公司現(xiàn)金流量表研究-全文預(yù)覽
【正文】 2,053, 2,990,603, 借款所收到的現(xiàn)金 18,871,674, 16,814,209, 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 1,782,687, 10,480, 現(xiàn)金流入小計(jì) 19,610,498, 18,243,623, 表可以看出 ,企業(yè)在當(dāng)年的現(xiàn)金收入中 ,經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金量在不斷 上升 ,主要是 銷售商品、提供勞務(wù) 收到的現(xiàn)金在 上升 ,說明企業(yè)的銷售量在 不斷上升 。如果比率小于 1%,說明企業(yè)資本性支出所需現(xiàn)金 ,除經(jīng)營活動(dòng)提供外 ,還包括外部籌措的現(xiàn) 金。 償債能力分析 對(duì)企業(yè)投資者來說 ,通 過現(xiàn)金流量表分析、測定企業(yè)的償債能力 ,有利于其作出正確的決策；對(duì)債權(quán)人來講 ,償債能力的強(qiáng)弱是他們作出貸款決策的基本依據(jù)和決定性條件。從現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)構(gòu)成 ,結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表 ,可以對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行以下分析： 結(jié) 構(gòu)分析 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比分析。相比之下，我國政府給予企業(yè)的扶持政策在力度上尚顯不足，外部籌資環(huán)境的營造也還處在摸索之中。資金運(yùn)動(dòng)是現(xiàn) 代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象，現(xiàn)金流量是資金運(yùn)動(dòng)的實(shí)質(zhì)，現(xiàn)金流量管理則是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。我國財(cái)務(wù) 學(xué)專家余緒纓教授認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)， “現(xiàn)金流動(dòng)作為企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)，可綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要過程（供、產(chǎn)、銷）和主要方面（籌資、融資、投資；成本、費(fèi)用發(fā)生；利潤分配等）的全貌”。具體來說，最大限度實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量在投資、籌資、股利分配活動(dòng)中的合理分配，根據(jù)需要加快現(xiàn)金流入、延遲 現(xiàn)金支出是現(xiàn)金流量管理的基本目標(biāo)。關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，人們普遍接受的是使股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值最大化?，F(xiàn)金流量管理不僅要重視現(xiàn)金流的數(shù)量，還要考慮現(xiàn)金流量的時(shí)間分布（ 貨幣時(shí) 間價(jià)值原則）以及現(xiàn)金流量的不確定性（風(fēng)險(xiǎn)管理）。 。 （一） 現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵 。 （二） 研究的意義 對(duì)于報(bào)表的使用者 ,特別是企業(yè)的經(jīng)營者 ,現(xiàn)金流量表的分析是十分必要的。用營運(yùn)資金計(jì)量企業(yè)的資金變動(dòng)情況時(shí)，即使企業(yè)現(xiàn)金流入量出現(xiàn)異常，客觀上也會(huì)被存貨和應(yīng)收賬款等項(xiàng)目的變化掩蓋起來；即使企業(yè)現(xiàn)金流出量出現(xiàn)異常，客觀上也會(huì)被應(yīng)付賬款和應(yīng)付工資等項(xiàng)目的變化掩蓋起來。 科學(xué) 地分析和利用現(xiàn)金流量表 成為 企業(yè)進(jìn)行正確決策的前提之一 ,它揭示了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因、后果及趨勢 ,為報(bào)表使用者進(jìn)行決策提供正確 的依據(jù)。這也就造成了長虹在資本市場的疲軟，投資者對(duì)長虹沒有信心，股價(jià)一直徘徊在 元左右，成交量也不大。 “ 員 工滿意、顧客滿意、股東滿意 ” 的企業(yè)宗旨，恪守 “ 責(zé)任、堅(jiān)韌、創(chuàng)新 ”的精神 理念，憑借品牌、技術(shù)、人才、市場、服務(wù)等強(qiáng)大實(shí)力，長虹堅(jiān)持 “ 快樂創(chuàng)造 C生活 ” 的品牌主張，致力于為消費(fèi)者創(chuàng)造聰明（ Clever） 、舒適（ Comfort）、酷（ Cool）的生活，成為全球值得尊重和信賴的企業(yè)集團(tuán)。宜賓職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì) 四川長虹電器股份有限責(zé)任公司現(xiàn)金流量表研究 系 部 經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理系 專 業(yè) 名 稱 財(cái) 務(wù) 管 理 班 級(jí) 姓 名 學(xué) 號(hào) 姓 名 學(xué) 號(hào) 姓 名 學(xué) 號(hào) 姓 名 學(xué) 號(hào) 指 導(dǎo) 教 師 摘 要 現(xiàn)金流量表作為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，反映企業(yè) “ 血 液循環(huán) ” 。 關(guān)鍵詞 :四川長虹 現(xiàn)金流量表 財(cái)務(wù)狀況 前言 四川長虹電器股份有限責(zé)任公司 以創(chuàng)新為導(dǎo)向，不斷提升核心技術(shù)創(chuàng)新能力，創(chuàng)新管理模式，提升經(jīng)營活力，積極推進(jìn) 企業(yè) 結(jié)構(gòu)調(diào)整， 不斷豐富產(chǎn)業(yè)形態(tài)，挺進(jìn)關(guān)鍵器件、核 心部件領(lǐng)域，大力實(shí)施品牌國際化戰(zhàn)略，不斷提升企業(yè)綜合競爭能力。 1995 年， 四川長虹電器股份有限責(zé)任公司 被授予“中國彩電大王的稱號(hào)”； 2020 年，長虹步入世界 500 強(qiáng)的行列，但從 2020 年 7 月開始，當(dāng) APEX 公司一度成為了 四川長虹電器股份有限 責(zé)任公司 最大的合作伙伴，長虹不斷通過該公司向美國銷售彩電， 四川長虹電器股份有限責(zé)任公司 的財(cái)務(wù)危機(jī)也就買下了伏筆：巨額應(yīng)收賬款無法回收，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，資金鏈短缺等等。 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，現(xiàn)金流動(dòng)作為企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)，可以綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要過程（供、產(chǎn)、銷）和主要方面（籌資、融資、投資、利潤分配等）的全貌。營運(yùn)資金等于流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)
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