【正文】 造成的超額負(fù)擔(dān)； 2）稅收的征納成 本。即不改變市場(chǎng)上已經(jīng) 形成的分配格局。 二 稅收原則 ? 古典稅制原則 ? 現(xiàn)代稅制原則 公平原則 效率原則 穩(wěn)定和增長(zhǎng)原則 亞 當(dāng) ? 斯 密 的 稅 制 原 則 平等原則 確定原則 便利原則 節(jié)省原則 瓦 格 納 的 稅 制 原 則 財(cái)政收入原則 國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則 社會(huì)正義原則 稅務(wù)行政原則 ——指稅收設(shè)計(jì)要考慮到公平地維持 稅收制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及通過(guò)稅收矯正收入 分配。 。 。 。 。 。 。前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款。 財(cái)政擠出效應(yīng) 財(cái)政擠出效應(yīng)是指政府的財(cái)政支出會(huì)通過(guò)稅收機(jī)制減少 私人部門可支配的收入。 選民作為個(gè)人雖不能對(duì)官僚行為產(chǎn)生直接影響，但可以通過(guò)組織利益集團(tuán)對(duì)官僚施加影響，以便使官僚在執(zhí)行公共政策時(shí)作出有利于利益集團(tuán)的安排 。 含義：雖然人們經(jīng)常有意無(wú)意的給政府提出很高的要求，但事實(shí)上政府不可能像人一樣理性，不可能做到行動(dòng)的前后一致，不可能比人更英明。因而， 即使在 i 項(xiàng)的爭(zhēng)議點(diǎn) Si上選民從 D獲得的效用比 C高，即： U（ SiC） U（ SiD） 但從爭(zhēng)議點(diǎn)總體上來(lái)看 ,由于 : U（ S1C,S2C,…S nC ） U（ S1D,S2D,…,S nD ） 選民最終只有投 C的票才有利可圖。 私人部門糾正外部效應(yīng)的機(jī)制及其缺陷 機(jī)制： 一體化 Unitization 產(chǎn)權(quán)與科斯定理 Property Rights and Coase Theorem 社會(huì)制裁 Social Sanction 缺陷： 公共產(chǎn)品問題 交易成本 Transaction Costs 政府對(duì)外部效應(yīng)的糾正 ?罰款或征稅 ?補(bǔ)貼 ?公共管制 ?法律措施 四 市場(chǎng)失靈 ? 早期政府的特征 ? 市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn) ? 競(jìng)爭(zhēng)失效（ 見圖） ? 公共產(chǎn)品問題 ? 混合產(chǎn)品和外溢性問題 ? 市場(chǎng)的不完全 ? 偏好不合理 ? 信息的不完全 ? 失業(yè)、通貨膨脹及經(jīng)濟(jì)的失衡 ? 收入公平分配問題（見圖） 競(jìng)爭(zhēng)失效 . 產(chǎn)量 自然壟斷的生產(chǎn)者均衡 AC MC Q0 Q1 Q P0 P1 成本、價(jià)格 DD MR B T 收入公平分配問題 A的效用 B的效用 E’ E E” D C O 收入公平分配問題 五 財(cái)政的職能 ? 資源配置 ? 財(cái)政支出 ? 政府稅收 ? 收入分配 ? 轉(zhuǎn)移支付制度 ? 公共事業(yè)投資 ? 高稅率與補(bǔ)貼 ? 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) ? 相機(jī)抉策的財(cái)政政策 ? 自動(dòng)穩(wěn)定器 專題三 公共選擇和政府失靈 ? 公共部門資源配置與私人部門資源配置的區(qū)別 ? 公共選擇的偏好顯示問題 ? 公共選擇的偏好加總問題 ? 多數(shù)票決策制度 ? 官僚理論 ? 政府失靈 一 公共部門資源配置與私人部門資源配置的區(qū)別 ? 私人部門通過(guò)市場(chǎng)配置資源的機(jī)制是一 種簡(jiǎn)單而有效的價(jià)格機(jī)制，通過(guò)這種機(jī)制決定私人產(chǎn)品的產(chǎn)量，并決定產(chǎn)品如何在消費(fèi)者之間分配。設(shè) UA為個(gè)人 A的效用，如果： UA=UA(X1,X2 ,… ,Xn,Y1) 則一項(xiàng)外部效應(yīng)存在。 這意味著私人產(chǎn)品是能在消費(fèi)者之間分割的。 上述兩個(gè)特征，意味著競(jìng)爭(zhēng)性市 場(chǎng)不可能達(dá)到公共產(chǎn)品的帕累托 最 優(yōu)產(chǎn)量。”（薩繆爾遜 1954） 二 公共產(chǎn)品理論 . 大衛(wèi) ? 