【正文】 投資情況表（年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）、 利潤分配表（年報(bào)）等等 。 (二 ) 對(duì)外投資分得的利潤、股利和利息，計(jì)入投資收益。以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)，其重估確認(rèn)價(jià)值與其帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。 第 四十三 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目設(shè)立專項(xiàng)檔案，實(shí)行跟蹤管理。長期投資是不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在一年以上的有價(jià)證券及超過一年的其他投資。因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費(fèi)，扣除保險(xiǎn)公司賠償后的差額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 表現(xiàn)良好的員工 參加大專、本科、研究生學(xué)位學(xué)習(xí)的， 在不影響工作的前提下， 公司將為員工適當(dāng)安排時(shí)間，以方便員工完成學(xué)業(yè)。 由設(shè)計(jì)師 提出的 需購 買的 樣板房飾品 ， 經(jīng) 董事長 批準(zhǔn)后， 財(cái)務(wù)部派人陪同銷售部相關(guān)人員購買，并由資產(chǎn)經(jīng)營部 登記造冊(cè) 、 定期盤點(diǎn) ，銷售部配合物品的保管及養(yǎng)護(hù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督 。 獎(jiǎng)金按 董事長 批示另行發(fā)放 。因特殊情況車輛需要進(jìn)行緊急修理，應(yīng)事先電話請(qǐng)示行政 部 經(jīng)理，有必要時(shí)可請(qǐng)示 董事長 同意就近解決。司機(jī)違章罰款原則上不 準(zhǔn)報(bào)銷。 市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫派車單，經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車。 （三） 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 需簽單的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、總辦與簽單單位簽定有關(guān)協(xié)議，并預(yù)留董事長 簽字樣本或 董事長 指定的有權(quán)簽字人樣本，其他人的 簽單財(cái)務(wù)部一律不給予報(bào)銷。 （四） 通行費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù)實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開發(fā)項(xiàng)目間接職 別 費(fèi) 用 費(fèi)科目。 （二） 公司對(duì)所有員工不購置手機(jī)，但憑發(fā)票限額報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，手機(jī)發(fā)票必須是本人。 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費(fèi)用均由個(gè)人自理，對(duì)經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應(yīng)扣除 住宿費(fèi)及繞道交通費(fèi)后如實(shí)報(bào)銷。 出差期間要宴請(qǐng)送禮，應(yīng)當(dāng)盡量作出計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)憑發(fā)票如實(shí)報(bào)銷。 出差天數(shù)的 計(jì)算以所乘交通工具離深、抵深日期為準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部季末或月末將 各項(xiàng)目廣告預(yù)算數(shù) 與實(shí)際發(fā)生數(shù) 進(jìn)行對(duì)比， 聯(lián)同 銷售部、預(yù)算部 ， 綜合 考評(píng)各種廣告的投放效果 ， 考評(píng)結(jié)果報(bào)呈至 董事長 。 （二） 銷售推廣 費(fèi)用的支付： 項(xiàng)目 開始 前， 銷售部 應(yīng)將 銷售推廣 計(jì)劃（ 預(yù)計(jì)推廣時(shí)間、 方式、 金額） 報(bào) 送至 預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 ， 做好 開工前銷售費(fèi)用 的 總預(yù)算。規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營銷 等 ) 工程部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總經(jīng)理 董事長 對(duì)方填寫“ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 蓋公章 □ 結(jié)算時(shí)應(yīng)按工程決算審定總造價(jià)扣除預(yù)付備料款、預(yù)付進(jìn)度款、甲供料款（預(yù)算價(jià)）、水電費(fèi)、質(zhì)量保證金、超領(lǐng)甲供料價(jià)款及按合同規(guī)定應(yīng)增付或扣付的獎(jiǎng)罰金等之后的余額結(jié)付。 工程進(jìn)度款（含代墊付水電費(fèi)、甲供材等）按累計(jì)完成工程量撥至工程預(yù)（結(jié)）算總造價(jià)的 85%時(shí)應(yīng)停止撥付。 （一） 設(shè) 計(jì)、 甲供材、設(shè)備、施工 及其他合同 付款 的審批程序： 合同簽約后， 對(duì)方 填寫 “ 合同款項(xiàng)支付審批表 ” 并蓋章，送 相關(guān)部門 簽字后，由工程部、預(yù)算部、財(cái) 務(wù)部 及 集團(tuán) 副總 經(jīng) 會(huì)簽后，報(bào) 董事長 審批后支付 。 第 三十 三 條 長期待攤費(fèi)用 包括開辦費(fèi)、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。假若公司員工參予其中且有不法行為的應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第二十 九 條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按不同渠道的取得和不同的口徑進(jìn)行計(jì)價(jià)： (一 )購入的固定資產(chǎn)按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本 和 繳納的稅金等計(jì)價(jià)； (二 )自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； (三 )投資者投入的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) ； (四 )在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建所發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià) ； （ 五） 盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負(fù)責(zé)賠償。固定資產(chǎn)購入后，保管人員應(yīng)即時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，在發(fā)票上簽署“驗(yàn)收入庫”字樣，同時(shí)登錄固定資產(chǎn)卡片。 第 二十 六 條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負(fù)責(zé)購置 ， 資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)保管和保養(yǎng)， 財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)核算。對(duì)確實(shí)無法收回的各種呆帳、壞帳的報(bào)損，報(bào) 董事長 審批。公司的一切收支均應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理的渠道，嚴(yán)禁以任何名義搞帳外經(jīng)營，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個(gè)人使用。