[法學]國際經(jīng)濟法案例及答案-全文預覽
【正文】 法。W 公司應向 M 國繳納所得稅多少？假設 C 國免征股息預提稅。 JKL 公司應該在繳納公司所得稅后按股權比例向 Hamp。W 公司擁有 C國的 JKL 公司的 50%股份。 ２．由于本條第一款的規(guī)定，某一個人同時是締約國雙方的居住者的，其身分的確定辦法如下： ａ．以其永久性的家所在國為準，應認為是該國的居住者；如果在締約國雙方同時有永久性的家，應認為是與其個人和經(jīng)濟關系更密切（重要利益中心）的該國的居住者； ｂ．如果其重要利益中心所在國無法確定，或者在締約國任何一方都沒有永久性的家，應認為是其習慣性居處所在國的居住者。 史密斯征稅。兩國都向喬治 M 國稅法規(guī)定，在 M 國居住時間超過 180 天的為 M 國納稅居民。 史密斯回到 N 國。 史密斯離開 N 國去 M 國從事經(jīng)營活動。 愛德華應當向 M 國繳納的所得稅額為 (16024)*20%= 萬美元，其在該納稅年度的總稅賦為 萬美元。 愛德華應當就其境外所得向 C 國繳納所得稅 60*40％ =24 萬美元。 這種方法，沒有完全解決雙重征稅問題，只是減輕了，或者緩解了納稅人的負擔。 愛德華在該納稅年度需妥承擔的總稅賦是 56 萬美元。 來源國 C 國的所得稅稅率為 40%，居住國 M 國所得稅稅率為 20%。 十、 在某納稅年度中， M 國律師里根 C 公司境內外所得向 Camp。C 公司主張稅收管轄權會產生什么現(xiàn)象？ 本案參考結論 1150 萬美元的利潤屬于 M國 Camp。C 公司在 N 國設立一分公司，負責 Camp。對其所收取的 5 萬美元的股息也征收個人所得稅。 試問 1． C 國應向里根 為此，里根 C 國與 J 國、 G 國均簽訂有雙邊稅收協(xié)定。 七、 C 國航空運輸公司一架重型航空運輸機， 2022 年 7 月在 J 國機場拋錨，經(jīng)檢測，發(fā)動機發(fā)生嚴重故障，如果修復需要巨額資金?；鸺犌騿T 在比賽期間所獲得出場費、獎金等收入若干。 本案克林頓在 C 國期間所取得的收入為獨立個人勞務所得，稀拉里在 C 國期間所取得的 收入為非獨立個人勞務所得。夫婦倆于 2022 年4 月 10 日離境。 五、 M 國克林頓和稀拉里夫婦， 1999 年 9 月 1 日同時來 C 國。 再例如：甲國的Ｗ公司持有乙國的Ｈ公司 40％的股權。（ 120 萬美元 25 萬美元） *40%=38 萬美元 乙： 請您對于重復征稅與重疊征稅用簡單的例子解釋一下好么 ? 甲： 好吧。 四、 跨國納稅人富珂珠先生 2022 年國內應稅所得 120 萬美元，在來源國已經(jīng)繳納所得稅 25萬美元。 本案參考結論 本案中 Camp。C 公司的利潤與該辦事處沒有聯(lián)系，不應列入自己的應稅所得。 2 Y 國政府在核定 Camp。C 公司的 CEO 在 Y 國參加某國際論壇會議時，與 Y 國豪斯頓有限公司簽訂合同，向豪斯頓有限公司售出價值 200 萬美元的貨物，有關貨物的所有業(yè)務由 Camp。 采用綜合抵免法避免國際重復征稅，該公司應向甲國繳納公司所得稅 46． 4 萬美元。 試問： （ 1）該公司在乙國和丙國應分別納稅多少？ （ 2）若甲國采用分國限額法避免國際重復征稅，則該公司應向甲國繳納公司所得稅多少？ （ 3）若甲國采用綜合抵免法避免國際重復征稅，則該公司應向甲國繳納公司所得稅多少？ 本案參考結論 該公司在乙國納稅 12 萬美元： 20 萬美元 *60%=12 萬美元。 E 國稅法以 “ 實際控制和管理中心 ” ，作為法人納稅居民的認定標準之一，而公司董事會所在的地點，是判斷實際控制和管理中心所在地的主要標志。 依不同的標準，同一個公司法人，有可能被不同的國家都確定為該國的居民納稅人，這是有關法人的稅收居所沖突。英國、印度、新西蘭等國，都采 用這種標準。 所以，比利牛斯有限公司的實際管理和控制中心位于 E國，是 E 國公司，應就其所得向 E 國政府納稅。 1 國際經(jīng)濟法 案例題 一、 案情簡介 2022 年比利牛斯有限公司在 NF 國注冊成立，總部機構也設立在 NF 國。 但 E 國法院則認定，比利牛斯有限公司的大部分董事住在 E 國，董事會大多在 E 國舉行，公司經(jīng)營與管理的重要決策，例如產品開發(fā)、銷售、資產處置、任命公司高管人員與利潤分配等決定均在 E 國作出。而所謂法人的實際控制和管理中心所在地，指的是作出和形成法人的經(jīng)營管理重要決定和決策的地點，通常就是董事會或股東會經(jīng)常召集開會的地點。中國和日本均采用此種標準。 本案法院采取了實際管理和控制中心的標準來確定法人居民的身份，因為原告公司的實際管理和控制中心位于 E 國，因此判定其為 E 國的居民公司，應就全部所得向 E 國政府納稅。甲、乙、丙三國的公司所得稅稅率分別為：甲國 46%、乙國 60%、丙國 30%。 140 萬美元 *46%6 萬美元 20 萬美元 *46%= 萬美元。 2022 年 10 月， Camp。C 公司并沒有將此情況通報設在 Y 國的代表機構。C 公司的代表機構卻不同意，認為其總機構
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