【正文】 驗(yàn)量，并負(fù)責(zé)妥善保管；對(duì)不符合質(zhì)量要求或有疑問(wèn)的物資有權(quán)拒絕收料，對(duì)不符合審批規(guī)定的領(lǐng)、退料單有權(quán)拒絕辦理收、發(fā)料業(yè)務(wù)。 第二十七條 有關(guān)崗位職責(zé) 的 權(quán)限 ： 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 6 出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債券 、 債務(wù)賬目的登記工作。 2 不得由臨時(shí)工或非專(zhuān)業(yè)人員充任，不得由無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員充任。 大宗物資及進(jìn)口設(shè)備的采購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)物資招標(biāo)采購(gòu)，由公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行情況。 1在每年年終進(jìn)行存貨和固定資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)； 1開(kāi)具單據(jù)要一次性復(fù)寫(xiě)，禁止涂改； 1銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原則上采取款到發(fā)貨，嚴(yán)格按照董事會(huì)確定可賒銷(xiāo)的單位及賒銷(xiāo)的產(chǎn)品金額進(jìn)行審核。 第六章 內(nèi)部牽制 第二十四條 內(nèi)部牽制 的內(nèi)容和 原則 ： 資產(chǎn) 實(shí)物 保管和賬簿記載，由不同人員分別負(fù)責(zé)； 資產(chǎn) 實(shí)物 保管， 按資產(chǎn)實(shí)物類(lèi)別和數(shù)量分別 明確指派人員負(fù)責(zé)，以免混淆責(zé)任； 有形資產(chǎn) ，正確使用和加強(qiáng)防護(hù)，避 免使用不當(dāng) 和侵害 ； 隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，并控制在限額內(nèi)； 各項(xiàng)支出的核對(duì)與支付 一定 分責(zé)辦理； 各項(xiàng)支出 應(yīng) 盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管要有嚴(yán)密的控制； 已簽章的付款支票，不能由該支票簽章人或核準(zhǔn)人領(lǐng)取或寄交； 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)的收發(fā)單據(jù)要事先印好并連續(xù)編號(hào)； 對(duì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金，有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，要慎重考察； 上項(xiàng)人員要采取輪換、輪休制度，輪換、輪休期間要指派他人暫代其職務(wù)； 1各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付，要立即加蓋“付訖”印戳注銷(xiāo)，防止重復(fù)付款； 1存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱的有價(jià)證券的貴重物品，要由兩人以上共同保管； 1下列職務(wù)必須分立，避免集中一人：出納與記賬、填制與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、發(fā)料與領(lǐng)料、銷(xiāo)貨與倉(cāng)儲(chǔ)、工資計(jì)算與發(fā)放、裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)、產(chǎn)品生產(chǎn)與檢驗(yàn)、產(chǎn)品交庫(kù)與收貨。 1會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、法人代表審閱簽章并加蓋公司公章后報(bào)送，中期和年度會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，董事會(huì)成員簽字后報(bào)送。除更正本單位留存 會(huì)計(jì)報(bào)表外，并同時(shí)通知接受會(huì)計(jì)報(bào)表的單位更正。 公司對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間規(guī)定如下： 月度會(huì)計(jì)報(bào)表：在月份終 12 天內(nèi)報(bào)出； 季度會(huì)計(jì)報(bào)表：在季度終 15 天內(nèi)報(bào)出； 中期會(huì)計(jì)報(bào)表：在 中期終 60 天內(nèi)報(bào)出； 年度會(huì)計(jì)報(bào)表：在年度終 后四個(gè)月內(nèi)與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告一并報(bào)出。 會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目 ，包括補(bǔ)充資料，必須填列齊全，不得遺漏，沒(méi)有數(shù)字填列的，應(yīng)填“ 0”。 二、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求 會(huì)計(jì)人員必須按照《 會(huì)計(jì)法 》、《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則 》和財(cái)政部門(mén)的補(bǔ)充規(guī)定、統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編制對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，根據(jù)公司內(nèi)部管理的需要，編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。賬簿格式根據(jù)業(yè)務(wù)需要確定。適用于既需要進(jìn)行金額核算，又需要進(jìn)行數(shù)量核算的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 明細(xì)分類(lèi)賬簿采用普通三欄式活頁(yè)賬簿、數(shù)量金額式活頁(yè)賬簿和多欄式活頁(yè)賬簿。 第二十一條 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置 。 職工出差借款單審批：由出差人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要及實(shí)際在途時(shí)間計(jì)算需用資金并 填寫(xiě)借款單，按審批權(quán)限辦妥審批手續(xù)后，交財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人復(fù)核并填制付款憑證，出納員根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核的付款憑證予 以 支付款項(xiàng)。 