【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 22 頁 共 32 頁 答案 :BCD 解析 :A 項為經(jīng)營用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅； B 項為國家撥付事業(yè)經(jīng)費的事業(yè)單位自用土地； C 項為免稅單位無償使用交稅單位的土地； D項為農(nóng)林生產(chǎn)用地。 答案 :BD 解析 :土地使用權(quán)人取得國家征用土地的土地補償金免征土地增值稅；通過政府機關(guān)和境內(nèi)非營利團體的房地產(chǎn)直接捐贈應(yīng)繳納土地增值稅；被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中暫免征收土地增值稅 ；房地產(chǎn)開發(fā)商銷售樓房，土地使用權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納土地增值稅。 AB 說法是錯誤的。 答案 :C 解析 :申 請減稅、免稅、退稅是納稅人的權(quán)利。 1 答案 :D 解析 :內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件原進口時的價格估定。 1 答案 :B 解析 :個人轉(zhuǎn)讓原自有居住未滿 3 年的住房，需按規(guī)定繳納土地增值稅；滿 3 年未滿 5 年的，減半征收土地增值稅。 答案 :C 解析 :用于國產(chǎn)設(shè)備的財政撥款不能抵稅。84% ＝ ，代付個人所得稅＝ 20% ＝ （元）。 答案 :D 解析 :自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，于移送使用時繳消費稅。要求：（ 1）計算甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額。（ 3）技術(shù)開發(fā)費 30 萬元（比上年增長 12%），已按實際發(fā)生數(shù)在稅前扣除。 2020 年 1 月經(jīng)考核，乙企業(yè)不符合先進技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，被撤銷先進技術(shù)企業(yè)的稱號。要求：（ 1）分別計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅；（ 2）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅總和；（ 3）計算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代繳的消費稅；（ 4）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和；（ 5）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額總和；（ 6）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。該酒店上述收入均分別核算。（ 3）出租會議室取得租金收入 6800 元。要求：（ 1）計算 2020 年的工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得 稅總和；（ 2）計算 2020 年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和；（ 3）計算中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（ 4）計算 A 國交流講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；（ 5）計算 B 國出版作品收入在我國應(yīng)繳納的個人 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 32 頁 所得稅。（ 3）銷售給一食品廠（一般納稅人）面粉一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款 26 萬元，銷售給某單位食堂，開具普通發(fā)票上注明價稅合計 萬元，貨物由本企業(yè)負責(zé)運輸，向購買方收取運輸費 萬元。（ ） 1中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)是資源稅的納稅義務(wù)人。（ ） 1某企業(yè)撤銷后，其占地用于興建某大型商場，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定，該商場占地可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） 已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，稅務(wù)機關(guān)可 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 32 頁 處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額 1~3 倍的罰款。（ ） 納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的運輸費不能計算抵扣增值稅的進項稅。 A、實行投資抵免的國產(chǎn)制備，企業(yè)仍可以計提折舊在稅前扣除 B、新辦企業(yè)，單位開業(yè)之日為納稅人取得營業(yè)執(zhí)照上標(biāo)明的日期 C、對新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，按其經(jīng)營主業(yè)來確定減免稅政策 D、享受稅收優(yōu)惠政策的高等學(xué)校包括電大夜大等各類成人學(xué)校 1下列說法正確的有（ ）。 A、取得奧運會占地的拆遷補償金 B、將一項房產(chǎn)直接贈與某私立學(xué)校以支援教 育事業(yè) C、被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中 D、房地產(chǎn)開發(fā)商銷售樓房 關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有（ ）。 A、當(dāng)年提取的壞賬準(zhǔn)備金不得超過當(dāng)年應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款期末余額之和的 5‰ B、支付給個人的傭金不得超過服務(wù)金額的 3% 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 32 頁 C、家電企業(yè)廣告費不得超過全年總收入的 8% D、電信企業(yè)計提的職工教育經(jīng)費不得超過計稅工資的 % 非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。 