【正文】 生產(chǎn)性工程項(xiàng)目包括辦公用房、居住建筑、公共建筑、其他工程項(xiàng)目 按項(xiàng)目規(guī)模分 基本建設(shè)項(xiàng)目分大、中、小型三類； 更新改造項(xiàng)目分限額以上、限額以下 基本建設(shè)項(xiàng)目中的能源、交通、原材料部門(mén)的項(xiàng)目投資額大于 5000萬(wàn)元 或 其他部門(mén)的非工業(yè)項(xiàng)目，投資額大于 3000萬(wàn)元的為大中性項(xiàng)目 。 5 教育費(fèi)附加 實(shí)繳增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 3%。利息費(fèi)用 第四節(jié) 與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收規(guī)定 20 稅收按照課稅對(duì)象的不同性質(zhì)，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅五大類。資產(chǎn)總額） 100% 產(chǎn)權(quán)比率 產(chǎn)權(quán)比率 =（負(fù)債總額247。 4 企業(yè)盈利能力分析 銷售凈利率 銷售凈利率 =（凈利潤(rùn)247。 營(yíng)業(yè)外收支凈額： 固定資產(chǎn)盤(pán)盈，出售（報(bào)廢清理）收益、罰款、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)返還；盤(pán)虧、報(bào)廢、非正常停工損失、學(xué)校經(jīng)費(fèi)、非常損失、救濟(jì)款項(xiàng)、賠償金、違約金。 成本計(jì)劃 成本控制 成本核算 成本分析 成本考核 項(xiàng)目主要管理者應(yīng)負(fù)責(zé)任： 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)總支出負(fù)責(zé)； 成本會(huì)計(jì)對(duì)成本核算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)； 預(yù)算人員對(duì)項(xiàng)目的分包成本支出總額負(fù)責(zé)； 材料人員對(duì)材料消耗總量、采購(gòu)單價(jià)、項(xiàng)目租賃總支出負(fù)責(zé)； 勞資統(tǒng)計(jì)對(duì)各崗位考核成本的收入負(fù)責(zé)； 機(jī)械 管理員對(duì)設(shè)備工具耗費(fèi)負(fù)責(zé)； 工長(zhǎng)對(duì)管理或責(zé)任范圍內(nèi)的成本耗費(fèi)負(fù)責(zé)。 計(jì)提范圍： 房子用否均計(jì)提，設(shè)備用時(shí)計(jì)提； 產(chǎn)權(quán)屬于自己的計(jì)提（包括融資租入、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出）。 融資決策分析； 選擇融資方式、任命顧問(wèn) 融資結(jié)構(gòu)分析； 評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)融資和資金結(jié)構(gòu) 融資談判； 選擇銀行、發(fā)建議書(shū)、組貸款集團(tuán)、起草法律文件、融資談判 項(xiàng)目融資的執(zhí)行； 簽署融資文件、執(zhí)行計(jì)劃、銀團(tuán)經(jīng)理監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制管理 項(xiàng)目融資方式 BOT（ BulidOperateTransfer）建設(shè) 運(yùn)營(yíng) 移交 東道國(guó)政府是最 重要的參與者和支持者。 DFLDOLDTL ?? 資金結(jié)構(gòu)指的是長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本各占多大比例。 EB ITEB ITDOL ???銷售量變動(dòng)率息前稅前盈余變動(dòng)率經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù) 財(cái)務(wù)杠桿：指全部資本中債務(wù)資本比率變化帶來(lái)的作用。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ：債務(wù)對(duì)投資者受益的影響。 資金成本除可以看作是時(shí)間函數(shù)外還表現(xiàn)為資金占用額的函數(shù)。 融資的特點(diǎn)：項(xiàng)目導(dǎo)向、有限追索、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。 15 第三章 工程財(cái)務(wù) (一 )了解項(xiàng)目資金籌集的渠道與方式、項(xiàng)目資本金制度； (二 )熟悉項(xiàng)目資本結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目融資方式； (三 )了解項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容和方法； (四 )熟悉項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和方法； (五 )熟悉與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收規(guī)定。 方案創(chuàng)造 常用方法 哥頓法（模糊目標(biāo)法） 疙 德?tīng)柗欠ǎ?