公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)(ppt68)-經(jīng)營(yíng)管理-在線瀏覽
2024-10-18 15:05本頁面
【正文】 價(jià)方法 ?核對(duì)清單 ?調(diào)查表 ?技術(shù)流程圖 下載 七 內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的關(guān)健因素 （一） 健全管理機(jī)構(gòu)，厘清管理權(quán)責(zé) （ 1）管理控制機(jī)構(gòu)的設(shè)立 下載 監(jiān)事會(huì)市場(chǎng)營(yíng)銷委員會(huì)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)科學(xué)技術(shù)委員會(huì)投資發(fā)展委員會(huì)人力資源委員會(huì)資產(chǎn)監(jiān)管委員會(huì)總經(jīng)辦 計(jì)財(cái)部 人力資源部 審計(jì)室 制造部 市場(chǎng)營(yíng)銷部 國(guó)際貿(mào)易部總經(jīng)理董事會(huì)股東大會(huì)下載 （ 2）推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職 下載 （二）確立董事會(huì)在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位 （ 1）對(duì)于董事會(huì)而言，建立內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是為了 “ 不喪失控制的授權(quán) ” ； （ 2）內(nèi)部控制是董事會(huì)抑制管理人員在搜取短期盈利機(jī)會(huì)中機(jī)會(huì)主義傾向，保證法律、公司政策及董事會(huì)決議切實(shí)貫徹實(shí)施的措施； （ 3）內(nèi)部控制以及涉及內(nèi)部控制的信息流動(dòng)構(gòu)成解決信息不對(duì)稱、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的重要手段，而確保信息質(zhì)量是董事會(huì)不可推卸的責(zé)任。 財(cái)務(wù)性價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素： 收入 、 成本 、 費(fèi)用 、 利潤(rùn) 、 凈資產(chǎn)收益率 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 利潤(rùn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 產(chǎn)品質(zhì)量、銷售過程、售后服務(wù) 下載 S公司在實(shí)行預(yù)算管理時(shí)，效仿國(guó)外同行業(yè) M公司建立了一整套績(jī)效考核和管理體系。 6 預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié) 下載 公司戰(zhàn)略定位：產(chǎn)品領(lǐng)先（以品牌護(hù)價(jià)格、新產(chǎn)品開發(fā)周期縮短 20%30%、新產(chǎn)品銷售占當(dāng)年銷售 40%） 部門 KPI 采購部門 材料采購成本最小化 銷售部門及主管副總 銷售量、回款額百分比和及時(shí)性、每周拜訪客戶數(shù)量 生產(chǎn)部門及主管副總 產(chǎn)量、質(zhì)量、生產(chǎn)成本指標(biāo) 財(cái)務(wù)部門及主管副總 應(yīng)收賬款賬期、資金占用 下載 公司戰(zhàn)略定位：產(chǎn)品領(lǐng)先 部門 KPI 高層管理人員正職 市場(chǎng)占有率、利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率 高層管理人員副職 50%取正職考核指標(biāo)、 50%取主管部門考核指標(biāo) 采購部門 原材料質(zhì)量、材料采購成本最小化 銷售部門及主管副總 新產(chǎn)品銷售百分比、銷售量、回款額百分比和及時(shí)性、每周拜訪客戶數(shù)量、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息 生產(chǎn)部門及主管副總 產(chǎn)量、質(zhì)量、生產(chǎn)成本指標(biāo) 財(cái)務(wù)部門及主管副總 應(yīng)收賬款賬期、資金占用 改進(jìn)后的業(yè)績(jī)考核指標(biāo) : 下載 7 預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)向 公司名稱 凈利潤(rùn)（億） 凈資產(chǎn)收益率 EVE ST生態(tài) 朝華科技 % 東方集團(tuán) ST永久 % 杉杉股份 % 部分上市公司 2020年 EVA和凈利潤(rùn)比較 下載 預(yù)算控制 企業(yè)戰(zhàn)略確立 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施 經(jīng)濟(jì)利益計(jì)算 預(yù)算評(píng)價(jià) 責(zé)任核算 EVA年度預(yù)算 EVA戰(zhàn)略預(yù)算 SWOT分析 預(yù)算考核 E V A 預(yù) 算 管 理 環(huán) 境 基 礎(chǔ) 下載 獎(jiǎng)金額 獎(jiǎng)金總額 獎(jiǎng)金支付額 超額 EVA增量 EVA區(qū)間 獎(jiǎng)金庫 存入獎(jiǎng)金庫的獎(jiǎng)金 目標(biāo)獎(jiǎng)金 下載 十一 銷售與收款內(nèi)部控制 ? 崗位分工及授權(quán) ? 銷售管理 ? 信用管理 ? 收款 ? 退回與折讓 ?
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