全面預算管理_-_集團公司財務控制與預算管理-文庫吧
2024-12-27 06:43 本頁面
【正文】 的承諾 。 經(jīng)理人員同意承擔實現(xiàn)預算目標的責任 – 預算方案須經(jīng)上級管理部門的審查與批準 – 預算一經(jīng)批準不得更改 ， 只在特殊情況下方可更改 – 定期與實際財務業(yè)績進行比較 ， 并對其所產(chǎn)生的差異進行分析和說明 編制預算的程序 1 0 . 1 1 1 .1 5 1 2 . 11 0 . 1 5 1 2 .1 5 1 1 .1預算委員會提出明年戰(zhàn)略目標和各部門的具體任務各部門基層主管人員根據(jù)戰(zhàn)略目標提出詳細的自編預算預算委員會將各部門送來的預算進行審查并反復協(xié)調(diào)平衡，匯總成為全公司的總預算各部門中層領導根據(jù)基層送來的預算進行審查修訂最高領導審查并批準全面預算預算委員會將批準的全面預算進行打印將全面預算分發(fā)給各部門中層和基層領導貫徹實施全面預算管理的組織保證 ? 預算部門 ? 預算委員會 預算部門 ? 負責預算控制系統(tǒng)的信息流 ? 預算部門一般 （ 但并非總是 ） 向公司財務總監(jiān)匯報 預算委員會 ? 審核 、 協(xié)調(diào)自編預算 ， 并修改定稿 ? 通常由公司總經(jīng)理和各職能部門 （ 包括銷售 、生產(chǎn) 、 技術 、 采購和財務等 ） 負責人及總會計師組成 。 預算的作用 ? 有助于管理人員事先明確未來的經(jīng)營目標和任務； ? 為企業(yè)各部門就如何最好地實現(xiàn)企業(yè)目標提供了交換意見的基礎 ， 使每一個部門的經(jīng)理人員了解本人與企業(yè)整體的關系 ， 以及本部門的任何決策對其它部門可能產(chǎn)生的影響 ， 從而有助于實現(xiàn)各部門目標與企業(yè)整體目標的一致性； ? 預算本身提供了明確的 、 在一定期間要求達到的經(jīng)營目標 ， 從而為評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面工作成果提供了一個基本尺度 。 企業(yè)預算管理的特征 ? 以市場為導向 ? 以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為目標 ? 以財務管理為核心 ? 以健全的管理制度為保障 – 扎實的基礎工作 ——信息 、 定額準確 、 及時 – 配套的管理制度 – 健全高效的組織機構(gòu) ——領導的重視和支持 集團公司全面預算管理體系 銷售預算 長期銷售預測 期末存貨預算 生產(chǎn)預算 直接材料預算 直接人工預算 制造費用預算 銷售及管理費用預算 現(xiàn)金預算 資本預算 預計損益表 預計資產(chǎn)負債表 預算的種類 ? 經(jīng)營預算 – 銷售預算 – 生產(chǎn)預算 – 直接材料預算 – 直接人工預算 – 制造費用預算 – 期末產(chǎn)成品存貨預算 – 采購預算 – 銷貨成本預算 – 銷售及管理費用預算 ? 財務預算 – 現(xiàn)金預算 – 預計收益表 – 預計資產(chǎn)負債表 ? 資本支出預算 預算的編制原理 ? 銷售預算 – 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預算的編制通常要以銷售預算為出發(fā)點 ， 生產(chǎn) 、 材料采購 、 存貨 、 費用等方面的預算 ， 都要以銷售預算為基礎 。而銷售預算又必須以銷售預測為基礎 ， 一旦未來期間的銷售量和銷售單價得到預測 ， 即可求出預計的銷售收入 ， 即： ? 預計銷售收入＝預計銷售量 預計銷售單價 生產(chǎn)預算
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