【正文】 20 主要參考文獻(xiàn) [1]楊金觀，宗文龍 ,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) [M],中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， [2]張衛(wèi)華 ,庫存現(xiàn)金管理的問題及對(duì)策 [J],現(xiàn)代商業(yè)， 2020， (6)． [3]提升企業(yè)現(xiàn)金管理的新途徑 [N],中華工商時(shí)報(bào) , [4]郭繼，冠川 ,現(xiàn)金管理工作的問題與建議 [J],金融理論與實(shí)踐， 2020 年第 5 期 [5]劉莉莉 ,企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在的問題及對(duì)策 [J],科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)， 2020，（ 1） .2425 [6]許麗 ,湖南省國庫現(xiàn)金管理運(yùn)作研究 [D].湖南大學(xué)， 2020 年 [7]梁曉瑾 ,企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策 ,《企業(yè)家天地：中旬刊》 ,2020 年 8 期 。王黎老師不僅在學(xué)業(yè)上給我以精心指導(dǎo)，同時(shí)還在思想、生活上給我以無微不至的關(guān)懷，在此謹(jǐn)向周老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。要有 “ 堅(jiān)持 企業(yè)管理 以財(cái)務(wù)管理為中心 ,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心 ,資金管理以現(xiàn)金管理為中心 ” 的思想觀念 ,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、責(zé)任到位、措施有力 ,企業(yè)的現(xiàn)金管理就一定能見到成效、收到效果 ,并且能夠增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。對(duì)于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對(duì)舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。一、應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建 立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。 強(qiáng)化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí) 加強(qiáng)組織經(jīng)濟(jì)工作者對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融經(jīng)濟(jì)改革知識(shí)，特別是對(duì)頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認(rèn)識(shí)上的偏差，用正確的理論來指導(dǎo)工作。 、商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能，對(duì)開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保 管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。 (3)嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。 事前防范，建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系 17 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額庫存現(xiàn)金管理 支現(xiàn) 的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來 達(dá)到其目的 ，另一方面，社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞 不是很靈敏 ，如 ： 企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會(huì)勞動(dòng)人事部門，一般僅與企 業(yè) 保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀 行送報(bào)《工資基金冊(cè)》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其 變 動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。由于這些認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走 個(gè) 過場(chǎng)做 個(gè) 形式罷了。其理由是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立使社會(huì)商品交易活動(dòng)更加頻缺，市場(chǎng)競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高 效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。 監(jiān)管因素 人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。 ，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。 15 《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素 現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是 1988 年頒布實(shí)施的，時(shí)隔七年， 經(jīng)濟(jì) 環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。為控制銀行現(xiàn)金支出 ,人民銀行建立了大額支現(xiàn)審批備案制度 ,但落實(shí)效果不佳 , 許多 銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。盡管國家一再強(qiáng)調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫”，可現(xiàn)實(shí)中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴(kuò)張態(tài)勢(shì)。 私設(shè)“小金庫”，公款私存 儲(chǔ)蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢(shì)。筆數(shù)也很多，個(gè)別出納利用時(shí)間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，二用白條抵充現(xiàn)金有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。 隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁 隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。反之 ,企業(yè)的收益雖然增大 ,但到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)就加大。再次 ,通過周密計(jì)劃 ,科學(xué)運(yùn)作 ,提高現(xiàn)金的使用效益 ,準(zhǔn)備適量的備用金。與此同時(shí) ,調(diào)整計(jì)劃必須要建立在科學(xué)分析的基礎(chǔ)之上 ,因?yàn)橛?jì)劃作為控制與考證的依據(jù) ,不應(yīng)該輕易變動(dòng) ,否則將失去其嚴(yán)肅性 ,使現(xiàn)金流量預(yù)算流于形式 ,最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理的失控 ,從這個(gè)角度講 ,企業(yè)還應(yīng)配套建立預(yù)算調(diào)節(jié)審批制度。制定資金使用計(jì)劃的目的是用來指導(dǎo)實(shí)踐 ,是要通過預(yù)算從而達(dá)到計(jì)劃、控制的目的。而且現(xiàn)在的中小企業(yè)由于規(guī)模較小 ,普遍存在有專業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題 ,如果這些問題一直沒有運(yùn)用適當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q或者是協(xié)助管理 ,那么中小企業(yè)體制將難以獲得改善。企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出在一定程度上反映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。 凡是不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不允許用現(xiàn)金支付。庫存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中 “現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。 企業(yè)擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付正常的交易活動(dòng)；充足的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付意外的現(xiàn)金需求；企業(yè)保留一定數(shù)額的現(xiàn)金，待市場(chǎng)出現(xiàn)良好的投資環(huán)境時(shí)，及時(shí)進(jìn)行投資，可獲得較高的投資報(bào)酬。 關(guān)鍵 詞：現(xiàn)金管理；加強(qiáng)； 庫存現(xiàn)金管理 Research On The Cash Management Problems And Countermeasures ABSTRACTY Cash is held by an enterprise can be used to pay the cash limit, stored in corporate accounting departments administered by the cashier cash, including RMB and foreign currency cash. Cash and accounting cash course content included consistent. It is the most liquid assets, plays an important role in maintaining the normal production and operation of enterprises management, but the most easy to loss of cash is the enterprise assets, strengthen cash management has important significance for the enterprises and the