全面預(yù)算管理_-_集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制與預(yù)算管理-全文預(yù)覽
【正文】 司法國(guó)子公司意大利子公司$15 ,000 11,00 0 8,000 9,000$12 ,000 9,000 9,000 13,00 0$3,00 0 2,000 —— ——$ —— —— 1, 000 4,000合計(jì) $43 ,000 $43 ,000 $ 5,000 $ 5,000。 滾動(dòng)預(yù)算圖例 第三次年預(yù)算 第一次年預(yù)算 ├────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬── ┼────┬─ ─┼──┬──┬── 2022 年 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2022 年│ │ │ │ │ 1 月 │ 2 月│ 3 月│ 4 月│ 5 月│ 6 月│ 7 月│ 8 月│ 9 月│ 10 月│ 11 月│ 12 月│ 1 月 │ 2 月 │ 3 月│ 4 月│ ...... └── ─┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─ ── ┼── ┴──┴──┴── 第二次年預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算的評(píng)價(jià) ? 優(yōu)點(diǎn) ? 滾動(dòng)預(yù)算的缺點(diǎn) 零基預(yù)算 ? 零基預(yù)算比之傳統(tǒng)的預(yù)算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費(fèi)用水平為基礎(chǔ) ， 而是如同新創(chuàng)辦一個(gè)機(jī)構(gòu)時(shí)一樣 ， 一切以 “ 零 ” 為起點(diǎn) ， 對(duì)每項(xiàng)費(fèi)用開支的大小及必要性進(jìn)行認(rèn)真反復(fù)分析 、 權(quán)衡 ，并進(jìn)行評(píng)定分級(jí) ， 據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先須序 ， 并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能 ， 在預(yù)算中對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行擇優(yōu)安排 ， 從而提高資金的使用效益 ， 節(jié)約費(fèi)用開支 。 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表反映計(jì)劃期末各帳戶的預(yù)期余額 ? 編制方法為 ， 在企業(yè)期初資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上 ，經(jīng)過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算中的有關(guān)數(shù)字作適當(dāng)調(diào)整 ， 即可編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 。 如果各費(fèi)用項(xiàng)目的數(shù)額比較大 ， 則銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用可以分別編制預(yù)算 。盡管固定資產(chǎn)折舊是計(jì)算費(fèi)用預(yù)期分配率所必需的 ， 但由于它無(wú)需現(xiàn)金支出 ， 因此 ， 在編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí) ， 應(yīng)將折舊這一項(xiàng)目從中予以扣除 。而銷售預(yù)算又必須以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ) ， 一旦未來(lái)期間的銷售量和銷售單價(jià)得到預(yù)測(cè) ， 即可求出預(yù)計(jì)的銷售收入 ， 即： ? 預(yù)計(jì)銷售收入＝預(yù)計(jì)銷售量 預(yù)計(jì)銷售單價(jià) 生產(chǎn)預(yù)算 ? 預(yù)計(jì)銷售量 ? + 預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨 ? 需要量合計(jì) ? 預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨 ? 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 ? =================== 直接材料預(yù)算 ? 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 ? 單位產(chǎn)品原材料需用量 ? 預(yù)計(jì)直接材料需用量 ? ＋預(yù)計(jì)期末存貨 ? 需用量合計(jì) ? －預(yù)計(jì)期初存貨 ? 直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量 ? 單價(jià) ? 直接材料預(yù)計(jì)額 ? ==============
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