庫存現(xiàn)金限額原則上不超過日常三天的需用量，現(xiàn)金 超限額部份當(dāng)天必須送存開戶銀行，因故未送存的要請(qǐng)示 董事長 后妥善保管，次日一定送存銀行。每天結(jié)出現(xiàn)金 日 記帳余額并與 實(shí)際庫存核對(duì)，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。凡對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需付款的，除及時(shí)清結(jié)外，均需提供書面經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議 及有效發(fā)票 為據(jù)（已交財(cái)務(wù)部存檔應(yīng)注明）。 現(xiàn)場(chǎng)所有售房收款 無論金額大小都必須當(dāng)天、最遲次日（須電話報(bào)告說明理由） 存入 銀行或 交到財(cái)務(wù)部，發(fā)現(xiàn)挪占等 違規(guī)行為的， 處以扣罰挪占當(dāng)事人與挪占款項(xiàng)數(shù)額相等的罰款， 情節(jié)嚴(yán)重者，做開除處理 。未經(jīng)審批的貸款（含按揭）資料應(yīng)收回存檔。 第十 六 條 加強(qiáng)各種形式的 貸款、銀行按揭和貸款擔(dān)保 等 的管理。如果實(shí)際情況變化較大，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按程序編制調(diào)整計(jì)劃。 第十 二 條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括： （一） 長期投資和短期投資計(jì)劃。 二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）受總部財(cái)務(wù) 領(lǐng)導(dǎo) ，即受本單位經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，又受公司 總部 財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。 交接清冊(cè)上應(yīng)有：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接人、監(jiān)交人、清冊(cè)頁數(shù)及需說明的問題等。 整理各項(xiàng)移交資料，對(duì)未了事項(xiàng)，作出書面材料 。 財(cái)務(wù)人員的入職，除公司正常的手續(xù)外還由公司總辦指派人員進(jìn)行一次家訪，家庭住址的變更必須知會(huì)總辦，如有違犯也屬違約行為。凡公司 以及公司屬下的全資企業(yè)及其控股 企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中，均應(yīng)以本制度為財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)則 。根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司 實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。 附件：審計(jì)工作方案 ............................................................................................................60 附件：審計(jì)工作底稿 .............................................................................................................63 第十九章 工程項(xiàng)目審計(jì)程序及辦法 ...........................................................................................64 第一節(jié) 總 則 ................................................................................................................64 第二節(jié) 立項(xiàng)審計(jì) ..............................................................................................................64 第三節(jié) 設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì) .........................................................................................66 第四節(jié) 招投標(biāo)審計(jì) ...........................................................................................................68 第五節(jié) 合同管理審計(jì) ...........................................................................................................70 第六節(jié) 設(shè)備和材料采購審計(jì) ................................................................................................73 第七節(jié) 工程管理審計(jì) ...........................................................................................................74 第八節(jié) 工程造價(jià)審計(jì) .......................................................................................................76 第九節(jié) 竣工驗(yàn)收審計(jì) ...........................................................................................................78 第十節(jié) 財(cái)務(wù)管理審計(jì) .......................................................................................................79 第十一節(jié) 后評(píng)價(jià)審計(jì) .......................................................................................................81 第十二節(jié) 附 則 ................................................................................................................82 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全各項(xiàng) 財(cái)務(wù) 規(guī)章制度，積極倡導(dǎo)公司作風(fēng)穩(wěn)健，正派踏實(shí)、信譽(yù)優(yōu)良的經(jīng)營理念，保持較低的負(fù)債，低成本擴(kuò)張運(yùn)作的模式，維護(hù)投資者的 合法權(quán)益，確保出資方資金的安全、資產(chǎn)的保值和增值，使財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。 第四 條 本制度是公司 內(nèi)部及其 所屬企 業(yè)財(cái)務(wù)工作 管理 的依據(jù)。 第 七 條 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)人員直接受財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，應(yīng)與接交人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)