甘蔗收購(gòu)發(fā)票：農(nóng)務(wù)部按各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際進(jìn)廠數(shù)量及收購(gòu)價(jià)格通過(guò)計(jì)算機(jī)填開(kāi)電腦收購(gòu)發(fā)票，經(jīng) 會(huì)計(jì)核算 科會(huì)計(jì)人員審核后加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，記賬聯(lián) 、存根聯(lián) 作為會(huì)計(jì)處理憑證，其他各聯(lián)交 回農(nóng)務(wù)部。各生產(chǎn)單位必須于月末進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)，并按實(shí)存數(shù) 對(duì)多領(lǐng)料 填制紅字領(lǐng)料單即假退料單，同時(shí)按實(shí)存數(shù)填寫(xiě)下月的領(lǐng)料單，及時(shí)送倉(cāng)庫(kù)管理員和 會(huì)計(jì)核算 科，倉(cāng)庫(kù)保管員要及時(shí)調(diào)整當(dāng)月庫(kù)存， 會(huì)計(jì)核算 科要及時(shí)調(diào)整當(dāng)月的生產(chǎn)成本。 有關(guān)人員（填制、審核、記賬、主管、出納等）是否簽章。 原始憑證是否齊全，金額是否相等。 （ 1）交貨條件是否為由買(mǎi)方辦理投?；蛴少u(mài)方負(fù)責(zé)投保。 1廣告費(fèi) 審核憑證：發(fā)票。 （ 2）運(yùn)輸貨物的品名是否相符，計(jì)費(fèi)重量是否與交運(yùn)單相符。 13 （ 1）各單位印刷的表單是否必需，數(shù)量是否正確、合理，較上月是否差異過(guò)大。 書(shū)報(bào)雜志費(fèi) （ 1）連續(xù) 性 書(shū)報(bào)雜志的 申 購(gòu)，是否按審批權(quán)限核準(zhǔn)并核對(duì) 訂 閱起訖期間。 （ 1）報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)各欄是否詳細(xì)填寫(xiě)。 （ 1） 發(fā)票 是否為本公司抬頭并加蓋收款經(jīng)辦人簽章。 郵資 審核憑證： 發(fā)票 。 （ 4）押金給付與合同是否相同，合同期滿(mǎn)退租時(shí)押金是否收回。 租金支出 審核憑證：發(fā)票、合同。 12 （ 2）支票是否在付款期限內(nèi)（一般為 5 天，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓地區(qū)為 10 天）。 （ 4）匯票記載事項(xiàng)是否完備；有無(wú)涂改現(xiàn)象。 （ 3）價(jià)稅合計(jì)之中文 大寫(xiě) 金額與阿位伯?dāng)?shù)字是否相符。 （ 8） 數(shù)量乘單價(jià)， 是否等于總價(jià)并與中文大寫(xiě)金額相符。 （ 4）是否是國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一作廢的發(fā)票。原始憑證的格式由公司根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的要求，制定統(tǒng)一 標(biāo)準(zhǔn)格式，并在公司內(nèi) 使用；記賬憑證的格式 采用用友財(cái)務(wù)軟件的 標(biāo)準(zhǔn)格式，在公司內(nèi)使用。 一、 會(huì)計(jì) 憑證的格式 。 第五章 賬務(wù)處理程序 第十八條 會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用 。 考核內(nèi)容：公司財(cái)務(wù)部及 分 、子 公司 會(huì)計(jì)核算 科的每月會(huì)計(jì)憑證，賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十五條 會(huì)計(jì)工作崗位人員和具體分工 ：公司財(cái)務(wù)部及各分 、子 公司財(cái)務(wù) 部 根據(jù)業(yè)務(wù)情況， 設(shè)置 相應(yīng)的崗位，可一人一崗、一人多崗或一崗多人安排工作，但出納崗位必須是專(zhuān)職，出納人員不能兼任其他 會(huì)計(jì)崗位的工作。不得超限額庫(kù)存現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，不得帳外留存公款，保證公司貨幣資金的安全完整； (3)每日負(fù)責(zé)清收營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金收入，核對(duì)當(dāng)天銷(xiāo)售收入明細(xì)賬或銷(xiāo)售清單，現(xiàn)金收入款每日及時(shí)解繳銀行，并據(jù)以登記有關(guān)賬簿； (4)每月根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì) 復(fù)核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后的員工工資表，按時(shí)發(fā)放工資或辦理銀行代發(fā)手續(xù)； (5)按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬。 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位 (1)負(fù)責(zé)審核、編制固定資產(chǎn)購(gòu)建、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、清理的憑證； (2)進(jìn)行固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和折舊的計(jì)提及分配； (3)參與固定資產(chǎn)清查；分析固定資產(chǎn)的使用效果； (4)指導(dǎo)和監(jiān)督固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的固定資產(chǎn)核算工作。 子、 分公司的 財(cái)務(wù)部 設(shè) 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 崗位、成本、費(fèi)用核算崗位、材料核算崗位、出納崗位、往來(lái)核算 崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、銷(xiāo)售及稅務(wù)核算崗位。 