《全面預(yù)算管理》ppt課件 (2)-全文預(yù)覽
【正文】 預(yù)算是以企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為出發(fā)點，以市場需求的研究和預(yù)測為基礎(chǔ)，以銷售預(yù)算為主導(dǎo)，進而包括生產(chǎn)、成本和現(xiàn)金收支等各方面，并落實到生產(chǎn)經(jīng)營活動對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，最后以預(yù)計財務(wù)報表作為終結(jié)。 第一章 概 論 第一節(jié) 預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展 ? 政府推動進行 ? 2022年 9月國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范 (試行 )》明確提出企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度； 2022年 4月，財政部發(fā)布的《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行財務(wù)預(yù)算管理制度； 2022年 4月，財政部發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，進一步提出了企業(yè)應(yīng)實行包括財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。 ? 三是以全面預(yù)算的核心的內(nèi)部管理控制體系的成功運行。 20世紀(jì)初集團式經(jīng)營 19世紀(jì)， “凱撒型經(jīng)營管理” 亨利、尤金 市場需求的變化改變商品生產(chǎn) 按各產(chǎn)品種類設(shè)立獨立核算分部，在各分部下，則有會計、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)嚷毮芴帯? 第一章 概 論 第一節(jié) 預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展 “執(zhí)行委員會”，隸屬于最高決策機構(gòu)董事會之下 建立了預(yù)測、長期規(guī)劃、預(yù)算編制和資源分配等管理方式。一個制造火藥的小作坊起家 ， 靠火藥的生產(chǎn)而不斷發(fā)展壯大 ?杜邦成長案例 ?20世紀(jì)初涉足石油化工領(lǐng)域， 20年代大舉進入， 60年代末期開始生產(chǎn)化工建筑用材， 7080年代進軍精細化工和醫(yī)藥領(lǐng)域，90年代又開始進入生物科學(xué)領(lǐng)域。 ? 1215年，英皇簽署的 《 大憲章 》 ? 1689年，英國議會通過的 《 權(quán)利法案 》 這種具有一定法律形式和制度保證的國家財政分配關(guān)系，就是國家預(yù)算，其具體表現(xiàn)形式就是國家財政收支計劃。 ? 國家預(yù)算 ? 在 12世紀(jì)至 14世紀(jì)，英國的貴族和大地主開始對國王的課稅權(quán)進行一定的限制，規(guī)定國王課稅必須得到議會的同意。 1911 泰勒 科學(xué)管理 1921美國政府 《 預(yù)算與會計法案 》 第一章 概 論 第一節(jié) 預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展 杜邦公司成立于 1802年。 ?總收入 ： 2022年總收入為 27,328百萬美元 生產(chǎn)石油化工、日用化學(xué)品、醫(yī)藥、涂料、農(nóng)藥以及各種聚合物等 1700個門類，20220多個品種。在月度報告中提出產(chǎn)品的銷售情況、收益、投資以及發(fā)展趨勢；年度報告還要論及五年及十年計劃，以及所需資金、研究和發(fā)展方案 ?公司規(guī)模不大，直到 1902年合資時才 2，400萬美元； ?經(jīng)營產(chǎn)品比較單一，基本上是火藥； ?公司產(chǎn)品質(zhì)量占了絕對優(yōu)勢，競爭者難以超越； ?市場變化不甚復(fù)雜。 ? 二是始終能夠根據(jù)市場需求的變化開發(fā)出獨具特色的產(chǎn)品，領(lǐng)導(dǎo)市場的新潮流，并以此確定自身的品牌形象。全面預(yù)算管理由此不斷引起重視，并在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)上發(fā)揮著越來越重要的作用，甚至被放到企業(yè)經(jīng)營機制和戰(zhàn)略管理的高度來加以認(rèn)識，從而在實踐中被一些企業(yè)大力推行。 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當(dāng)期實施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負債表 業(yè)務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)算現(xiàn)金流量表 是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟內(nèi)容及其相互關(guān)系有序排列組成的有機整體，主要包括營業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等內(nèi)容，各部分預(yù)算前后銜接、互相勾稽。 ? 按預(yù)算的基礎(chǔ)分類 – 預(yù)算可分成延續(xù)預(yù)算和零基預(yù)算。 四、全面預(yù)算與戰(zhàn)略及其他相關(guān)概念的關(guān)系 計劃、預(yù)算與預(yù)測的關(guān)系 預(yù)算：將業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)轉(zhuǎn)換成資源需求和行動 計劃：確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和實現(xiàn)方案 報告：對營運效果和業(yè)績指標(biāo)完成情況的準(zhǔn)確、及時反饋 預(yù)測：在一個時間段內(nèi)預(yù)測支出和收入 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 ? 全面預(yù)算與戰(zhàn)略的關(guān)系－先想戰(zhàn)略，再作預(yù)算 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃主要在指公司將來的發(fā)展方向及預(yù)期的營運結(jié)果，具體的說，即確定中、長期的企業(yè)目標(biāo)。 第一章 概 論 第
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