管理會(huì)計(jì)課件-第04章預(yù)測分析-全文預(yù)覽
【正文】 46 二、成本預(yù)測的程序 成本預(yù)測通常按以下四個(gè)步驟進(jìn)行。 xp 50 （三）直線回歸法 該方法計(jì)算過程如下： 計(jì)算相關(guān)系數(shù) r 。 （ nΣx2－ (Σx)2） a＝ Σy247。根據(jù)計(jì)劃期業(yè)務(wù)量計(jì)算成本預(yù)測值。 （ 1）由于計(jì)劃期間銷售額增加而追加的資金量，它是根據(jù)增長的銷售額按銷售百分比計(jì)算的，其計(jì)算公式如下： 增長的銷售額所需追加資金＝（ A/S。：基期的銷售總額 Si ：計(jì)劃期的銷售總額 A/S。其計(jì)算公式如下： 計(jì)劃期留存收益 =S1R。）（ Si－ S。 57 XX公司資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債及權(quán)益 現(xiàn)金 10000 應(yīng)付帳款 50000 應(yīng)收帳款 85000 應(yīng)付稅款 25000 存貨 100000 長期負(fù)債 115000 廠房設(shè)備（凈額） 150000 普通股股本 20xx00 無形資產(chǎn) 55000 留存收益 10000 合計(jì) 400000 合計(jì) 400000 58 首先根據(jù)基期末的資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目與銷售額的依存關(guān)系，計(jì)算并填列用銷售百分比形式反映的資產(chǎn)負(fù)債表，如下所示： 59 按銷售百分比反映的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債及權(quán)益 現(xiàn)金 2％ 應(yīng)付帳款 10％ 應(yīng)收帳款 17％ 應(yīng)付稅款 5％ 存貨 20％ 長期負(fù)債 不適用 廠房設(shè)備（凈額） 30％ 普通股股本 不適用 無形資產(chǎn) 不適用 留存收益 不適用 合計(jì) 69％ 合計(jì) 15％ 60 再將有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式： 計(jì)劃期間預(yù)計(jì)需追加的資金額＝（ A/S。（ 1－ d1）＋ M1 ＝ 150000（元） 61 銷售百分比法的優(yōu)、缺點(diǎn)和適用范圍 62 三、回歸分析法 63 作業(yè) 習(xí)題 1， 2， 3， 5， 6， 12， 13， 16， 17， 18 。）（ Si－ S。（ 1－ d1）＋ M1 56 例如：某公司基期銷售收入總額為 500000元，獲得稅后凈利潤 20xx0元，發(fā)放股利 10000元，基期的廠房設(shè)備利用率已達(dá)飽和狀態(tài)。：基期的稅后銷售利潤率 d1 ：計(jì)劃期的股利發(fā)放率 （ 4）計(jì)劃期的零星資金需要量（ M1） 綜合上述四部分，有： 計(jì)劃期間預(yù)計(jì)追加的資金數(shù)量＝（ A/S。：指基期隨著銷售額增加而增加的負(fù)債類項(xiàng)目金額占銷售額的百分比 55 （ 2）計(jì)劃期提取的折舊未使用的余額（ Dep1）。）（ Si－ S。 資料表 n x y xy X2 Y2 1 46 50 2406 2304 2500 2 53 54 2862 2809 2916 3 55 56 3080 30285 3136 4 68 64 4352 4624 4096 5 90 85 7650 8100 7225 6 116 104 12064 13456 10816 N＝ 6 Σx＝ 430 Σy＝ 413 Σxy＝ 32408 Σx234318 Σy2＝ 30689 52 第六節(jié) 資金的預(yù)測分析 一、 資金預(yù)測分析的依據(jù) 53 二、銷售百分比法 分析研究資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系。Σx247。 （開平方 [nΣx2－ (Σx)2][nΣy2－ (Σy)2]） 計(jì)算回歸系數(shù) a與 b 。 48 （一）高低點(diǎn)法 y＝ a＋ bx 49 （二）加權(quán)平均法 yp＝ Σaixi＋ ΣbiwiΣx2y） c＝（ nΣx2y－ Σn2 n＝ 45247。 n
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