如果改變資源配置后與改變前相比，至少有一個(gè)人處境變好而沒有一個(gè)人處境變壞，那么，改變資源配置可達(dá)到“ 怕累托更優(yōu) ” Pareto Superior，這種資源配置的改變稱為 “ 怕累托改善 ” Pareto Improvement 公平準(zhǔn)則 為了對(duì)公平程度進(jìn)行衡量，經(jīng)濟(jì)學(xué)家給出了洛倫茲曲線 Lorenz Curve 這 一分析工具和吉尼系數(shù) Gini Coefficient的指標(biāo)。 一 西方財(cái)政思想的發(fā)展 早期的財(cái)政思想 18世紀(jì)末至 20世紀(jì)初 亞當(dāng) .斯密 李嘉圖 薩伊 穆勒 庇古 20世紀(jì) 30年代至 60年代 梅納德 .凱恩斯 卡恩 薩繆爾森 20世紀(jì) 60年代至今 米爾頓 .弗里德曼 拉弗 布坎南 圖洛克 瑟奇 .克里斯多芬 .科爾姆 馬斯格雷夫 阿特金森 ， ? 亞當(dāng) .斯密 ： 1776《 國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究 》 ? 梅納德 .凱恩斯： 1936《 就業(yè)、利息和貨幣通論 》 ? 瑟奇 .克里斯多芬 .科爾姆： 1964《 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ) ——國(guó)家經(jīng)濟(jì)作用理論概述 》 ? 查德 .馬斯格雷夫： 1959《 公共財(cái)政理論 》 ? M O 100 稅率 (%) 稅收額 拉 弗 曲 線 根據(jù)拉弗曲線，必然存在一個(gè)最佳稅率 M點(diǎn)，稅率超過(guò) 這點(diǎn)，稅收將對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起較大的阻礙作用 二 中國(guó)財(cái)政思想的發(fā)展 ? 中國(guó)古代財(cái)政思想 勤政欲民 理財(cái)常以養(yǎng)民為先 量入為出 凡百役之費(fèi)，先度其數(shù)而賦予人，量出制入 均輸、平準(zhǔn) ? 新中國(guó)建國(guó)后的財(cái)政理論 國(guó)家分配說(shuō) 社會(huì)再生產(chǎn)說(shuō) 剩余產(chǎn)品說(shuō) 社會(huì)共同需要說(shuō) 價(jià)值分配說(shuō) 三 中西方財(cái)政思想比較 ? 理論背景不同 ? 體制不同 ? 哲學(xué)觀念不同 專題二 財(cái)政的職能 ? 社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的準(zhǔn)則：效率與公平 ? 公共產(chǎn)品理論 ? 外部效應(yīng) ? 市場(chǎng)失靈 ? 財(cái)政的職能 一 社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的準(zhǔn)則：公平與效率 按經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，只有有助于增進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)才是可取的，討論政府的經(jīng)濟(jì)職能也要以此為標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政金融專題研究 A Study of Banking and Public Finance 財(cái)政概念 ? —— 財(cái)政學(xué)我們過(guò)去通常稱為： Finance,而西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中則稱： Public Finance，即公共財(cái)政學(xué)。 專題一 中西方財(cái)政思想比較 ?西方財(cái)政思想的發(fā)展 ?中國(guó)財(cái)政思想的發(fā)展 ?中西方財(cái)政思想比較 ? 。這種狀態(tài)稱為 “ 帕累托最優(yōu) ” 既 Pareto Optimum，又稱 “ 帕累托有效 ” Pareto Efficient?！八^純粹公共產(chǎn)品是指這樣的一種產(chǎn)品，即每個(gè)人消費(fèi)該產(chǎn)品不會(huì)造成他人消費(fèi)的減少。 非競(jìng)爭(zhēng)性 —即當(dāng)一種商品在增加每一個(gè)消費(fèi)者時(shí)，其邊際成本等于零。 用數(shù)學(xué)式給出私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的定義： （ 1）私人產(chǎn)品 X= ∑ Xi i=1 n 即某一商品的總量 X等于每一個(gè)消費(fèi)者所擁有或消費(fèi)的該商品數(shù)量 Xi的總和 。 