【正文】 賬，確保賬證、賬賬、賬實相符。 結賬 ? 1. 結賬前的準備工作 ? 為了做好結賬工作，應做好以下準備工作。 ? (3) 各種財產物資的賬面余額應與其實際結存數(shù)核對相符。 ? (4) 會計部門的各種財產物資明細賬余額應與相關財產物資保管部門賬面余額核對 相符。 對賬 ? 2. 賬賬核對 ? 賬賬核對是指各種賬簿之間的核對。 ? 1. 賬證核對 ? 賬證核對是指各種賬簿記錄與登賬的依據(jù)即會計憑證進行核對。 對賬 ? 所謂對賬是指定期對各種賬簿記錄進行核對的會計工作。 ? (6) 25日，收回東華公司欠款 15 000元和全聚公司欠款 20 000元，均已存入銀行。以上款項均已收存銀行。 ? 11月份與“主營業(yè)務收入”和“應收賬款”有關的業(yè)務如下。 ? 第三，等額。 ? 第一，同時。 明細分類賬 總分類賬與明細分類賬的 平行登記 ? 一般來說，每個總分類賬戶都有可能設立這樣或那樣的明細分類賬戶，提供較為詳細的指標，但并不是所有總分類賬戶都要設立明細分類賬戶，這取決于經(jīng)營管理的需要和會計核算的可能。其格式見表 。月終，借方多欄式明細賬或貸方多欄式明細賬的本期結轉數(shù)用紅字在有關專欄、專行登記轉出，如有余額，仍在各專欄中反映。 明細分類賬 明細分類賬 ? 2. 多欄式明細分類賬 ? 它是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的特點和經(jīng)營管理的需要，在一張賬頁內按照有關明細科目或明細項目分設若干專欄，用以在一張賬頁上集中反映各有關明細科目或明細項目的金額。其具體格式有“三欄式”、“多欄式”、“數(shù)量金額欄式”和“橫線登記式”四種。如采用的是記賬憑證核算形式，賬頁中的“借方”、“貸方”則根據(jù)記賬憑證登記到貸方欄；“借或貸”欄，反映余額的方向，如為借方余額則填“借”字，為貸方余額則填“貸”字。通過設置總分類賬，能連續(xù)總括地反映單位的生產經(jīng)營狀況及成果，為編制會計報表提供主要依據(jù)。轉賬日記賬的設置與否，可視單位的實際需要自行確定，其一般格式如表 。三欄式銀行存款日記賬，每日終了，應分別計算銀行存款收入及付出的合計數(shù)并結出當日余額，并將余額定期與銀行送來的對賬單進行核對，檢查銀行存款日記賬登記的正確性及完整性。 ? 多欄式現(xiàn)金日記賬一般可分割成“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬，并在“現(xiàn)金收入日記賬”中增設“支出合計”和“結余”兩欄，每日將“現(xiàn)金支出日記賬”的支出合計數(shù)轉記到“現(xiàn)金收入日記賬”中，并結出余額。 ? 多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法：由出納人員將審核無誤后的現(xiàn)金收款憑證中“現(xiàn)金”科目對應的貸方科目登記到日記賬中“貸方科目”對應欄目中，對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務則應根據(jù)銀行存款付款憑證登記到“銀行存款”欄目中；將現(xiàn)金付款憑證中“現(xiàn)金”科目對應的借方科目登記到日記賬中相應的“借方科目”欄中。注意，對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，由于只填制了付款憑證，因此在登記現(xiàn)金收入時，以銀行存款付款憑證為依據(jù)進行登記。 ? (1) 三欄式現(xiàn)金日記賬的設置與登記 ? 三欄式現(xiàn)金日記賬主要設有收入、支出和結余三欄。并在下一頁的第一行，在摘要欄注明“承前頁”，并將上一頁的合計數(shù)照抄。 ? 普通日記賬的登記方法： ? (1) 根據(jù)記賬憑證中所記錄的日期、憑證字號及摘要填入日記賬相應欄目中。 會計賬簿的基本內容 日記賬的設置與登記 ? 普通日記賬 ? 特種日記賬 ? 轉賬日記賬 日記賬的設置與登記 ? 上一節(jié)介紹了會計賬簿的種類。 ? 2. 扉頁 ? 扉頁是用來登載賬簿啟用和經(jīng)管人員的一覽表。該種賬簿主要適用于資產明細賬，如固定資產明細賬等。記錄完畢或更新賬頁時裝訂成冊保管。其特點是啟用前不固定裝訂在一起，年終時才裝訂成冊。此外，也不便于會計上的分工記賬，因為一本賬簿在同一時間內只能由一人登記。 會計賬簿的種類 ? 2. 賬簿按外表形式分類 ? 賬簿按外表形式可分為訂本式、活頁式和卡片式三大類。明細分類賬是按明細分類賬戶設置的，用來詳細反映某一類經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。普通日記賬是用來序時登記全部經(jīng)濟業(yè)務的；而特種日記賬是用來序時記錄某類經(jīng)濟業(yè)務的賬簿，如“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”、“轉賬日記賬”。 會計賬簿的種類 ? 1. 賬簿按用途分類 ? 賬簿按其不同的用途，可分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿三大類。 ? 3. 為企業(yè)考核各項經(jīng)營成果、計劃完成情況提供重要依據(jù) ? 為企業(yè)提供各項指標的實際資料，并且比會計憑證提供的資料要全面系統(tǒng)，又比會計報表提供的資料更具體、更豐富，通過它可以計算收入、成本、費用、利潤，并與計劃數(shù)比較，考核其計劃完成情況，從而有利于總結經(jīng)驗教訓，加強經(jīng)濟管理。但一張會計憑證只能反映一項經(jīng)濟業(yè)務，因而會計憑證只能分散地、零星地、片面地反映經(jīng)濟業(yè)務。 ? 掌握各種會計賬簿的登記方法和錯賬的更正方法。 ? 理解會計賬簿的作用及種類。 會計賬簿的作用 ? 1. 會計賬簿可以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地反映全部經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生、完成情況 ? 通過會計憑證的填制和審核，可以反映經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況。因此，正確完整的賬簿資料為編制會計報表提供了必不可少的依據(jù)。而通過對賬簿資料的分析查考，可以知道企業(yè)在遵循國家政策、法規(guī)等方面的情況，可以分析計劃完成情況，資金使用方向等，為開展分析和檢查活動提供重要依據(jù)。按記錄的經(jīng)濟業(yè)務內容不同可分為普通日記賬和特種日記賬?？偡诸愘~是按總分類戶設置，用來總括反映一個單位全部經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。它不是每個單位都必須設置的賬簿，視實際情況而設，如在會計實務中設置租入固定資產登記簿、委托加工材料登記簿等備查賬。缺點是賬頁固定，不能根據(jù)需要增減賬頁，因此在使用前就必須為每個賬戶預留空白賬頁，留頁過多則易造成浪費；留頁過少則會影響賬簿記錄的連續(xù)性。 會計賬簿的種類 ?