專家意見(jiàn)法） 瘩 頭腦風(fēng)暴法 頭 專家檢查法 方案評(píng)價(jià)常用方法 概率評(píng)價(jià) 詳細(xì)評(píng)價(jià) 綜合評(píng)價(jià)方法： 定性方法：德?tīng)柗品?、?yōu)缺點(diǎn)列舉法 定量方法：直接評(píng)分法、加權(quán)評(píng)分法、比較價(jià)值評(píng)分法、環(huán)比評(píng)分法、強(qiáng)制評(píng)分法、14 幾何平均評(píng)分法。 評(píng)價(jià)方法：強(qiáng)制打分法（ 0~1評(píng)分法、 0~4評(píng)分法 ）、多比例評(píng)分法、邏輯評(píng)分法、環(huán)比評(píng)分法。其目的是以研究對(duì)象最低壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能，以獲得綜合效益 著眼于壽命周期成本； 核心是功能分析； 有組織的管理活動(dòng)； 目標(biāo)表現(xiàn)為產(chǎn)品價(jià)值的提高； ）費(fèi)用（ ）功能（）價(jià)值（ CV F? 13 2 價(jià)值工程的基本工作程序 價(jià)值工程的工作階段 基本步驟 對(duì)應(yīng)問(wèn)題 記 憶 一、分析問(wèn)題 功能定義 研究對(duì)象是什么？ 對(duì)象 它的用途是什么？ 性 功能評(píng)價(jià) 它的成本是多少？ 價(jià) 它的價(jià)值是多少？ 比 二、綜合研究 制定創(chuàng)新方案與評(píng)價(jià) 有無(wú)其他方法實(shí)現(xiàn)同功能？ 性 三、方案評(píng)價(jià) 新方案的成本是多少？ 價(jià) 新方案能否滿足要求？ 比 3 功能系統(tǒng)分析：包括功能分類、功能定義、功能整理、功能計(jì)量。（物理磨損、經(jīng)濟(jì)磨損、功能和技術(shù)磨損、社會(huì)和法律磨損） b) 工程壽命周期成本（資金成本、環(huán)境成本、社會(huì)成本） c) 工程壽命成本是工程設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、建造、使用、維修和報(bào)廢等過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用，即該項(xiàng)工程在其確定的壽命周期內(nèi)或在預(yù)定的有效期內(nèi)所需支付的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、制造安裝費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、報(bào)廢回收費(fèi)等費(fèi)用的總和。 不確定性分析方法包括：盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析。 租金的計(jì)算方法分為附加率和年金法 2． 1附加率租金計(jì)算 rPNNiPR ???? 1 R 租賃資產(chǎn)的價(jià)格 N 還款期數(shù) i 與還款期數(shù)相應(yīng)的折現(xiàn)率 r 附加率 2． 2年金法 R＝ P（ A/P,i,N） =P[i(1+i)n]/[(1+i)n1] R＝ [P*i*(1+i) n1]/ [(1+i) n－ 1] 租賃與購(gòu)買(mǎi)的優(yōu)缺點(diǎn)比較：優(yōu)點(diǎn)： a) 在資金短缺的情況下，也可以引進(jìn)現(xiàn)金技術(shù)。、 凈現(xiàn)值率 NPVR 是凈現(xiàn)值得輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)。能夠直接衡量項(xiàng)目的收益率。凈年值是把現(xiàn)金流量化為等額年值。 如 IRR2＞ IRR1， 不一定 IRR2－ 1＝ △ IRR＞ ic △ IRR＜ ic，選投資最小的方案 0＜ △ IRR＜ ic，選投資最小的方案 凈年值 (NAV) 1）給出＋、－現(xiàn)金流量時(shí)，最大者優(yōu) NAV≥ 0 且為最大者優(yōu) 壽命期不同的互斥方案，凈年值法最簡(jiǎn)單。 NPV、 IRR均可對(duì)獨(dú)立方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，且結(jié)論相同 。 4 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 凈現(xiàn)值與凈現(xiàn)值率 凈現(xiàn)值表達(dá)式： tcnt t iCOCIN P V?? ??? ? )1()(0 NPV 凈現(xiàn)值 CICO 第 t年凈現(xiàn)金流量； n 項(xiàng)目計(jì)算期 ic 標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率 凈現(xiàn)值率表達(dá)式： NPVR=NPV/Kp NPVR 凈現(xiàn)值率 Kp 總投資現(xiàn)值之和 凈年值 表達(dá)式： NAV=NPV(A/P， i， n) 是 NPV的等價(jià)指標(biāo)。 