三 外部效應(yīng) Positive Externalities 布坎南 ： 只要某一個(gè)人的效用函數(shù)所包含的變量在另一個(gè)人的控制之下，則有外部效應(yīng)存在。 負(fù)的外部效應(yīng) Negative Externalities—— 某種產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)會(huì)使生產(chǎn)者或消費(fèi)者以外的社會(huì)成員遭受損失，而他們卻無(wú)法為此得到補(bǔ)償，這就是成本的外部化，稱負(fù)的外部效應(yīng)。此時(shí)，選民對(duì)雙方候選者的效用進(jìn)行甄 別： E（ UC ） =U（ S1C,S2C,…,S nC ） E（ UD ） =U（ S1D,S2D,…,S nD ） 選民將選擇具有較高效用的候選政黨并進(jìn)行投票。 阿羅的不可能定理 Arrow’s Impossibility Theorem 滿足一切民主制度的要求又不會(huì) 出現(xiàn)循環(huán)投票困境的決策機(jī)制，是不存在的。 官僚是公共政策的執(zhí)行者，由于他們是由公共機(jī)構(gòu)任命的，因而他們并不直接對(duì)選民負(fù)責(zé)，而是首先要對(duì)任命他們的公共機(jī)構(gòu)及領(lǐng)導(dǎo)這些機(jī)構(gòu)的政治家負(fù)責(zé)。 六 政府失靈 ?有限信息 ?控制對(duì)私人市場(chǎng)反應(yīng)的能力有限 ?官僚主義 下的時(shí)滯 Time Lags: 認(rèn)識(shí)時(shí)滯 Recognition Lag 決策時(shí)滯 Decision Lag 執(zhí)行生效時(shí)滯 Execution and Effect Lag ?政治決策程序的局限性 專題四 財(cái)政支出與財(cái)政收入 ? 財(cái)政支出的概念 ? 財(cái)政支出的分類 ? 傳統(tǒng)的財(cái)政支出原則 ? 財(cái)政支出增長(zhǎng)理論 ? 政府的公共教育支出政策 ? 財(cái)政收入的概念 ? 財(cái)政收入的構(gòu)成 一 財(cái)政支出的概念 ? 是指政府購(gòu)買或生產(chǎn)公共產(chǎn)品的全部成本及轉(zhuǎn)移支付。 財(cái)政支出效率 ? . 財(cái)政支出效率 ? 財(cái)政廳 1 G N T T O N G A E a 政府預(yù)算 社會(huì)邊際效益 二 財(cái)政支出的分類 ?按是否與商品和勞務(wù)相交換分： ? 消耗性支出 轉(zhuǎn)移性支出 ?按國(guó)家職能分： ? 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 社會(huì)文教支出 國(guó)防支出 ? 行政管理支出 社會(huì)撫恤、救濟(jì)支出 ? 債務(wù)支出 ?按支出用途分： ? 28種 ?按支出的政府層次分 ? 地方財(cái)政支出 中央財(cái)政支出 消耗性支出 Exhaustive Expenditure 是政府對(duì)經(jīng)常性的商品與勞務(wù)的購(gòu)買以及對(duì)資本品與勞務(wù)的購(gòu)買所產(chǎn)生的支出。 。 。 。 。 。 。 ?稅收的歸宿 Incidence of Taxation ——是稅收負(fù)擔(dān)經(jīng)轉(zhuǎn)嫁后最終的歸著點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。 該原則的局限性： 1）客觀上很難弄清楚每個(gè)納稅人的獲益水平； 2）它對(duì)收入分配是中性的。 效率 ：稅收帶來(lái)的收益 稅收造成的社會(huì)成本 稅收收益 ：財(cái)政支出項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模及政府 的工作效率。 由于稅收而產(chǎn)生的資源耗費(fèi)有兩個(gè)方面： 1）政府的征收費(fèi)用（征管成本） 2）納稅人的遵行費(fèi)用（繳納成本） 節(jié)約與便利原則 三 稅制結(jié)構(gòu) ? 稅收體系 ? 稅收分類 ? 稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) ? 我國(guó)現(xiàn)行主要稅種 現(xiàn)代稅收體系為集個(gè)人所得稅、公 司所 得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、 一般銷售稅、特定銷售稅、增值稅及關(guān)稅等 于一體的多種稅的稅收體系。 （二）政府間財(cái)政關(guān)系 下所謂政府間財(cái)政關(guān)系，是指一國(guó)之內(nèi)不同級(jí)別政府之間或同級(jí)政府內(nèi)部財(cái)政收支和權(quán)限