企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)制度完善-文庫吧
2025-08-26 15:00 本頁面
【正文】 上年實(shí)際 本年累計(jì) 增長 (%) 一、商品銷售收入 1160 1583 減 :商品進(jìn)價(jià)成本 719 1040 商品銷售稅金及附加 11 13 二、商品銷售毛利 430 530 減 :管理與經(jīng)營費(fèi)用 300 410 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 6 三、經(jīng)營利潤 128 114 加：營業(yè)外收支凈額 0 0 四、利潤總額 128 114 減 :所得稅 (33%) 五、稅后利潤 民生公司 2020年度利潤表 單位 :萬元 主營業(yè)務(wù)收入 –主營業(yè)務(wù)成本 –主營業(yè)務(wù)稅金及附加 =主營業(yè)務(wù)利潤 主營業(yè)務(wù)利潤 +其他業(yè)務(wù)利潤 –營業(yè)費(fèi)用 –管理費(fèi)用 –財(cái)務(wù)費(fèi)用 =營業(yè)利潤 營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收支凈額 =利潤總額 利潤總額 –所得稅 =凈利潤 凈利潤分配順序 彌補(bǔ)虧損 提取法定公積金 提取法定公益金 支付優(yōu)先股股利 提取任意公積金 支付普通股股利 收付實(shí)現(xiàn)制 (現(xiàn)金基礎(chǔ) ) 權(quán)責(zé)發(fā)生制 (應(yīng)計(jì)基礎(chǔ) ) √ 會(huì)計(jì)核算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為依據(jù)的。就是說 ,只要商品巳經(jīng)銷出 ,即使對方客戶還欠著我的錢 ,也要記為收入；我如果欠了對方的貨款 ,即使沒付錢也要記為支出。 在北美有 60%的企業(yè)破產(chǎn)不是因?yàn)樘潛p，而是由于資金周轉(zhuǎn)困難。 現(xiàn)金流入 —現(xiàn)金流出 =利潤 +折舊 上年末 資產(chǎn)負(fù)債表 本年末 資產(chǎn)負(fù)債表 本年度 利潤表 本年度 現(xiàn)金流量表 三表之間的勾稽關(guān)系 民生公司 2020年現(xiàn)金流量表 單位 :萬元 項(xiàng) 目 金額 補(bǔ)充資料 金額 一、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入 1526 1 、凈利潤 減 :經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出 加 :資產(chǎn)折舊 2 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 二、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 0 應(yīng)付項(xiàng)目增加 123 減 :投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 12 減 :應(yīng)收項(xiàng)目增加 57 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 12 存貨增加 159 三、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 55 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 減 :籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 2 、現(xiàn)金期末余額 0 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 減 : 現(xiàn)金期初余額 27 四、現(xiàn)金凈增額 27 現(xiàn)金凈增額 27 資產(chǎn) 期初 期末 負(fù)債與 所有者權(quán)益 期初 期末 流動(dòng)資產(chǎn) 252 441 流動(dòng)負(fù)債 66 209 現(xiàn)金 27 0 短期借款 5 25 應(yīng)收賬款 70 127 應(yīng)付賬款 61 184 存貨 155 314 長期負(fù)債 20 50 固定資產(chǎn)原值 80 92 所有者權(quán)益 236 262 減 :折舊 10 12 實(shí)收資本 100 100 凈值 70 80 留存收益 136 162 總額 322 521 總額 322 521 民生公司 2020年比較資產(chǎn)負(fù)債表 2020年 12月 31日 單位 :萬元 項(xiàng) 目 上年實(shí)際 本年累計(jì) 增長 (%) 一、商品銷售收入 1160 1583 減 :商品進(jìn)價(jià)成本 719 1040 商品銷售稅金及附加 11 13 二、商品銷售毛利 430 530 減 :管理與經(jīng)營費(fèi)用 300 410 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 6 三、經(jīng)營利潤 128 114 加：營業(yè)外收支凈額 0 0 四、利潤總額 128 114 減 :所得稅 (33%) 五、稅后利潤 民生公司 2020年度利潤表 單位 :萬元 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目 資產(chǎn)類主要項(xiàng)目 貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 短期投資 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費(fèi)用 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 流動(dòng)性 銀行匯票 匯票 即期匯票 商業(yè)匯票 銀行承兌匯票 票據(jù) 本票 遠(yuǎn)期匯票 商業(yè)承兌匯票 支票 出票人 付款人 出口國 進(jìn)口國 收款人 匯票的特點(diǎn)：有三個(gè)當(dāng)事人，由債權(quán)人發(fā)給債務(wù)人，為一種指令。 付款人 出票人 收款人 買方 賣方 銀行 在中國，匯票的方式常常是： 付款人 出票人 收款人 銀行 在中國，本票的方式常常是： 收款人 付款人 本票的特點(diǎn)：有兩個(gè)當(dāng)事人，由債務(wù)人發(fā)給債權(quán)人，為一種承諾。 開戶銀行 存款人 收款人 支票可以看作是匯票的一種。 通知銀行 申請人 開證銀行 受益人 買方 賣方 償付銀行 議付銀行 信用證 ——L/C 能盈利的企業(yè)并不一定都是成功的企業(yè) ,因?yàn)橛袝r(shí)帶有偶然性 ,擁有自己的知識產(chǎn)權(quán)的
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