【正文】 驗量，并負責妥善保管；對不符合質(zhì)量要求或有疑問的物資有權(quán)拒絕收料，對不符合審批規(guī)定的領(lǐng)、退料單有權(quán)拒絕辦理收、發(fā)料業(yè)務。 第二十七條 有關(guān)崗位職責 的 權(quán)限 ： 財務部門負責人。 6 出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債券 、 債務賬目的登記工作。 2 不得由臨時工或非專業(yè)人員充任，不得由無會計從業(yè)資格證書的人員充任。 大宗物資及進口設備的采購通過物資招標采購，由公司監(jiān)事會負責監(jiān)督執(zhí)行情況。 1在每年年終進行存貨和固定資產(chǎn)的全面盤點； 1開具單據(jù)要一次性復寫，禁止涂改； 1銷售業(yè)務原則上采取款到發(fā)貨，嚴格按照董事會確定可賒銷的單位及賒銷的產(chǎn)品金額進行審核。 第六章 內(nèi)部牽制 第二十四條 內(nèi)部牽制 的內(nèi)容和 原則 ： 資產(chǎn) 實物 保管和賬簿記載，由不同人員分別負責； 資產(chǎn) 實物 保管， 按資產(chǎn)實物類別和數(shù)量分別 明確指派人員負責，以免混淆責任； 有形資產(chǎn) ，正確使用和加強防護，避 免使用不當 和侵害 ； 隨時核對庫存現(xiàn)金，并控制在限額內(nèi)； 各項支出的核對與支付 一定 分責辦理； 各項支出 應 盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管要有嚴密的控制； 已簽章的付款支票，不能由該支票簽章人或核準人領(lǐng)取或寄交； 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)的收發(fā)單據(jù)要事先印好并連續(xù)編號； 對負責現(xiàn)金，有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，要慎重考察； 上項人員要采取輪換、輪休制度，輪換、輪休期間要指派他人暫代其職務； 1各項付款憑證一經(jīng)支付，要立即加蓋“付訖”印戳注銷，防止重復付款； 1存于內(nèi)部保險箱的有價證券的貴重物品，要由兩人以上共同保管； 1下列職務必須分立，避免集中一人：出納與記賬、填制與審核、采購與驗收、發(fā)料與領(lǐng)料、銷貨與倉儲、工資計算與發(fā)放、裝運與倉儲、產(chǎn)品生產(chǎn)與檢驗、產(chǎn)品交庫與收貨。 1會計報表必須經(jīng)公司財務負責人、財務總監(jiān)、法人代表審閱簽章并加蓋公司公章后報送，中期和年度會計報表須經(jīng)董事會批準，董事會成員簽字后報送。除更正本單位留存 會計報表外，并同時通知接受會計報表的單位更正。 公司對外會計報表報送時間規(guī)定如下： 月度會計報表：在月份終 12 天內(nèi)報出； 季度會計報表：在季度終 15 天內(nèi)報出； 中期會計報表：在 中期終 60 天內(nèi)報出； 年度會計報表：在年度終 后四個月內(nèi)與中國注冊會計師的審計報告一并報出。 會計報表內(nèi)各項目 ，包括補充資料，必須填列齊全，不得遺漏，沒有數(shù)字填列的，應填“ 0”。 二、編制會計報表的要求 會計人員必須按照《 會計法 》、《企業(yè)會計 準則 》和財政部門的補充規(guī)定、統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編制對外報送的會計報表，根據(jù)公司內(nèi)部管理的需要，編制內(nèi)部會計報表。賬簿格式根據(jù)業(yè)務需要確定。適用于既需要進行金額核算，又需要進行數(shù)量核算的各項經(jīng)濟業(yè)務。 明細分類賬簿采用普通三欄式活頁賬簿、數(shù)量金額式活頁賬簿和多欄式活頁賬簿。 第二十一條 會計賬簿的設置 。 職工出差借款單審批：由出差人員根據(jù)業(yè)務需要及實際在途時間計算需用資金并 填寫借款單，按審批權(quán)限辦妥審批手續(xù)后，交財務部門經(jīng)辦人復核并填制付款憑證，出納員根據(jù)經(jīng)會計審核的付款憑證予 以 支付款項。 