《財(cái)務(wù)分析第五章》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 低率 =1 000/83 400=1． 20% 對(duì)全部銷售成本的影響 =1 000/196 050 =0． 51% 產(chǎn)品單位銷售成本分析 （二）費(fèi)用完成情況分析 分析步驟： 根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注整理出相關(guān)的成本明細(xì)表 如銷售成本明細(xì)表，有關(guān)項(xiàng)目包括： 工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、機(jī)物料消耗、其他 進(jìn)行水平分析 進(jìn)行垂直分析 三、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入等變動(dòng)分析 （一）管理費(fèi)用，包括： 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等）、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)以及企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。這就是杠桿！ ? （資料來源： Edward O. Wells, “Going for the Green,” Inc.,July 1996,.） —— 銷售價(jià)格影響 影響 =∑[ 實(shí)際銷量 （實(shí)際價(jià)格 —基期價(jià)格） ] ——等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)影響分析 質(zhì)量影響 =∑[等級(jí)產(chǎn)品實(shí)際銷量 （實(shí)際等級(jí)基期平均單價(jià) —基期等級(jí)基期平均單價(jià)） ] —— 銷售成本影響 影響 =∑[產(chǎn)品實(shí)際銷售量 （單位產(chǎn)品基期成本 —單位產(chǎn)品實(shí)際成本） ] ——稅率變動(dòng)影響 影響 =∑[產(chǎn)品實(shí)際銷售收入 （基期消費(fèi)稅率 —實(shí)際消費(fèi)稅率） ] 案例： 某公司資料如下： 2022年產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表 2022年產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表 （ 1）銷售量變動(dòng)分析 產(chǎn)品實(shí)際銷售量 基期單價(jià) 產(chǎn)品銷售量完成率 =———————————— 產(chǎn)品基期銷售量 基期單價(jià) 250 50+450 240+100 1200 完成率 =————————————————— 200 50+500 240+80 1200 =106． 42% 影響 =產(chǎn)品銷售利潤基期 （產(chǎn)品銷售量完成率 1） =56200 106． 42%—56200 =59808—56200=+3608 （ 2）品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 影響 =∑（ 實(shí)際銷量 基期單位利潤） — 基期產(chǎn)品銷售利潤 產(chǎn)品銷售量完成率 =250 8+450 50+100 370—59808 =+1692 （ 3）價(jià)格變動(dòng)分析 影響 =∑[ 實(shí)際銷量 （實(shí)際價(jià)格 —基期價(jià)格） ] =450 （ 248—240） =+3600 （ 4）成本變動(dòng)分析 —— 銷售成本影響 影響 =∑[ 產(chǎn)品實(shí)際銷售量 （單位產(chǎn)品基期成本 — 單位產(chǎn)品實(shí)際成本） ] =250 （ 4240） +450 （ 190186）+100 （ 830840） =+1300 （ 6640056200） =3608+1692+3600+1300=10200 （ 5）等級(jí)分析 上述如果乙產(chǎn)品分為等級(jí)，其他不存在。例如，按世紀(jì)之交俱樂部創(chuàng)造者的商店模式進(jìn)行裝修。他加入美國俄克拉荷馬州隊(duì)獲得高爾夫獎(jiǎng)學(xué)金后，成為一名高爾夫
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