x股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-全文預(yù)覽
【正文】 對(duì)低值易耗品盤(pán)點(diǎn)兩次。 保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和出庫(kù)單。 無(wú)論采用何種方式：市場(chǎng)部人員都要詳細(xì)填寫(xiě)出庫(kù)單，出庫(kù)單上應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明客戶(hù)名稱(chēng)、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)產(chǎn)品名稱(chēng)、出庫(kù)型號(hào)、出庫(kù)數(shù)量、出庫(kù)方式選擇（ 、 、 ）、運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式（ 1.公司代墊運(yùn)費(fèi)、 ）、銷(xiāo)售人員姓名、提貨人簽字。 對(duì)現(xiàn)有的差旅費(fèi)管理制度應(yīng)完善，應(yīng)分清各大城市住宿的最低標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)白天坐火車(chē)或空調(diào)車(chē)的超過(guò) 12 個(gè)小時(shí)并且沒(méi)有坐的，是否應(yīng)給給予補(bǔ)助，應(yīng)商榷。凡超過(guò)規(guī)定時(shí)間，幾經(jīng)催促仍不能報(bào)賬的，將在其工資中扣除。 二是發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部的備用金借款和差旅費(fèi)借款，企業(yè)內(nèi)部的備用借 款見(jiàn)上述的備用金管理制度。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)建立 應(yīng)收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時(shí)掌握回收情況。一方面，它在企業(yè)內(nèi)部主要由銷(xiāo)售部門(mén)管理，很大程度上系于銷(xiāo)貨人員的職務(wù)行為；另一方面，該項(xiàng)資產(chǎn)的發(fā)生又在很大程度上系于客戶(hù)的行為。 企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷(xiāo)售，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此，應(yīng)收賬款管理的首要目標(biāo)就是縮短期，盡可能避免壞賬損失。 其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的備用金、差旅費(fèi)、各種賠款、罰款和應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 在支票簽發(fā)前不得預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。公司支票的購(gòu)買(mǎi)由出納負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿。 財(cái)務(wù)部對(duì)備用金應(yīng)進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的清查盤(pán)點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用，保證備用金的安全完整。 備用金實(shí)質(zhì)上也是現(xiàn)金，因此，各職能部門(mén)應(yīng)派人對(duì)備用金指定專(zhuān)人管理。 嚴(yán)格控制攜帶大批公款支出，出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、到達(dá)地點(diǎn)等，適當(dāng)借支差旅費(fèi)，一般一人一次借款不超過(guò) 5000 元，并提前一天通知出納。 為了全面反映各項(xiàng)貨幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)存情況、貨幣資金的來(lái)源渠道和用途，出納人員應(yīng)每日編制“貨幣資金變動(dòng)情況表”。 加強(qiáng)現(xiàn)金管理 的庫(kù)存現(xiàn)金是通過(guò)“現(xiàn)金”賬戶(hù)進(jìn)行核算的。 單位實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、貫徹管理方針。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金的收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，于總賬核對(duì)，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。 出納到銀行提存現(xiàn)金時(shí)，如果金額超過(guò) 5000 元，應(yīng)由公司的保安人員陪 中國(guó)最大的管理資 源中心 第 2 頁(yè) 共 10 頁(yè) 同并派車(chē)前往 。但在執(zhí)行時(shí)，許多的職能部門(mén)都沒(méi)有充分使用備用金。 財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金制度，明確對(duì)哪些部門(mén)、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，各部門(mén)應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門(mén)的管理及定期報(bào)賬等。未用的支票與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章要異地存放，作廢的支票一定要加蓋作廢章。 出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。借款 人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)包括應(yīng)向客戶(hù)收取的貨款和代墊的運(yùn)雜費(fèi)。而應(yīng)收款項(xiàng)
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