甘蔗收購發(fā)票：農(nóng)務部按各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際進廠數(shù)量及收購價格通過計算機填開電腦收購發(fā)票，經(jīng) 會計核算 科會計人員審核后加蓋發(fā)票專用章，記賬聯(lián) 、存根聯(lián) 作為會計處理憑證，其他各聯(lián)交 回農(nóng)務部。各生產(chǎn)單位必須于月末進行物資盤點，并按實存數(shù) 對多領(lǐng)料 填制紅字領(lǐng)料單即假退料單，同時按實存數(shù)填寫下月的領(lǐng)料單，及時送倉庫管理員和 會計核算 科，倉庫保管員要及時調(diào)整當月庫存， 會計核算 科要及時調(diào)整當月的生產(chǎn)成本。 有關(guān)人員（填制、審核、記賬、主管、出納等）是否簽章。 原始憑證是否齊全，金額是否相等。 （ 1）交貨條件是否為由買方辦理投?；蛴少u方負責投保。 1廣告費 審核憑證：發(fā)票。 （ 2）運輸貨物的品名是否相符，計費重量是否與交運單相符。 13 （ 1）各單位印刷的表單是否必需，數(shù)量是否正確、合理，較上月是否差異過大。 書報雜志費 （ 1）連續(xù) 性 書報雜志的 申 購，是否按審批權(quán)限核準并核對 訂 閱起訖期間。 （ 1）報銷單內(nèi)各欄是否詳細填寫。 （ 1） 發(fā)票 是否為本公司抬頭并加蓋收款經(jīng)辦人簽章。 郵資 審核憑證： 發(fā)票 。 （ 4）押金給付與合同是否相同，合同期滿退租時押金是否收回。 租金支出 審核憑證：發(fā)票、合同。 12 （ 2）支票是否在付款期限內(nèi)（一般為 5 天，允許背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)為 10 天）。 （ 4）匯票記載事項是否完備；有無涂改現(xiàn)象。 （ 3）價稅合計之中文 大寫 金額與阿位伯數(shù)字是否相符。 （ 8） 數(shù)量乘單價， 是否等于總價并與中文大寫金額相符。 （ 4）是否是國家稅務總局統(tǒng)一作廢的發(fā)票。原始憑證的格式由公司根據(jù)內(nèi)部會計管理的要求，制定統(tǒng)一 標準格式，并在公司內(nèi) 使用；記賬憑證的格式 采用用友財務軟件的 標準格式，在公司內(nèi)使用。 一、 會計 憑證的格式 。 第五章 賬務處理程序 第十八條 會計科目及其明細科目的設置和使用 。 考核內(nèi)容：公司財務部及 分 、子 公司 會計核算 科的每月會計憑證，賬簿和會計報表。 第十五條 會計工作崗位人員和具體分工 ：公司財務部及各分 、子 公司財務 部 根據(jù)業(yè)務情況， 設置 相應的崗位，可一人一崗、一人多崗或一崗多人安排工作，但出納崗位必須是專職，出納人員不能兼任其他 會計崗位的工作。不得超限額庫存現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得帳外留存公款，保證公司貨幣資金的安全完整； (3)每日負責清收營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)金收入，核對當天銷售收入明細賬或銷售清單，現(xiàn)金收入款每日及時解繳銀行，并據(jù)以登記有關(guān)賬簿； (4)每月根據(jù)經(jīng)會計 復核，主管領(lǐng)導簽字后的員工工資表，按時發(fā)放工資或辦理銀行代發(fā)手續(xù)； (5)按規(guī)定設置現(xiàn)金日記賬。 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)會計崗位 (1)負責審核、編制固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、清理的憑證； (2)進行固定資產(chǎn)的明細核算和折舊的計提及分配； (3)參與固定資產(chǎn)清查；分析固定資產(chǎn)的使用效果； (4)指導和監(jiān)督固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的固定資產(chǎn)核算工作。 子、 分公司的 財務部 設 財務部副經(jīng)理 崗位、成本、費用核算崗位、材料核算崗位、出納崗位、往來核算 崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、銷售及稅務核算崗位。 