第八章庫存現(xiàn)金的核算-全文預(yù)覽
【正文】 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 1 000 ? 2. 報銷差旅費(fèi) 1 300元，出納補(bǔ)付現(xiàn)金 300元。編制會計分錄如下： 借：應(yīng)付職工薪酬 35 000 貸：庫存現(xiàn)金 35 000 （現(xiàn)付） ? 【例 8— 7】向銀行送存庫存現(xiàn)金 4 000元。 ? ，企業(yè)出差人員辦理差旅費(fèi)報銷和出差補(bǔ)貼時使用。 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200 （現(xiàn)收） ? 【例 8— 4】收回職工借款 300元。 （一）庫存現(xiàn)金收入的核算 收入原始憑證：包括發(fā)票、行政事業(yè)性專用收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。（ ） 【例題 9多選題】）根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會計人員（非出納員）可以經(jīng)辦的有（ ）。多選題】屬于出納崗位職責(zé)的有（ ）。 日清 是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符； 月結(jié) 是指出納員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬；并定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查。 企業(yè)應(yīng)配備專職的 出納員 ，辦理 庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬、 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票； 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 支付庫存現(xiàn)金 ，可以從企業(yè) 庫存現(xiàn)金限額中支付 或 從開戶銀行中提取 ， 不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金） ； ，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 本企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章， 開出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。（ ） ? 二、庫存現(xiàn)金限額 庫存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的 最高數(shù)額 。 000元以下的零星支出 ? 【例題 2按規(guī)定 結(jié)算起點為 1 000元 ，超過結(jié)算起點的，應(yīng)實行 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ； 其他支出。第 八 章 庫存現(xiàn)金的核算 ? 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理制度 ? 庫存現(xiàn)金：是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣，它是企業(yè)流動性最強(qiáng)的一項資產(chǎn)。 ? 一、現(xiàn)金的使用范圍 （一）付給個人： 16 工資、各種工資性津貼； 的勞務(wù)報酬； 個人 的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等； 個人 收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款； 必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ? （二）付給企業(yè) : 零星支出 。多選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》 ,可以使用現(xiàn)金的有（ ）。判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)， 1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。 ? 三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定 現(xiàn)金收入 應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。 ? 四、
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