fù)責(zé)檢查夜間審計(jì)人員所做的各項(xiàng)報(bào)表的正確性，如數(shù)據(jù)計(jì)算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計(jì)員責(zé)任。核對(duì)其他部門(mén)的繳款憑證及收費(fèi)單：其他部門(mén)（包括康樂(lè)中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺(tái)球廳，商務(wù)中心，咖啡廳 等）的收銀員在營(yíng)業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項(xiàng)金額與所附收費(fèi)單金額合計(jì)應(yīng)相符。3）打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號(hào)及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會(huì)議帳）的匯總表。（三）日審工作流程處理夜間遺留問(wèn)題，負(fù)責(zé)落實(shí)通知書(shū)內(nèi)容每天接到“夜間審計(jì)報(bào)告表”后，對(duì)遺留問(wèn)題要及時(shí)處理；及時(shí)填寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)，通知責(zé)任人所在的部門(mén)主管，并負(fù)責(zé)落實(shí)解決，然后將解決的情況寫(xiě)在通知書(shū)的第一聯(lián)上，最后將通知書(shū)編號(hào)存檔，月底統(tǒng)計(jì)后，注上處理意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)送經(jīng)理處理。出具夜審報(bào)表：A、編制“賓館營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”。打印出“今日離店客人報(bào)告”（交日審查半天房費(fèi)用）。如有錯(cuò)誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫(xiě)入夜審報(bào)告交日審處理。其它部門(mén)繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺(tái)球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂(lè)商品、游藝廳、商務(wù)中心。三．收入審計(jì)工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行審核、分類(lèi)、匯總，最終反映到財(cái)務(wù)帳戶(hù)中。（十一）、客人保險(xiǎn)箱使用程序首先由客人填寫(xiě)保險(xiǎn)箱記錄卡，將房間號(hào)碼及姓名填寫(xiě)在該卡上，經(jīng)前廳收銀員檢查無(wú)誤后，將保險(xiǎn)箱鑰匙號(hào)碼填寫(xiě)在該卡內(nèi)，待客人把錢(qián)、物放入保險(xiǎn)箱之后，立即鎖好箱門(mén)，將鑰匙交給客人。取消長(zhǎng)住戶(hù)超定額掛帳，待月結(jié)帳一次發(fā)單催款。當(dāng)B班工作結(jié)束時(shí)，將兌換周轉(zhuǎn)金余額清點(diǎn)好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)，袋內(nèi)現(xiàn)金應(yīng)與現(xiàn)金袋上記錄及兌換營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表周轉(zhuǎn)金余額一致，與外幣現(xiàn)金袋一同放到指定保險(xiǎn)箱內(nèi)。4）問(wèn)候：先生/小姐/女士，請(qǐng)您查收，歡迎您下次再來(lái)。外幣兌換及承付現(xiàn)金程序1）問(wèn)候：先生/小姐/女士，您好！請(qǐng)問(wèn)您換錢(qián)嗎？2）當(dāng)客人兌換時(shí)，首先請(qǐng)客人出示護(hù)照或其他證件，方可填寫(xiě)水單。每筆金額出入庫(kù)都要做到簽字手續(xù)齊全，準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房帳上；當(dāng)賓館財(cái)務(wù)部收到一筆訂金時(shí)，前廳收銀也相應(yīng)地做一筆增加，當(dāng)客人入住時(shí)，以月為核算期，按照房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房帳上，由此房租費(fèi)用與訂金相互抵消，使房租客帳單為零。（六）、下班前現(xiàn)金及未使用收據(jù)交接程序前廳收銀員結(jié)帳工作完畢后，將所收的現(xiàn)金，在現(xiàn)金袋上分別填寫(xiě)，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。支票1）收銀員當(dāng)班接收客人使用的支票時(shí)，應(yīng)用大寫(xiě)在支票填上使用的年、月、日（如果當(dāng)日不解繳銀行的可填為次日的日期），填上“賓館”的收銀人名稱(chēng)，其他項(xiàng)目均按規(guī)定填入（避免遺失被盜用）。3）代他人付款，而持卡人沒(méi)有入住本賓館或先離店，須請(qǐng)持卡人在簽購(gòu)單上先簽名，填寫(xiě)付款確認(rèn)書(shū)。（五）、現(xiàn)金、信用卡、支票的收受程序現(xiàn)金1）收現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)注意辨別真假、幣面是否完整無(wú)損；外幣應(yīng)確認(rèn)幣別，按當(dāng)天匯率折算，缺角和被涂劃明顯的外幣拒收（馬幣、新加坡幣不能有裂痕，日元、美金不能有缺角）；除人民幣外，其他幣別硬幣不接受；2）除兌換臺(tái)幣須致電到中行計(jì)劃科查詢(xún)匯率外，其它只接受匯率表范圍內(nèi)的外幣。填寫(xiě)時(shí)，一式三聯(lián)，寫(xiě)明外幣金額、幣別，按當(dāng)天匯率折算人民幣的金額，日期及經(jīng)辦人，并請(qǐng)客人簽名，注明外幣編號(hào)，寫(xiě)明房號(hào)和證件號(hào)碼；水單不得涂改，兌換時(shí)不得不開(kāi)水單，私自套換外幣者作嚴(yán)厲處理；遺失兌換水單的視同套換外幣處理。2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中，要簽上姓名的全稱(chēng)），客人消費(fèi)單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。必須加強(qiáng)對(duì)拖欠帳款的催收。早班接待員每日十二點(diǎn)半左右打印出當(dāng)日“應(yīng)離未離客人表”，及時(shí)催客人辦續(xù)住手續(xù)。電腦班次更換：本班次結(jié)束前，打印出“今日收銀員帳目明細(xì)表”、“單班帳目明細(xì)表”和“單班結(jié)帳單”，及時(shí)退出個(gè)人操作號(hào)。結(jié)帳單：（1）客人結(jié)帳時(shí)，打印出“匯總帳單”，請(qǐng)客人簽字后與客人帳單放在一起保存。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單里。（注：在收取散客客人房金時(shí)，需多收一天房費(fèi)為住房押金。領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號(hào)，如有缺號(hào)、短頁(yè)應(yīng)立即退回；下班時(shí)，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。切記每次結(jié)帳時(shí)，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。免費(fèi)接待：根據(jù)賓館制訂的免費(fèi)接待執(zhí)行。1當(dāng)班結(jié)束營(yíng)業(yè)后，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序?？腿速?gòu)買(mǎi)月卡、優(yōu)惠卡時(shí)，需填寫(xiě)四聯(lián)結(jié)算單據(jù)，注明卡號(hào)、起止時(shí)間，并讓客人簽名。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫(xiě)明原因，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實(shí)。