7 預(yù)算 處處長(zhǎng) 崗位 (1)在公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)本公司資金籌措、對(duì)外投資、資金結(jié)算工作，為公司的戰(zhàn)略擴(kuò)張?zhí)峁┫嚓P(guān)的決策依據(jù)； (2)主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本科人員辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算事項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)短期投資和有價(jià)證券的管理，保證公司貨幣資金周轉(zhuǎn)正常和安全完整； (3)具體負(fù)責(zé)資金的籌措運(yùn)作方案的擬定，定期組織召開(kāi)資金計(jì)劃調(diào)劑會(huì)議，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并根據(jù)會(huì)計(jì)科相關(guān)核算資料，定期編制計(jì)劃執(zhí)行情況，做到定期檢查執(zhí)行情況，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，促進(jìn)資金效率的提高； (4)負(fù)責(zé)與稅務(wù)、財(cái)政、銀行等相關(guān)政府部門(mén)辦理有關(guān)財(cái)稅事項(xiàng)，按期申報(bào)繳納稅款，處理好與有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系，充分用好用足國(guó)家政策，維護(hù)公司利益； (5)負(fù) 責(zé)與本部會(huì)計(jì)科進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)， 完成好各項(xiàng)工作任務(wù)， 并按時(shí)完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作； 預(yù)算 員 崗位 (1)協(xié)助資金預(yù)算 處處長(zhǎng) ， 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制年度、季度或月度資金計(jì)劃與預(yù)算； (2)按規(guī)定對(duì)公司相關(guān)部門(mén)執(zhí)行資金計(jì)劃、預(yù)算的監(jiān)督與考核； (3)月末或季末，根據(jù)賬簿記錄考核各部執(zhí)行資金計(jì)劃的情況， 列表報(bào)資金科主管及財(cái)務(wù)部經(jīng)理。不得超限額庫(kù)存現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，不得帳外留存公款，保證公司貨幣資金的安全完整； (3)每日負(fù)責(zé)清收營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金收入，核對(duì)當(dāng)天銷(xiāo)售收入明細(xì)賬或銷(xiāo)售清單，現(xiàn)金收入款每日及時(shí)解繳銀行 ，并據(jù)以登記有關(guān)賬簿； (4)每月根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后的員工工資表，按時(shí)發(fā)放工資或辦理銀行代發(fā)手續(xù)； (5)按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬。 （ 3）審核、檢查各類(lèi)收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，對(duì)核查無(wú)誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)，保證資金在體系內(nèi)的有效循環(huán)和流轉(zhuǎn)，從 整體上保證資金的最大效益。 公司財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)公司財(cái)務(wù)部 、 三 家分 公司 財(cái)務(wù) 部及三家子公司財(cái)務(wù)部 共 七 個(gè)會(huì)計(jì)核算單位。 根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類(lèi)賬。 根據(jù)各項(xiàng)原始憑證或匯總原始憑證、編制 會(huì)計(jì) 憑證。 公司各 分 公司 銷(xiāo)售內(nèi)部物資價(jià)格，由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同 銷(xiāo)售分公司 制定，按 管 理權(quán)限報(bào)批，內(nèi)部物資價(jià)格一般一年確定一次，年內(nèi)不變。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資必須按審批后的計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)訂貨、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、 出庫(kù)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)制度，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司股東合法權(quán)益； 負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度及實(shí)施辦法，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，如實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，并認(rèn)真 檢查 貫徹執(zhí)行情況； 負(fù)責(zé)組織擬定資金籌措和使用方案，做好資金調(diào)度管理工作，如實(shí)掌握各項(xiàng)貨幣資金的收支動(dòng)態(tài)，堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用原則，防范資金流失風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效果； 負(fù)責(zé)組織辦理貨幣收支業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算信貸業(yè)務(wù)，稅費(fèi)申報(bào)繳交等工作，審核、簽署資金及費(fèi)用支出意見(jiàn)； 組織編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行成本費(fèi)用的控制、核算、分析 和考核，督促有關(guān)部門(mén)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員做好公司會(huì)計(jì)核算工作，按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，如實(shí)反映公司整體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)狀況，并按期向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 及時(shí)處理 有關(guān)財(cái)務(wù)的 文件、通知的規(guī)定事項(xiàng)，定期將各種文件、通知、經(jīng)濟(jì)合同等資料進(jìn)行分類(lèi)歸檔保管； 負(fù)責(zé)組織清理債權(quán)債務(wù)和資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)了解掌握各種債權(quán)債務(wù)動(dòng)態(tài)，及時(shí)協(xié)助配合 有關(guān)部門(mén) 追索，減少壞帳損失； 負(fù)責(zé)組織召開(kāi)財(cái)會(huì)工作會(huì)議，準(zhǔn)確解答經(jīng)營(yíng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)，不斷提高 4 公司經(jīng)營(yíng)效益； 加強(qiáng)對(duì)財(cái) 會(huì)人員的工作責(zé)任心和職業(yè)道德教育，并以身作則，防止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為發(fā)生； 1因工作或崗位變動(dòng)、因故離職，應(yīng)將負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支情況向接替人員詳細(xì)介紹、移交。 