2 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo) 根據(jù)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是否考慮時(shí)間價(jià)值 項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo) 靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 投資收益率 總 投資 利潤(rùn) 率 自有 投資 利潤(rùn) 率 靜態(tài)投資回收期 償債能力 借款償還期 利息備付率 償債備付率 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 內(nèi)部收益率 動(dòng)態(tài)投資回收期 凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值率 凈年值 按指標(biāo)的性質(zhì)不同 項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo) 時(shí)間性指標(biāo) 投資回收期 借款償還期 價(jià)值性指標(biāo) 凈現(xiàn)值 凈年值 比率性指標(biāo) 內(nèi)部收益率 凈現(xiàn)值率 投資收益率 利息備付率 償債備付率 3 靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo) 靜態(tài)投資回收期 1) 各年凈現(xiàn)金流量相同時(shí)： Pt=K/A 2) 各年凈現(xiàn)金流量不同時(shí)： Pt={累計(jì)凈現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值的年份 }1+上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值 /當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 投資收益率 表達(dá)式：投資收益率 R=年凈收益 /項(xiàng)目全部投資 100% 分類：總投資利潤(rùn)率、自有投資 利潤(rùn)率； 總 投資利潤(rùn)率 公式： %100)( ??? K DFRa 自有 投資 利潤(rùn)率； 9 公式： %10039。影響等值計(jì)算的因素： 金額大小、資金發(fā)生時(shí)間、利率的大小。 單利計(jì)算 F=P(1+In) 復(fù)利計(jì)算 已知 ?， 求？ 系數(shù)名稱 公式 系數(shù)公式 已知 P求 F 一 次支付終值系數(shù) F=P(i+i)n F=P(F/P,i,n) 已知 F求 P 一次支付現(xiàn)值系數(shù) P= F/(1+i)n P = F (F/P,i,n) 已知 A求 F 年金 終值系數(shù) F=A[(1+i)n1]/i F=A(F/A,i,n) 已知 F求 A 等額系列償債基金系數(shù) A = F i/ [(1+i)n1] A=F(A/F,i,n) 已知 A求 P 年金現(xiàn)值系數(shù) P=A[(1+i)n1]/[i(1+i)n] P=A(P/A,I,n) 已知 P求 A 等額系列資金回收系數(shù) A＝ P[i(1+i)n]/[(1+i)n1] A=P(A/P,I,n) 名義利率與實(shí)際利率 (名義利率采用單利法，實(shí)際利率采用復(fù)利法。 、 利率在工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用： 動(dòng)員和籌集資金的動(dòng)力； 促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約使用資金； 是國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。 利率高低的決定因素： 1平均利潤(rùn)率的高低。 兩個(gè)含義：一是將貨幣用于投資，通過(guò)資金運(yùn)動(dòng)是貨幣增值；二是將貨幣存入銀行或出借，相當(dāng)于個(gè)人失去對(duì)這些貨幣的使用權(quán)，用時(shí)間計(jì)算這種犧牲的代價(jià)。 第一節(jié) 現(xiàn)金流量與資金的時(shí)間價(jià)值 （ 5 分） 1 現(xiàn)金流量 在考察對(duì)象整個(gè)期間的各時(shí)點(diǎn)上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入為現(xiàn)金流量。 工程造價(jià)咨詢單位超越資質(zhì)等級(jí)和資質(zhì)證書(shū)核定的范圍承接工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的，由資質(zhì)管理部門(mén)注銷《工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)證書(shū)》。 年檢不合格，應(yīng)限其整改半年 ，收回資質(zhì)證書(shū)，整改合格可繼續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù)；問(wèn)題嚴(yán)重、整改無(wú)效的，由資質(zhì)管理部門(mén)予以降級(jí)、注銷其資質(zhì)證書(shū)。 注冊(cè)情況 注冊(cè)時(shí)間 注冊(cè)部門(mén) 有效年限 備注 初始注冊(cè) 3個(gè)月內(nèi) 省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu) 2年 超過(guò)規(guī)定期限申請(qǐng) 初始注冊(cè) 的還應(yīng)提交再 教育證明 續(xù)期注冊(cè) 2個(gè)月內(nèi) 變更注冊(cè) 2個(gè)月內(nèi) 第四節(jié) 工程造價(jià)的咨詢及其管理制度 （ 4 分） 1 ★ 咨詢業(yè)的社會(huì)功能 ： 服務(wù)功能 引導(dǎo)功能 聯(lián)系功能 2 ★ 工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)等級(jí)和業(yè)務(wù)范圍 甲級(jí)可 跨地區(qū)、跨部門(mén) 承擔(dān)各類建設(shè)項(xiàng)目的業(yè)務(wù) ；乙級(jí)單位可在 本部門(mén)、本地區(qū) 承擔(dān)業(yè)務(wù)； 3 ★ 工程造價(jià)咨詢單位的審批 咨詢單位級(jí)別 負(fù)責(zé)部門(mén) 時(shí)間范圍及發(fā)證單位 甲級(jí) 建設(shè)部 省級(jí)建設(shè)主管部門(mén)或國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)在 20 日內(nèi)初審?fù)戤?