【正文】 規(guī)范。 （五）各公司應當定期與供應商核 對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。 備品備件及其他物資退貨：由質(zhì)量技術部門出具退貨檢驗報告單或使用新希望 內(nèi)部控制制度匯編 25 部門負責人簽字的退貨說明，經(jīng)財務負責人審批。 對評審意 見需要退回的貨物，由采購部門填寫采購退回相關單據(jù)，財務負責人審核后辦理退回業(yè)務。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 24 （四）各公司應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。 肉食品： （ 1）財務部應當參與商定對供應商的付款條件，確定公司基本的付款期限；堅持貨到付款、現(xiàn)款現(xiàn)貨的基本付款制度； （ 2）對于蛋白腸衣等資源緊缺類原輔材料及 季節(jié)性緊缺原輔材料，確須預付款采購，必須經(jīng)過充分論證后報總經(jīng)理批準方可實施， 并且盡量避免全額預付款； （ 3） 采購部對預付款項進行逐筆跟蹤， 明確預付款管理責任， 做到前賬不清，后款不付 。 預付賬款的審批授權管理 飼料：國內(nèi)飼料企業(yè)預付賬款必須報本公司總部主管事業(yè)部和財務部審批。 各公司采購部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購合同協(xié)議約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核并承擔責任，根據(jù)審核結(jié)果提交付款申請，財務部門依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請進行復核后，提交公司授權機構或人員進行審批，辦理付款手續(xù)。 對單價高、數(shù)量多的物資采購，各公司應當制定嚴格的比質(zhì)比價采購制度。各公司應根據(jù)市場行情的變化適時調(diào)整最高采購限價。 （三）各公司應當 明確采購價格形成機制。 各公司應當對緊急、小額零星采購的范圍、供應商的選擇作出明確規(guī)定。 （三）各公司應當建立嚴格的請購審批制度。 需求部門提出的采購需求，應當明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關要求和標準、到貨時間等。 （ 7）、各公司全年奶源預算由奶源部門根據(jù)年初銷售預算確定，要具體落實到各牛場和奶站并與其簽訂全年供應合同。 （ 2）、各公司采購部門根據(jù)生產(chǎn)耗用情況，結(jié)合月度銷售計劃，按月編制月度采購計劃，經(jīng)庫房管理人員簽字、部門負責人審核、財務負責人和總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。 采購部門根據(jù)月度采購預算，依據(jù)合同法的要求、采購技術文件規(guī)定與合格供應商簽定合同，采購負責人審核，財務負責人審核，總經(jīng)理批準執(zhí)行。 （三）各公司對辦理采購業(yè)務的人員原則上每三年進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害各公司利益的風險。 （ 2）建立并完善采購體系 ，審核、檢查各公司采購體系和制度執(zhí)行情況 ； （ 3） 收集市場價格信息，分析價格走勢，定期或不定期向分公司傳遞，協(xié)助分公司抓好機會采購。對主要原輔料（包括包裝物、白糖、奶粉等）的采購采取集中招標采購方式。收貨員按照公司相關原料質(zhì)量標準、合同約定或其他規(guī)定對擬入庫原料進行嚴格的驗收。 （ 3）各公司財務部應了解原料供應市場一般行情及供應商的基本情況和誠信狀況，了解主要原料的基本鑒別方法，以促進采購付款的合理性。 有條件的公司，采購職責權限應當盡量集中，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。各公司財務部負責制定付款業(yè)務的崗位責任制，經(jīng)財務負責人批準，報上一級財務部備案。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 15 （二）請購事項應當明確，請購依據(jù)應當充分適當。 （ 四） 采購行為違反法律法規(guī)和 本公司 規(guī)章制度的規(guī)定， 可能受到有關部門的處罰造成資產(chǎn)損失。 各公司外購服務并支付價款的控制，應當參照本制度的規(guī)定執(zhí)行。必要時可由持卡人交納一定的信用保證金。在采購過 程中為確保資金安全， 應 待對方辦理完發(fā)貨手續(xù)后再拿到銀行去解匯。匯款時必須將責任落實到人頭，明確由誰管理、由誰負責，匯入后應 根據(jù)需要 及時到銀行 憑預留支取印鑒 （ 由兩人以上分開保管 ）取出相應款項 ，并作好登記。 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應由出納以外的人員編制 。 辦理銀行結(jié)算的方法應盡量與客戶要求的一致，不一致時應和客戶聯(lián)系，取得客戶同意，不能按照客戶的要求辦理時，應向客戶說明原因。 財務人員應隨時和客戶取得聯(lián)系，了解客戶匯付貨款情況，必要時取得客戶匯付款新希望 內(nèi)部控制制度匯編 12 的底單復印或傳真件與銀行入 賬 情況進行核對，及時發(fā)現(xiàn)問題并避免差錯。 不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”。 （五）庫存現(xiàn)金的管理 庫存現(xiàn)金應全部由出納收入保險柜保管，如有短缺負責賠償。 當日送存銀行后又收取的現(xiàn)金，或銀行下班以后收取的現(xiàn)金應妥善保管，有條件的公司可與銀行聯(lián)系臨時收存現(xiàn)金或交由銀行代保管。 各公司 只能 在 基本賬戶開戶行進行現(xiàn)金結(jié)算，支取現(xiàn)金， 除基本戶外的特殊離線帳新希望 內(nèi)部控制制度匯編 11 戶只能按用途使用， 并接受該家銀行的現(xiàn)金監(jiān)管。 （二 ） 庫存現(xiàn)金 限額 總部及各公司財務部應嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分應及時送存銀行。 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資而支付的 貨款 。 （四）加強對銀行賬戶的管理，各公司嚴格按照規(guī)定開立賬戶，不得隨意開立多個賬戶，如確因需要必須開立的專用帳戶，需經(jīng)總部財務部審批后方可辦理。 二、本辦法適用于 公司總部及 各 分公司、控股子公司 （以下簡稱 “ 各公司 ” ） 。 第七章 附 則 第四十八條 本規(guī)范由財政部會同國務院其他有關部門解釋。 第四十六條 企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況， 定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，新希望 內(nèi)部控制制度匯編 9 出具內(nèi)部控制自我評價報告。 專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。 舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。 （二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。 第四十一條 企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信新希望 內(nèi)部控制制度匯編 8 息與溝通中的作用。 企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。 第三十七條 企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。 第三十三條 預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 7 大中型企業(yè)應當設置總會計師。 第三十一條 會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。 控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。 風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。 企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。 （六）其他有關外部風險因素。 （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 （四）財務狀 況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。 風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。 企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。 （五）有關人力資源管理的其他政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容： （一）員工的聘用、培訓、辭退與辭職。 第十五條 企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關事宜等。監(jiān)事會對董事會建立與實施新希望 內(nèi)部控制制度匯編 4 內(nèi)部控制進行監(jiān)督。 董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。 第七條 企業(yè)應當運用信息技術加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。信息與溝 通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目新希望 內(nèi)部控制制度匯編 3 標相關的風險，合理確定風險應對策略。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。 大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。新希望 內(nèi)部控制制度匯編 內(nèi) 部 控 制 制 度 匯 編 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 1 目 錄 通知（川希股 [2020]21 號） .................................................................................. 錯誤 !未定義書簽。 小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。 第四條 企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則： （一）全面性原則。 （三）制衡性原則。 （五）成本效益原則。 （二）風險評估。 （四）信息與溝通。 第六條 企業(yè)應當根據(jù)有關法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實施。 第十條 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。 股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。 第十二條 董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。 第十三條 企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會。 企業(yè)應當通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。 第十六條 企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。 （四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。 第二十一條 企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。 （三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。 第二十三條 企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素： （一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。 （五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 第二十五條 企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。 風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。 第四章 控制活動 第二十八條 企業(yè)應當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。 企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。 企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或 者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。 企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。 第三十六條 企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。 企業(yè)可以通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內(nèi)部信息。 重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。 企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點： （一）未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益。 第四十三條 企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴 處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企