7 預算 處處長 崗位 (1)在公司財務部經(jīng)理領(lǐng)導下，承擔本公司資金籌措、對外投資、資金結(jié)算工作，為公司的戰(zhàn)略擴張?zhí)峁┫嚓P(guān)的決策依據(jù)； (2)主要負責領(lǐng)導本科人員辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算事項，加強對短期投資和有價證券的管理，保證公司貨幣資金周轉(zhuǎn)正常和安全完整； (3)具體負責資金的籌措運作方案的擬定，定期組織召開資金計劃調(diào)劑會議，依據(jù)經(jīng)批準的計劃進行統(tǒng)籌安排，并根據(jù)會計科相關(guān)核算資料，定期編制計劃執(zhí)行情況，做到定期檢查執(zhí)行情況，并報財務部經(jīng)理，促進資金效率的提高； (4)負責與稅務、財政、銀行等相關(guān)政府部門辦理有關(guān)財稅事項，按期申報繳納稅款，處理好與有關(guān)部門的財務關(guān)系，充分用好用足國家政策，維護公司利益； (5)負 責與本部會計科進行溝通協(xié)調(diào)， 完成好各項工作任務， 并按時完成財務部經(jīng)理交辦的其他工作； 預算 員 崗位 (1)協(xié)助資金預算 處處長 ， 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃及年度財務收支計劃編制年度、季度或月度資金計劃與預算； (2)按規(guī)定對公司相關(guān)部門執(zhí)行資金計劃、預算的監(jiān)督與考核； (3)月末或季末，根據(jù)賬簿記錄考核各部執(zhí)行資金計劃的情況， 列表報資金科主管及財務部經(jīng)理。不得超限額庫存現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得帳外留存公款，保證公司貨幣資金的安全完整； (3)每日負責清收營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)金收入，核對當天銷售收入明細賬或銷售清單，現(xiàn)金收入款每日及時解繳銀行 ，并據(jù)以登記有關(guān)賬簿； (4)每月根據(jù)經(jīng)會計復核，主管領(lǐng)導簽字后的員工工資表，按時發(fā)放工資或辦理銀行代發(fā)手續(xù)； (5)按規(guī)定設置現(xiàn)金日記賬。 （ 3）審核、檢查各類收、付、繳款業(yè)務憑證，對核查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務，保證資金在體系內(nèi)的有效循環(huán)和流轉(zhuǎn)，從 整體上保證資金的最大效益。 公司財務部門設公司財務部 、 三 家分 公司 財務 部及三家子公司財務部 共 七 個會計核算單位。 根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。 根據(jù)各項原始憑證或匯總原始憑證、編制 會計 憑證。 公司各 分 公司 銷售內(nèi)部物資價格，由公司財務部會同 銷售分公司 制定，按 管 理權(quán)限報批，內(nèi)部物資價格一般一年確定一次，年內(nèi)不變。 各項財產(chǎn)物資必須按審批后的計劃及標準訂貨、采購、驗收、入庫、保管、 出庫。認真貫徹執(zhí)行 國家有關(guān)法律法規(guī)制度，加強公司財務管理，維護公司股東合法權(quán)益； 負責制定公司財務、會計管理制度及實施辦法，領(lǐng)導財會人員實行崗位責任制，如實完成各項會計業(yè)務工作，并認真 檢查 貫徹執(zhí)行情況； 負責組織擬定資金籌措和使用方案，做好資金調(diào)度管理工作，如實掌握各項貨幣資金的收支動態(tài)，堅持專款專用原則，防范資金流失風險，提高資金使用效果； 負責組織辦理貨幣收支業(yè)務，銀行結(jié)算信貸業(yè)務，稅費申報繳交等工作，審核、簽署資金及費用支出意見； 組織編制和執(zhí)行公司財務收支計劃，嚴格按計劃進行成本費用的控制、核算、分析 和考核，督促有關(guān)部門增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 負責組織財會人員做好公司會計核算工作，按期編制各類會計報表，如實反映公司整體的經(jīng)營活動及財務狀況，并按期向公司有關(guān)領(lǐng)導提交財務分析報告； 及時處理 有關(guān)財務的 文件、通知的規(guī)定事項，定期將各種文件、通知、經(jīng)濟合同等資料進行分類歸檔保管； 