管理會計課件-第04章預測分析(存儲版)
【正文】 法 44 河南商業(yè)高等專科學校會計系 第十八講 主講教師： 穆大常 45 第五節(jié) 成本預測 一、成本預測的意義 46 二、成本預測的程序 成本預測通常按以下四個步驟進行。 銷售資料統(tǒng)計表 月份 1 2 3 4 5 6 合計 銷售額（萬元） 5 7 9 8 6 10 35 38 資料整理表 月份 X 銷售額 y（萬元） xy x2 Y2 1 5 5 25 25 25 2 3 7 21 9 49 3 1 9 9 1 81 4 1 8 8 1 64 5 3 6 18 9 36 6 5 10 50 25 100 N＝ 6 Σx＝ 0 Σy＝ 45 Σxy＝ 21 Σx2＝ 70 Σy2＝ 355 39 可得 : b＝ Σxy247。 33 銷售資料表 月份 1 2 3 4 5 6 合計 銷售額 1000 900 1200 1100 1300 1400 6900 34 （二）移動加權平均法 計劃期銷售預測數(shù)＝ Σ某期銷售量（額） 該期權數(shù) 35 （三）指數(shù)平滑法 指數(shù)平滑法是利用過去第 t期實際銷售數(shù)和第 t期預測數(shù)計算的加權平均數(shù)，作為下期預測數(shù)的方法。 銷售預測是根據(jù)歷史銷售資料，預測未來一定時期內有關產(chǎn)品的銷售量和銷售狀態(tài)及其變化趨勢的預測。 17 預計利潤 =5500 （ 10060） 120xx0 =100000元 銷量增長 10%，而增加的利潤 =5500 （ 1+10%） （ 10060） 120xx0 =1220xx元 增長率 =22% 單價提高 10%，而增加的利潤 =5500 [100 （ 1+10%） 60]120xx0 =155000元 增長率為 55% 單位變動成本降低 10%，而增加的利潤 =5500 [10060 （ 110%） ]120xx0 =133000元 增長率為 33% 固定成本降低 10%，而增加的利潤 =5500 （ 10060） 120xx0 （ 110%） =1120xx元 增長率為 12% 18 上述計算分析表明，按敏感程度由大到小順次排列為，單價、單位變動成本、銷量、固定成本。 是從某項指標與其他有關指標之間的規(guī)律性聯(lián)系中進行分析研究，根據(jù)它們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預測的依據(jù)。 第一節(jié) 預測分析概述 第二節(jié) 目標利潤的預測分析 第三節(jié) 銷售的預測分析 第四節(jié) 成本的預測分析 第五節(jié) 資金的預測分析 3 第一節(jié) 預測分析概述 一、經(jīng)濟預測與分類 是根據(jù)反映客觀事物的資料信息，運用科學方法來預計和推測客觀事物發(fā)展的必然趨勢或可能性。 根據(jù)預測的時間與范圍不同，經(jīng)濟預測分類如下： 按照預測時間的長短 ，經(jīng)濟預測可以分為短期預測（ 1年）、中期預測（ 2－ 5年）和長期預測（ 5年以上）。 包括 簡單平均法；移動平均法；指數(shù)平滑法 8 河南商業(yè)高等?？茖W校會計系 第十四講 主講教師： 穆大常 9 第三節(jié) 利潤的預測分析 一、利潤的性質 10 二、預測利潤 利用 本量利分析公式 利用貢獻毛益分析方法 利用經(jīng)營杠桿的公式 利用安全邊際的公式 11 例題 12 三、確定目標利潤 比例法是指根據(jù)各種利潤率指標來預測計劃期產(chǎn)品
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