美國(guó)社?；鸱诸惐O(jiān)管法律體系對(duì)中國(guó)的啟示-全文預(yù)覽
【正文】 織（ NGO）才有資格主辦或資助 403（ b）計(jì)劃，其投資方式和 401（ k）不完全相同，只限于購(gòu)買年金或共同基金。為避免不必要的提前取款，許多計(jì)劃設(shè)計(jì)了貸款條款，以解決雇員緊急用款的需要，此時(shí)個(gè)人賬戶貸款不需要交納稅款和罰金，可通過(guò)扣減薪金的方式償還貸款本息。這也是鼓勵(lì)低薪雇員踴躍參加 401（ k）計(jì)劃，并增加其稅前繳費(fèi)的一個(gè)有效方法。除了個(gè)別情形， 401(k)計(jì)劃成員在 前不能提取這筆款項(xiàng)，否則不但要照章納稅，而且還要繳納 10%的罰金。 在雇主發(fā)起的退休金計(jì)劃中， 401（ k）計(jì)劃是目前美國(guó)最為廣泛的養(yǎng)老金計(jì)劃之一，是一種現(xiàn)金或者延期支付報(bào)酬的安排（ cash or deferred arrangement）。 私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的不同模式 發(fā)展至今，若以積累與支付的方式來(lái)劃分，美國(guó)的私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃可劃分為待遇確定型計(jì)劃（ Defined Benefit Plan）和繳費(fèi)確定型計(jì)劃（ Defined Contribution Plan）兩種。個(gè)人退休賬戶為雇員提供了具有自我激勵(lì)的保障機(jī)制。第二支柱的養(yǎng)老金資產(chǎn)本來(lái)以個(gè)人賬戶的名義出現(xiàn)，故又稱為私營(yíng)養(yǎng)老金，或者職業(yè)養(yǎng)老金（ Occupational pension）、雇主養(yǎng)老金（ Employer Pension)。法律的制約確保了社?；鸩槐慌灿?，并穩(wěn)定安全地增值，而各級(jí)政府和學(xué)者、民眾對(duì)于社?；鹭?fù)責(zé)任的態(tài)度也有力地保證了社?；鸬慕】?、正常。 未參加 OASDI的部分州級(jí)公務(wù)員中，以最大的加利福尼亞州公務(wù)員退休基金（ California Public Employees’ Retirement System）為例，在 2020年 6月 30日覆蓋了該州各級(jí)政府部門官員、教師、警察等公職人員超過(guò) 100萬(wàn)人，資產(chǎn) 2112億美元，其中 60%左右是股票，25%是債券，其它是短期投資、房地產(chǎn)投資等。 1994美國(guó)成立了專門的獨(dú)立于行政部門、跨黨派的“社會(huì)保障顧問(wèn)委員會(huì)”，由 7人組成，總統(tǒng)任命其中 3名，當(dāng)值的參、眾兩院主席分別任 命 2名，所有任命不得來(lái)自同一黨派。同時(shí)，聯(lián)邦社?；鸩粌H要由聯(lián)邦政府統(tǒng)一集中管理，而且收支節(jié)余也必須投資于聯(lián)邦政府連本帶利擔(dān)保的證券，所獲利息也被存入信托基金。 雖然美國(guó)崇尚經(jīng)濟(jì)自由和市場(chǎng)開(kāi)放，但政府對(duì)社?；鸬耐顿Y卻有著強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)年聯(lián)邦社?；鸬氖杖霝?7020億美元，歷年贏余的資產(chǎn)總額達(dá)到 18587億美元，相當(dāng)于美國(guó)當(dāng)年 GDP總額的 %[2]。給付占其收入 90%以上的老人有四分之一 [1]。這里的 OASDI由兩個(gè)子基金所構(gòu)成： OASI即老年、遺屬保險(xiǎn)信托基金，它是依據(jù) 1939年社會(huì)保障法修正案第 201條款而創(chuàng)設(shè)的，根據(jù)該修正案創(chuàng)建了一個(gè)信托基金托管委員會(huì)，于 1940年 1月 1日開(kāi)始實(shí)施，它提供自動(dòng)的財(cái)務(wù)開(kāi)支授權(quán)，按月支付退休金給退休 雇員或已故雇員的遺屬。 