《證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度講解教材》(35頁(yè))-其它制度表格-全文預(yù)覽
【正文】 內(nèi)稽制度現(xiàn)況與展望 （續(xù)） ，于稽核項(xiàng)目完成之次月底前交付監(jiān)察人 查閱稽核人員于查核完成后，將評(píng)估結(jié)果及建議改善事 項(xiàng)作成查核報(bào)告，并檢附查核明細(xì)表、工作底稿及相關(guān) 附件，經(jīng)會(huì)辦作業(yè)單位表示意見后，一并呈交董事長(zhǎng)核 示。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 25 肆、建華證券內(nèi)控內(nèi)稽制度現(xiàn)況與展望 （續(xù)） (三 )于總公司設(shè)置稽核室 、分公司及子公司之稽核業(yè)務(wù)；下 設(shè)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、綜合業(yè)務(wù)及計(jì)算機(jī)稽核等三個(gè)任務(wù)編組。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 22 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） (5)鼓勵(lì)公司 設(shè)置各種專門委員會(huì)（如：風(fēng)險(xiǎn)管理暨審計(jì)委員 會(huì)），并應(yīng)制訂權(quán)責(zé)規(guī)章。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 21 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） (3)經(jīng)由股東會(huì)決議通過后，可以替董事購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)，以降低 并分散董事因違法行為而造成公司及股東重大損害的風(fēng)險(xiǎn)。 「上市上柜公司治理實(shí)務(wù)守則」、「證券商公 司治理實(shí)務(wù)守則」，內(nèi)容包括保護(hù)股東權(quán)益、強(qiáng)化 董事會(huì)職能、發(fā)揮監(jiān)察人功能、尊重利害關(guān)系人權(quán) 益及提供信息透明度等項(xiàng)目。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 17 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） 五、建置公司治理制度 (Compliance) (一 )公司治理之定義 其定義為一種對(duì)公司進(jìn)行管理與控制的體系，不僅規(guī)定 了公司的各個(gè)參與者 (如董事會(huì)、經(jīng)理層、股東和其它利 害關(guān)系人 )的責(zé)任與權(quán)利分配，而且明確了決策公司事務(wù) 時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)則與程序。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 12 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） （三）分公司不設(shè)專職之內(nèi)部稽核人員，指派專人辦理分 公司自行查核作業(yè)由總公司指派內(nèi)部稽核人員每月 對(duì)每家分公司至少查核一次，并于次月五日前將包 含內(nèi)部稽核作業(yè)評(píng)核表、內(nèi)部稽核作業(yè)工作底稿及 復(fù)核項(xiàng)目之查核明細(xì)表與工作底稿等之完整稽核報(bào) 告檢送證交所與柜臺(tái)買賣中心備查。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 10 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） (四 )內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則包括內(nèi)部稽核作業(yè)、查核明細(xì)表、查核工作底稿 ：依據(jù)「內(nèi)部控制制度」之作業(yè)控制，厘訂稽核 作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)。 (2)對(duì)從業(yè)人員之處分： 視情節(jié)輕重，通知證券商予以警告，或暫停其執(zhí)行 業(yè)務(wù)一個(gè)月至六個(gè)月之處分。 、違約金。 (三 )相關(guān)法令之遵循。 (二 )財(cái)務(wù)報(bào)告之可靠性。 (2)其處分方式計(jì)有行政處分、刑事及民
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