A、生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位取得的普通發(fā)票 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 32 頁 B、免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證 C、海關(guān)完稅憑證 D、增值稅專用發(fā)票 下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸 50 元，乘人汽車在 11座以上每輛 250 元， 11 座以下每輛 200 元。 A、 B、 C、 18 D、 1某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值 5000 萬元。 A、派出所擁有土地使用權(quán)，該土地不納土地使用稅 B、由派出所繳納土 地使用稅 C、由工廠繳納土地使用稅 D、由工廠繳納土地使用稅和房產(chǎn)稅 1國家賠償以（ ）為主要方式。 A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) B、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè) C、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè) D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè) 1內(nèi)銷來料加工進口料件，其完稅價格估定按照（ ）。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為（ A、應(yīng)由受讓公司繳納契稅 B、應(yīng)由學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時補交契稅 C、應(yīng)由學(xué)校和公司各負擔(dān)一半契稅 D、學(xué)校補交土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣契稅 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 3 頁 共 32 頁 2020 年某企業(yè)有一項總額 1 億元的技改項目，其資金由財政撥付 4000 萬元，自籌 6000 萬元，此項目全部投資于國產(chǎn)設(shè)備，可抵免新增所得稅額為（ ）。 A、 90 元 B、 120 元 C、 420 元 D、 480 元 某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定不含稅演出費 20200 元，個人所得稅為演出公司代付，則代付的個人所得稅為（ ）元。此時，該設(shè)備的國際市場價已為 220 萬元。 A、委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收繳消費稅），委托方收回后直接銷售的 B、自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 C、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接出口的 D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的 某企業(yè) 2020 年以 200 萬元進口了一臺生產(chǎn)設(shè)備； 2020 年 8 月因出現(xiàn)故障運往境外修理，同年 10 月按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運進境。已知購銷合同的印花稅稅率為 ‰ ， A、 B 兩公司共應(yīng)繳納印花稅為（ ）。 A、不征收資源稅 B、報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)決定征收與緩征 C、報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)決定征收與緩征 D、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征 某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價值 400 萬元，土地使用權(quán)當(dāng)年以無償劃撥方式取得。 A、 1997 年 B、 1999 年 C、 2020 年 D、 2020 年 1按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退（免）稅政策的是（ ）。這 20 平方米占地、用房的稅務(wù)處理是（ ）。已知固體鹽稅額每噸 30 元，該鹽場 7 月份應(yīng)繳納資源稅為（ ）萬 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 32 頁 元。 A、 12 萬元 B、 4 萬元 C、 48 萬元 D、 60 萬元 1某公司 2020 年擁有六座客貨兩用汽車 4 輛，每輛載重凈噸位為 噸。 A、向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及 與納稅程序有關(guān)的情況 B、要求稅務(wù)機關(guān)為扣繳義務(wù)人的情況保密 C、申請減稅、免稅、退稅 D、對稅務(wù)機關(guān)作出的決定享有陳述權(quán)、申辯權(quán) 二、多項選擇題 一般納稅人取得的下列有關(guān)票據(jù)中，應(yīng)在開票之日起 90 天后的第一個納稅申報期結(jié)束前申報抵扣進項稅的有（ ）。 A、國家將國有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅 B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，不征契稅 C、企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅 D、買房拆料或翻建新房，應(yīng)征收契稅 根據(jù)現(xiàn)行政策，計算內(nèi)資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)限額扣除說法不正確的有（ ）。 A、將應(yīng)稅消費品發(fā)給職工使用 B、出廠前進行化學(xué)檢驗的化妝品 C、作為展銷樣品后收回的化妝品 D、用于廣告給客戶試用化妝品 以下應(yīng)征土地增值稅的項目有（ ）。 A、公園附設(shè)照相館、飯館用地 B、學(xué)校的教學(xué)樓、食堂用地 C、海關(guān)緝私崗無償使用的造船廠土地 D、果園用地 1下列費用，如能與該貨物實付價格區(qū)分，不得計入進口貨物完稅價格的有（ ） A、進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收 B、 由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用 C、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用、保險費用和其他相關(guān)費用 D、廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技