，并將初審意?jiàn)報(bào)國(guó)務(wù)院建設(shè)主管部門(mén)， 國(guó)務(wù)院建設(shè)主管部門(mén) 20日內(nèi)作出 決定 。 5 ★ 繼續(xù)教 育培訓(xùn)的計(jì)算方法： 再教育方式 學(xué)時(shí) 國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)交流 8學(xué)時(shí) /天 大專院校培訓(xùn) 1 學(xué)時(shí) /小時(shí) 發(fā)表論文 國(guó)際雜志 30學(xué)時(shí) /篇 國(guó)家雜志 15學(xué)時(shí) /篇 省級(jí)雜志 10學(xué)時(shí) /篇 著作 40學(xué)時(shí) /本 講課 20學(xué)時(shí) /講 ★ 注冊(cè)管理部門(mén) 。 5）在工程造價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)中有過(guò)失，造成重大損失，并受到行政處罰的。 舉報(bào)權(quán)， 對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的 不正當(dāng)計(jì)價(jià)行為 ， 有權(quán) 報(bào)告。 AIA 合同條件主要有總價(jià)、成本補(bǔ)償及最高限定價(jià)格等計(jì)價(jià)方式。 ★ 工程造價(jià)管理的組織 ： 有 三個(gè)系統(tǒng)：政府行政管理系統(tǒng)、企事業(yè)機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)、行業(yè)協(xié)會(huì)管理系統(tǒng) 。 工程造價(jià)的有效控制： ★ 具體而言，用投資估算價(jià)控制設(shè)計(jì)方案的選擇和初步設(shè)計(jì)概算造價(jià)；用概算造價(jià)控制技術(shù)設(shè)計(jì)和修正概算造價(jià)；用概算造價(jià)或修正概算造價(jià)控制施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算造價(jià)。 第二節(jié) 工程造價(jià)管理及其基本內(nèi)容 （ 2 分） 1 ★ 工程造價(jià)管理 ：一是指 建設(shè)工程投資費(fèi)用管理（投資管理范疇） ，二是指 工程價(jià)格管理（價(jià)格管理范疇） 2 我國(guó)工程造價(jià)管理體制改革 ★ 改革的目標(biāo)： 建立市場(chǎng)形成價(jià)格的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)管理市場(chǎng)化，形成社會(huì)化的工程造價(jià)咨詢服務(wù)行業(yè)，與國(guó)際慣例接軌。 ★ 固定資產(chǎn)投資： 投資主體為了特定的目的，以達(dá)到預(yù)期收益的資金墊付行為。） 3 ★ 動(dòng)態(tài)投資 動(dòng)態(tài)投資：（貸利、調(diào)節(jié)、漲預(yù)） 為完成一個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)，預(yù)計(jì)投資需要量的總和。計(jì)算概預(yù)算造價(jià)的方法有：?jiǎn)蝺r(jià)法和實(shí)物法。 預(yù)算造價(jià) ： 施工圖設(shè)計(jì)階段 合同價(jià) ： 招投標(biāo)階段 結(jié)算價(jià)： 在合同實(shí)施階段 ，在工程結(jié)算時(shí)按合同調(diào)價(jià)范圍和調(diào)價(jià)方法，對(duì)實(shí)際發(fā)生的工程量增減、設(shè)備和材料價(jià)差等調(diào)整后計(jì)算和確定的價(jià)格。 2 ★ 工程造價(jià)的計(jì)價(jià)特征 (單、多、組、多、復(fù) ) （計(jì)價(jià)的單件性、計(jì)價(jià)的多次性、造價(jià)的組合性、方法的多樣性、依據(jù)的復(fù)雜性） ★ 的各階段 投資估算：在 編制項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究階段 ，對(duì)投資需要量進(jìn)行的估算。顯然，工程造價(jià)的第二種含義是以社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為前提的。（屬于投資管理范疇） 在投資活動(dòng)中所支付的全部費(fèi)用形成了固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。 第一節(jié) 工程造價(jià)的基本概念 （ 3 分） 1 ★ 工程造價(jià)及其特點(diǎn) ★ 工程造價(jià) ： 含義一：工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開(kāi)支或?qū)嶋H開(kāi)支的 全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用 。（屬于價(jià)格管理范疇） 即為建成一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在士地市場(chǎng)、設(shè)備 市場(chǎng)