公司內(nèi)部控制設計(ppt68)-經(jīng)營管理-全文預覽
【正文】 控制度探討 （一）預算控制 1 不重視 2 沒有進行全過程的預算管理 3 將預算管理作為財務部門的事 下載 公司戰(zhàn)略定位與項目目標定位 內(nèi)部控制機制 5 財務指標與非財務指標的結(jié)合 4 認為預算萬能，忽略預算管理的先導性工作 下載 非財務性價值驅(qū)動因素： 顧客滿意度 、 新產(chǎn)品開發(fā) 下載 3 文件記錄控制 ① 建立企業(yè)組織機構(gòu)職能圖和授權(quán)審批權(quán)限一覽表 ②建立全員崗位說明書 ③業(yè)務程序手冊 ④會計流程與會計記錄 下載 4 全面預算控制 ① 預算體系的建立，包括預算項目、標準和程序； ② 預 算的編制和審定； ③預算指標的下達及相關責任人或部門的落實； ④預算執(zhí)行的授權(quán)； ⑤預算執(zhí)行過程的監(jiān)控； ⑥預算差異的分析與調(diào)整； ⑦預算業(yè)績的考核。 下載 （ 三 ） 控制活動 1 組織規(guī)劃控制 （ 1）企業(yè)組織機構(gòu)的兩個層面 （ 2）職務分工：主要解決不相容職務分離 ①授權(quán)批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離； ②業(yè)務經(jīng)辦職務與審核監(jiān)督職務相分離； ③業(yè)務經(jīng)辦職務與會計記錄相分離； ④財產(chǎn)保管職務與會計記錄相分離； ⑤ 業(yè)務經(jīng)辦職務與財產(chǎn)保管職務相分離。 實際情況： 出納輪流提前下班 、 保安幫出納提錢箱 、會計有時幫著簽單 。賬外賬在內(nèi)容上與銀行正式賬沒有兩樣，憑證、分戶賬、總賬、報表等一應俱全，所不同的是，該賬不向上級主管部門匯報。 （二） 2020年 6月財政部發(fā)布： 《 內(nèi)部會計控制 ——基本規(guī)范 》 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——貨幣資金 》 《 內(nèi)部會計控制 ——銷售與收款 》 《 內(nèi)部會計控制 ——購貨與付款 》 《 內(nèi)部會計控制 ——工程項目 》 （三）人民銀行二 00二年發(fā)布的 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 三 我國有關的內(nèi)控法規(guī) 下載 四 內(nèi)部控制框架構(gòu)成要素 控制 目標 風險識別 監(jiān)督與糾偏 控制措施 控 制 環(huán) 境 表示信息傳遞與反饋 下載 五 內(nèi)部控制框架與公司 治理、公司管理的關系 下載 內(nèi)部控制機制 內(nèi)部控制措施 下載 六 內(nèi)部控制構(gòu)建的基本原則 （一）全面性原則 （二）成本效益法則 （三）審慎性原則 ⑷ 錢、物、帳分管制。下載 公司內(nèi)部控制設計 下載 管理中不存在人人能采用、個個企業(yè)都適用而且必勝的方法。 下載 1 內(nèi)部控制的輻射范圍 2 內(nèi)部控制的基礎 3 內(nèi)部控制的目標 合法性 效益性 目 標 以嚴格風險控制為前提的公司價值最大化 系統(tǒng)風險： 靠我們對政策 、市場的把握 非系統(tǒng)風險： 制度的設計 及嚴格實施 下載 （一） 2020年 2月證監(jiān)會發(fā)布 《 證券公司內(nèi)部控制指引 》 。小金庫通過非法高息吸存、設置賬外賬所至，其目的是為了非法高息放貸。 內(nèi)控規(guī)定 ： （ 1） 保安不能提錢箱； （ 2） 出納在保安的警衛(wèi)下將各自的錢箱送上運鈔車 ， 并親自與車上的出納簽交接單； （ 3） 會計不能簽交接單；（ 4） 所有的人都必須在錢箱交接后下班； （ 5）會計和出納先走 ， 保安清場 ， 最后一個離開 。 下載 （二）風險評估 1 企業(yè)目標的建立 經(jīng)營目標 (operations objectives) 財務目標 (financial reporting objectives) 一致性目標 (plian
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