管理會計課件-第04章預(yù)測分析(文件)
【正文】 60） 120xx0 =100000元 銷量增長 10%，而增加的利潤 =5500 （ 1+10%） （ 10060） 120xx0 =1220xx元 增長率 =22% 單價提高 10%，而增加的利潤 =5500 [100 （ 1+10%） 60]120xx0 =155000元 增長率為 55% 單位變動成本降低 10%，而增加的利潤 =5500 [10060 （ 110%） ]120xx0 =133000元 增長率為 33% 固定成本降低 10%，而增加的利潤 =5500 （ 10060） 120xx0 （ 110%） =1120xx元 增長率為 12% 18 上述計算分析表明，按敏感程度由大到小順次排列為，單價、單位變動成本、銷量、固定成本。計算該產(chǎn)品凈利？若企業(yè)打算計劃期比基期多實(shí)現(xiàn)利潤320xx元，各因素應(yīng)如何變動才能保證利潤的增加？ 20 基期利潤 =5500 （ 10060） 120xx0元 =100000元 銷售量的影響：（設(shè)：銷量為 X） 則 ∵ X（ 10060） 120xx0=1320xx ∴ X =6300件 需提高產(chǎn)量 =% 單價的影響（設(shè)：單價為 P） ∵ 5500 （ P60） 120xx0=1320xx ∴ P = 需提價 =% 21 單位變動成本的影響：（設(shè)：單位變動成本為 b） 則： 5500 （ 100b） 120xx0元 =1320xx元 b = 單位變動成本需降低 % 固定成本的影響：（設(shè)：固定成本為 a） 則： 5500 40a=1320xx a=220xx01320xx =88000元 固定成本需降低 % 計算分析說明：付出努力最少的因素是單價，其次是單位變動成本、銷量、固定成本。 銷售預(yù)測是根據(jù)歷史銷售資料，預(yù)測未來一定時期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品的銷售量和銷售狀態(tài)及其變化趨勢的預(yù)測。 32 （一）算術(shù)平均法 該法又稱簡單平均法。 33 銷售資料表 月份 1 2 3 4 5 6 合計 銷售額 1000 900 1200 1100 1300 1400 6900 34 （二）移動加權(quán)平均法 計劃期銷售預(yù)測數(shù)＝ Σ某期銷售量（額） 該期權(quán)數(shù) 35 （三）指數(shù)平滑法 指數(shù)平滑法是利用過去第 t期實(shí)際銷售數(shù)和第 t期預(yù)測數(shù)計算的加權(quán)平均數(shù)，作為下期預(yù)測數(shù)的方法。 n b＝（ nΣxy－ ΣxΣy） 247。 銷售資料統(tǒng)計表 月份 1 2 3 4 5 6 合計 銷售額（萬元） 5 7 9 8 6 10 35 38 資料整理表 月份 X 銷售額 y（萬元） xy x2 Y2 1 5 5 25 25 25 2 3 7 21 9 49 3 1 9 9 1 81 4 1 8 8 1 64 5 3 6 18 9 36 6 5 10 50 25 100 N＝ 6 Σx＝ 0 Σy＝ 45 Σxy＝ 21 Σx2＝ 70 Σy2＝ 355 39 可得 : b＝ Σxy247。 Σx2 a＝（ Σx4 （ nΣx4－（ Σx2） 2） 41 三、因果預(yù)測分析法 42 四、判斷分析法 43 五、調(diào)查分析法 44 河南商業(yè)高等專科學(xué)校會計系 第十八講 主講教師： 穆大常 45 第五節(jié) 成本預(yù)測 一、成本預(yù)測的意義
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