企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)制度完善-全文預(yù)覽
【正文】 上述兩者： 直接材料 （ 工業(yè) ） 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 直接人工 產(chǎn)品銷售成本 營業(yè)成本 制造費用 （ 商業(yè) ） 進(jìn)貨成本 商品銷售成本 費用 銷售費用 期間費用 財務(wù)費用 管理費用 有時企業(yè)經(jīng)營者不太清楚在一定時期內(nèi)發(fā)生的某些費用 ,比如分批購進(jìn)的原材料前后價格不一 ， 那么計算利潤就有一定困難 。 但要提醒一句 ,快車道上事故常常高于慢車道 ,務(wù)必注意安全 . 直接融資 間接融資 直接投資 間接投資 投資人 投資人 投資人 籌資人 銀行 投資人 籌資人 籌資人 籌資人 參與管理 不參與管理 東北亞模式的利弊 —— 經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁 ,金融脆弱 政府 大企業(yè) 金融 營運能力分析 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨 2 、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入凈額 /應(yīng)收賬款平均余額 3 、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /流動資產(chǎn)平均余額 4 、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /固定資產(chǎn)平均凈額 5 、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /資產(chǎn)平均總額 比如 ,一家商店年初流動資產(chǎn)為 50000元 （ 主要是貨架上的商品 ,也包括現(xiàn)金 、 銀行存款及店附近一些單位的賒賬 ） ,至年底流動資產(chǎn)達(dá)到 70000元 ,全年銷售收入凈額為360000元 。 企業(yè)是多負(fù)債好 ,還是少負(fù)債好 ？ 對這個問題 ,人們的看法不太一致 ,有時甚至很不一致 。 償債能力分析 短期償債能力 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 (以 2:1為宜 ) 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn)－存貨 (以 1:1為宜 ) 3 、現(xiàn)金流動負(fù)債比率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /流動負(fù)債 長期償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 2 、權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額 /股東權(quán)益總額 3 、利息保障倍數(shù) =息稅前利潤 /利息費用 成本 稅金 利息 稅金 利潤 銷售收入 現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)而盈利性最差的資產(chǎn) ,購買原材料 、 支付工資 、 交納稅款都要使用現(xiàn)金 ,企業(yè)假如不備有足夠的現(xiàn)金 （ 包括銀行存款 ） ,經(jīng)營活動隨時可能中斷 。 股東的利益與企業(yè)的經(jīng)營成果密切相關(guān) ， 最關(guān)心的是資本的贏利能力 、 企業(yè)的前景和投資風(fēng)險；債權(quán)人關(guān)心的主要是企業(yè)能否按期還本付息 ， 一般側(cè)重于分析企業(yè)的償債能力；經(jīng)營管理者必須從各方面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況 ， 對財務(wù)報表進(jìn)行分析的目的和要求是綜合的全面的 。 （ 4） 企業(yè)財務(wù)的未來狀況與發(fā)展趨勢 。 開戶銀行 存款人 收款人 支票可以看作是匯票的一種。就是說 ,只要商品巳經(jīng)銷出 ,即使對方客戶還欠著我的錢 ,也要記為收入；我如果欠了對方的貨款 ,即使沒付錢也要記為支出。 利潤表又稱損益表是反映企業(yè)盈虧的 。 會計假定： 獨立主體 持續(xù)經(jīng)營 會計期間 貨幣計價 會計憑證 會計程序 財務(wù)報告 會計賬簿 原始憑證 總分類賬 會計報表 (單據(jù) ) 明細(xì)賬 報表附注 計賬憑證 日記賬 財務(wù)狀況說明書 (傳票 ) 備查賬 家庭計賬都采用單式計賬 ,如 : 工資收入 1500元 賣廢品 11元 付電費 58元 超市購物 79元 交通費支出 28元 1494年意大利學(xué)者盧卡 企業(yè)內(nèi)部控制 與財務(wù)制度完善 謝維儉 1949年生 ,1982年畢業(yè)于華東師范大學(xué) .曾任 《 上海經(jīng)濟(jì) 》 （ 雙月刊 ） 副總編 、 《 東方商業(yè)周刊 》 副主編兼編輯部主任 ， 目前在上海社會科學(xué)院從事教學(xué)與研究 . 20年來 ， 在上海社會科學(xué)院研究生部 、 上海交通大學(xué) 、 上海經(jīng)濟(jì)干部管理學(xué)院 、 上海師范大學(xué) 、 浙江工業(yè)大學(xué) 、 青島大學(xué)等院校講授管理類課程 。 電話 02164282132 手機(jī) 13761688825 電子信箱 財務(wù)與會計 簡單地說 財務(wù)就是管錢 會計就是管賬 原則上 管錢的不可計賬 計賬的不能碰錢 股東會 董事會 營銷副總 制造副總 監(jiān)事會 總經(jīng)理 人事副總 財務(wù)副總 據(jù)美國商務(wù)部調(diào)查 ,被地方法院宣告破產(chǎn)的企業(yè) ,許多在一年前財務(wù)已經(jīng)存在嚴(yán)重問題 。 借助資產(chǎn)負(fù)債表 ,不僅可以看出一個企業(yè)規(guī)模的大小 ,還可以很清楚地了解企業(yè)的債權(quán)債務(wù)狀況 ,但資產(chǎn)負(fù)債表不能反映企業(yè)是賺的還是賠的 。 項 目 上年實際 本年累計 增長 (%) 一、商品銷售收入 1160 1583 減 :商品進(jìn)價成本 719 1040 商品銷售稅金及附加 11 13 二、商品銷售毛利 430 530 減 :管理與經(jīng)營費用 300 41
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