《營運資金管理》20xx年培訓(xùn)教程(74頁)-管理培訓(xùn)-全文預(yù)覽
【正文】 庫存剛好用完。而實踐中，各批存貨可能是陸續(xù)入庫，使存量陸續(xù)增加。 。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 設(shè)每批訂貨數(shù)為 Q，每日送貨量為 S，則每批貨全部送達所需天數(shù)為 Q/S，這稱之為送貨期。 1 3 ????? dLR中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （ 2）存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用條件下的經(jīng)濟訂貨量。在提前訂貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂單時，尚有存貨的庫存量，稱為再訂貨點，用 R來表示。 ? 最高儲備量的計算公式如下： ? 最高儲備量 =最低儲備量 +一次進貨量 ? =某項儲備材料平均每日耗用數(shù)量 （保險天數(shù) +整理準備日數(shù) +供應(yīng)間隔日數(shù)） 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 存貨的庫存儲備量控制 ? 存貨的庫存儲備，必須保證正常生產(chǎn)的需要，同時要是庫存儲備量處在一個合理的水平上。這個基本模型還可以演變?yōu)槠渌行问健? ? （ 7）所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到需要的存貨而受影響。這是因為良好的存貨管理本來就不應(yīng)該出現(xiàn)缺貨成本。 ? 經(jīng)濟訂貨量是使存貨總成本最低的進貨批量，有了經(jīng)濟訂貨量就可以找出適宜的進貨時間。其中，倉庫折舊、倉庫職工的固定月工資等是與存貨數(shù)量無關(guān)的固定成本；存貨資金的應(yīng)計利息、存貨耗損和存貨的保險費用等是與存貨數(shù)量有關(guān)的變動成本。 ? （ 2）購置成本。它又可分為訂貨成本和購置成本。但是，存貨要占用企業(yè)的資金，并且會產(chǎn)生諸如倉儲費，維護費，管理人員工資以及保險費等各種開支，過多的存貨可能也是得不償失。 ? 存貨管理的目標是在存貨的成本與收益之間進行權(quán)衡，即在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益，實現(xiàn)存貨成本與收益的最佳組合。該企業(yè)投資收益年利率 18%，企業(yè)銀行存款利率為 %，庫存現(xiàn)金的管理開支每年固定為 1500元，上述四方案的資金短缺成本經(jīng)測算分別為 6萬元、 4萬元、 2萬元、 1萬元。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 減少和防范死帳壞賬發(fā)生 ? （ 1）、應(yīng)收賬款追蹤分析 ? （ 2）、應(yīng)收賬款賬齡分析 ? （ 3）、應(yīng)收賬款收賬保證率分析 ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率 =（當期必須現(xiàn)金支付總額 — 當期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額） ? 當期應(yīng)收賬款總數(shù) ? （ 4）、壞賬準備制度 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 習題 ? 某企業(yè)經(jīng)過測算，如果采用 30天信用期，預(yù)計全年賒銷收入可達 6480萬元，銷售毛利 1962萬元，應(yīng)收帳款管理開支 ，壞帳損失 19萬元，如果采用 45天信用期，預(yù)計全年賒銷收入可達 7740萬元，銷售毛利 2338萬元，應(yīng)收帳款管理開支 ，壞帳損失 。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （ 2）、信用期間 ? 企業(yè)允許顧客從購貨到付款的時間。 ? 資本：反映客戶的經(jīng)濟實力與財務(wù)狀況的優(yōu)劣，是客戶償付債務(wù)的最終保證。 ? 管理成本 =年賒銷額 收賬費用 率 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 壞帳成本 ? 無法收回給企業(yè)帶來的損失，與應(yīng)收賬款的數(shù)目成正比。 ? 做好、做實應(yīng)收賬款的分析，努力減少和防范死帳壞帳發(fā)生。 ? .應(yīng)收賬款的管理目標。正確預(yù)測浮游期（量），加以利用，加速現(xiàn)金使用效率。 ? 優(yōu)點與缺點同上法。 ? 優(yōu)點：省出 2天的時間。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 現(xiàn)金 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 計算公式 ? S=3 3√3 Cδ 2 ? 4 R M=L+S H=L+S 3 ? S：上、下限間距 ? R：月利率 ? C：有價證券每次轉(zhuǎn)換成本 ? δ 2：現(xiàn)金流量方差 ? M：最佳量 ? L：下限 ? H：上限 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 例：某公司每月現(xiàn)金流量方差 δ 2=500元，有價證券月利率 %,每次有價證券轉(zhuǎn)換成本 30元，最低現(xiàn)金控制量 1000元，求 M。（近似） ? 短缺成本：同現(xiàn)金持有量之間成反比例增減變化。 ? 此處，不考慮其他資產(chǎn)變現(xiàn)：喪失購買機會，造成信用損失，得不到折扣好處 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 現(xiàn)金管理的目的，在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間作出抉擇，以獲取最大的利潤。 ? 盡管大多數(shù)企業(yè)碰上此類事情常設(shè)法臨時籌集資金，但擁有相當數(shù)額的現(xiàn)金，確實為突然而至的機會提供了方便。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 補償性需求 ? 在企業(yè)與銀行的交易過程中，銀行處于對貸款的規(guī)定，通常會要求企業(yè)在其存款帳戶中維持一個最低的存款余額。過量現(xiàn)金持有會導(dǎo)致資金閑置，不能發(fā)揮最大的使用效力。 ? 持有現(xiàn)金是企業(yè)實力的象征。這是一種收益和風險較高的投資策略。該種策略在留有正常的保險儲備量的基礎(chǔ)上再增加額外的儲備量。由于企業(yè)經(jīng)營過程中伴隨著許多不確定因素，按流動資產(chǎn)是否留有保險儲備量以及留有多少保險儲備量，可以將營運資金的投資策略分成三種 . 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 營運資金的投資策略分成以下三種： ? 。 該策略的特點是：部分短期流動資產(chǎn)也由長期資金來支持。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? （ 2）激進或冒險的籌資策略。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （二）營運資金的籌資策略 ? 營運資金的籌資策略主要指如何安排短期流動資產(chǎn)和長期流動資產(chǎn)的資金來源的方針或方式。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 營運資金管理 主要討論廣義營運資金三個最重要的組成部分，即現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨的投資決策和日常管理方法。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 營運資金管理應(yīng)遵循如下原則： ? ； ? ，力求節(jié)約使用資金； ? ，提高資金使用效益； ? ，確保企業(yè)的短期償債能力。這
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