一、 美國(guó)政府對(duì)公共社?；鸬姆杀O(jiān)管 美國(guó)對(duì)社?；鸨O(jiān)管的法律涉及多部單項(xiàng)法律，從保險(xiǎn)對(duì)象、保險(xiǎn)項(xiàng)目、種類乃至社保基金的經(jīng)營(yíng)與管理等，都以法律的形式固定下來(lái)。聊以自慰的是：在 2020年，小布什簽署了提高聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率的總統(tǒng)命令，為面臨財(cái)政危機(jī)的聯(lián)邦養(yǎng)老金保障公司帶來(lái)了轉(zhuǎn)機(jī)。? 美國(guó)社?；鸱诸惐O(jiān)管法律體系對(duì)中國(guó)的啟示 胡繼曄 博士 中國(guó)政法大學(xué)法與經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心 摘要 ? 美國(guó)對(duì)聯(lián)邦政府運(yùn)營(yíng)的第一支柱社?；饑?yán)格得近乎苛刻的法律監(jiān)管，對(duì)第二支柱待遇確定型私營(yíng)養(yǎng)老金進(jìn)行強(qiáng)制保險(xiǎn)的保障機(jī)制，確保了整個(gè)社會(huì)保障體系的高效運(yùn)行。小布什總統(tǒng) 2020年一上臺(tái)就提出了雄心勃勃的社會(huì)保障改革計(jì)劃，但終究沒(méi)有成功實(shí)施。美國(guó)的法律對(duì)聯(lián)邦政府級(jí)的、州級(jí) 的以及私營(yíng)養(yǎng)老金其監(jiān)管不同，本文第一部分介紹、分析美國(guó)聯(lián)邦和州級(jí)政府社?；鸬幕I集、運(yùn)營(yíng)和法律監(jiān)管，第二部分介紹美國(guó)私營(yíng)養(yǎng)老金和年金的法律監(jiān)管和保險(xiǎn)機(jī)制，第三部分對(duì)社會(huì)保障法律體系正在健全過(guò)程中的我國(guó)社?；鸨O(jiān)管提出立法建議。美國(guó)聯(lián)邦社?；鹁褪怯烧鶕?jù)《社會(huì)保障法案》及其修正案強(qiáng)制征收工薪稅所形成的聯(lián)邦老年、遺屬和傷殘人士保險(xiǎn)信托基金（ Federal OldAge and Survivors Insurance and Disability Insurance Trust Funds，簡(jiǎn)稱 OASDI，一般稱之為聯(lián)邦社 ?；?Federal Social Security Funds），它通過(guò)征收社會(huì)保障稅來(lái)實(shí)現(xiàn)的，稅率為雇員年薪第一個(gè) 9000美元的 %，雇主繳納同樣的比例，合計(jì) %，是美國(guó)僅次于個(gè)人所得稅的第二大稅種，每年的社會(huì)保險(xiǎn)也是美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政預(yù)算的最大支出項(xiàng)目。根據(jù)美國(guó)社會(huì)保障署的統(tǒng)計(jì)，在 63%的退休人口中，聯(lián)邦社?；鸾o付占其退休收入的一半或一半以上。有 4840萬(wàn)人領(lǐng)取 OASDI基金，全年支出金額為 5210億美元。理事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)邦社?；鸬氖罩顩r進(jìn)行評(píng)估，對(duì)投資進(jìn) 行決策和管理，每年需向國(guó)會(huì)報(bào)告社?；鸬氖罩顩r，并提出短期（ 10年）和長(zhǎng)期（ 75 年）基金的狀況預(yù)測(cè)，根據(jù)長(zhǎng)期預(yù)測(cè)就聯(lián)邦社保基金的投資和征繳提出相應(yīng)的建議。根據(jù)該法律規(guī)定，截止 2020底，OASDI全部資產(chǎn)均為年利率從 %～ 8%的歷年特種國(guó)
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