收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)帳信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據(jù)客人的消費(fèi)項(xiàng)目及消費(fèi)額開(kāi)出結(jié)算單，并與客人結(jié)帳。（十二）保齡球館工作程序客人進(jìn)館消費(fèi)打球時(shí)，預(yù)先交押金，由收銀員開(kāi)出“押金收條”（一式三份），將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開(kāi)道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。客人衣柜鑰匙由康樂(lè)服務(wù)員保管發(fā)放，康樂(lè)服務(wù)員接到收銀員傳遞過(guò)來(lái)的票和卡時(shí)，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號(hào)碼對(duì)照收銀員填寫(xiě)的票或卡填入表中。設(shè)置“游泳館登記表”。當(dāng)班營(yíng)業(yè)結(jié)束后，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認(rèn)。如下班次繼續(xù)使用時(shí)在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。3）持卡人如沒(méi)有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購(gòu)單上先簽名，填寫(xiě)付款確認(rèn)書(shū)，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購(gòu)單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫(xiě)上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼。如有欠缺，應(yīng)先問(wèn)交票人是否印鑒相符，并在背書(shū)留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話(huà)。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時(shí)還要追究銷(xiāo)毀單的原因。核銷(xiāo)發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒(méi)附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的，經(jīng)管人除要寫(xiě)上書(shū)面說(shuō)明書(shū)附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。（五）當(dāng)日、歷史帳目查詢(xún)“當(dāng)日帳目查詢(xún)”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點(diǎn)擊“當(dāng)日帳目查詢(xún)”按鈕，電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需帳目。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫(xiě)“東（西）園餐廳核對(duì)表”。作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實(shí)后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。如果廳面人員沒(méi)簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后，開(kāi)始正式輸入菜單，首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi)，收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào)，待客人結(jié)帳時(shí)使用；然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，無(wú)誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào)，如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。提取利息金額用于歸還資本的利息。酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶(hù)的賬面余額均不作調(diào)整。⑤非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷(xiāo)售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。營(yíng)業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。按投資者戶(hù)名設(shè)明細(xì)賬。⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶(hù)，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)?？腿饲逅銘?yīng)收款后帳務(wù)處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。第二篇：酒店全套賬務(wù)處理流程每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷(xiāo)售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一 聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶(hù)，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況 向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷(xiāo)售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。下面就為大家分享酒店會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理技巧。作到日清月結(jié)，為月末填寫(xiě)街賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備。超60天應(yīng)收款掛賬催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)賬單記錄及賬項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。二、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽 字是否齊全，并注銷(xiāo)采購(gòu)單。按結(jié)賬程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。（1）資產(chǎn)類(lèi)①現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。⑤待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。各咎存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。⑩開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。作到日清月結(jié)，為月末填寫(xiě)街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。超60天應(yīng)收款掛帳催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。四、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷(xiāo)采購(gòu)單。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。帳戶(hù)的設(shè)置:（1）資產(chǎn)類(lèi)①現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。⑤待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。各咎存貨按