負(fù)責(zé)對(duì)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的聘任，會(huì)計(jì)人員的 任 3 用等事項(xiàng)提出方案和建議，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。 接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查和政府稅務(wù)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。 第七條 公司總經(jīng)理在會(huì)計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 執(zhí)行董事會(huì)決議，組織實(shí)施公司年 度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。 組織制定公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體規(guī)劃；確定公司的奮斗目標(biāo)。 第四條 公司會(huì)計(jì)管理 實(shí)行 集中統(tǒng)一管理的原則，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化、制度化管理。適用于本公司所屬分 、子 公司 和本公司托管的公司。 第二條 本制度是本公司處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則。接受 政府 有關(guān)部門(mén)的檢查、監(jiān)督。 第六條 公司董事長(zhǎng)在會(huì)計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 遵守《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》以及國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，維護(hù)股東權(quán)益。 安排 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 對(duì)公司 財(cái)務(wù)檢查和 接受政府 稅 務(wù) 、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。 按公司有關(guān)人事制度管理和規(guī)定， 提請(qǐng)或者解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 審批財(cái)務(wù)收支、審批公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù) 、會(huì)計(jì) 管理制度 ，簽署財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告和會(huì)計(jì)決 算報(bào)表。 第九條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)在會(huì)計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 負(fù)責(zé)公司的 財(cái)務(wù)安全運(yùn)行與財(cái)務(wù)管理 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度修訂 負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算與年終財(cái)務(wù)決算 負(fù)責(zé)公司的資金籌措 ,使用安排與計(jì)劃調(diào)度 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的核算和管理 負(fù)責(zé)與公司各部門(mén)、以及 政府審計(jì)、工商、稅務(wù)和 銀行等部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào) 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)做好年終目標(biāo)考核 . 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育、培訓(xùn)、考核和管理 協(xié)助各分公司做好成本核算、分析、控制 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù) 第十條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)管理上的責(zé)任和權(quán)利 ： 主持公司財(cái)務(wù)部全面工作。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)資產(chǎn)的增減、毀損等 都必須按公司財(cái)務(wù)規(guī)定的原始記錄、憑證格式、內(nèi)容和填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，及時(shí) 做 好原始記錄，并確保各項(xiàng)原始記錄、憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確、清晰，及時(shí)為財(cái)務(wù)核算提供可靠資料。 搞好財(cái)務(wù)物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作，各分 公司 的庫(kù)存生產(chǎn)用物資要按月清查，公司每年年終前要組織財(cái)務(wù)物資全面清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)出 現(xiàn) 的問(wèn)題，要及時(shí)按規(guī)定報(bào)批處理，保證賬、實(shí)相符。記賬程序如下： 根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。 根據(jù)各種 會(huì)計(jì) 憑證編制科目匯總表。 科目匯總表核算形式的記賬程序如圖表所示： ③ 現(xiàn) 金 銀 行 存 款⑦各 分公 司⑤ 科 目 會(huì) 計(jì) 匯 總 糖 紙匯 表 報(bào) 表 編 制 集 團(tuán)會(huì) 計(jì)① 公 司 報(bào) 表⑦ 總 部④ 會(huì) 計(jì)報(bào) 表日 記 賬原始憑證 收款付賬轉(zhuǎn)賬② ⑥總分類(lèi)賬記賬憑證匯 總 明 細(xì)原始憑證