負責組織清理債權(quán)債務和資產(chǎn)清查盤點工作，及時了解掌握各種債權(quán)債務動態(tài)，及時協(xié)助配合 有關(guān)部門 追索，減少壞帳損失； 負責組織召開財會工作會議，準確解答經(jīng)營指標數(shù)據(jù)，開展經(jīng)濟分析活動，不斷提高 4 公司經(jīng)營效益； 加強對財 會人員的工作責任心和職業(yè)道德教育，并以身作則，防止違反財經(jīng)紀律行為發(fā)生； 1因工作或崗位變動、因故離職，應將負責的會計工作、重大財務收支情況向接替人員詳細介紹、移交。 負責對公司會計機構(gòu)的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的聘任，會計人員的 任 3 用等事項提出方案和建議，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核。 接受公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務檢查和政府稅務、審計部門的監(jiān)督。 第七條 公司總經(jīng)理在會計管理上的責任和權(quán)利 ： 執(zhí)行董事會決議，組織實施公司年 度經(jīng)營計劃和投資方案。 組織制定公司生產(chǎn)經(jīng)營總體規(guī)劃；確定公司的奮斗目標。 第四條 公司會計管理 實行 集中統(tǒng)一管理的原則，加強專業(yè)化、規(guī)范化、制度化管理。適用于本公司所屬分 、子 公司 和本公司托管的公司。 第二條 本制度是本公司處理會計事項的規(guī)范和準則。接受 政府 有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。 第六條 公司董事長在會計管理上的責任和權(quán)利 ： 遵守《公司法》、《證券法》、《會計法》以及國家各項財經(jīng)法律、法規(guī)，維護股東權(quán)益。 安排 公司內(nèi)部審計機構(gòu) 對公司 財務檢查和 接受政府 稅 務 、審計部門的監(jiān)督。 按公司有關(guān)人事制度管理和規(guī)定， 提請或者解聘公司財務負責人。 審批財務收支、審批公司的各項財務 、會計 管理制度 ，簽署財務專題報告和會計決 算報表。 第九條 公司財務部門在會計管理上的責任和權(quán)利 ： 負責公司的 財務安全運行與財務管理 負責公司財務會計管理規(guī)章制度修訂 負責編制公司年度經(jīng)費預算與年終財務決算 負責公司的資金籌措 ,使用安排與計劃調(diào)度 負責公司資產(chǎn)的核算和管理 負責與公司各部門、以及 政府審計、工商、稅務和 銀行等部門的溝通與協(xié)調(diào) 協(xié)助公司領(lǐng)導和經(jīng)營管理部門做好年終目標考核 . 負責財務人員后續(xù)教育、培訓、考核和管理 協(xié)助各分公司做好成本核算、分析、控制 完成領(lǐng)導交給的其他工作任務 第十條 財務部門負責人在會計管理上的責任和權(quán)利 ： 主持公司財務部全面工作。 生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項資產(chǎn)的增減、毀損等 都必須按公司財務規(guī)定的原始記錄、憑證格式、內(nèi)容和填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，及時 做 好原始記錄，并確保各項原始記錄、憑證的真實、準確、清晰，及時為財務核算提供可靠資料。 搞好財務物資的清查盤點工作，各分 公司 的庫存生產(chǎn)用物資要按月清查，公司每年年終前要組織財務物資全面清查盤點，對清查盤點出 現(xiàn) 的問題，要及時按規(guī)定報批處理，保證賬、實相符。記賬程序如下： 根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。 根據(jù)各種 會計 憑證編制科目匯總表。 科目匯總表核算形式的記賬程序如圖表所示： ③ 現(xiàn) 金 銀 行 存 款⑦各 分公 司⑤ 科 目 會 計 匯 總 糖 紙匯 表 報 表 編 制 集 團會 計① 公 司 報 表⑦ 總 部④ 會 計報 表日 記 賬原始憑證 收款付賬轉(zhuǎn)賬② ⑥總分類賬記賬憑證匯 總 明 細原始憑證