內(nèi)部控制的概念ppt34-經(jīng)營管理-在線瀏覽
2024-10-18 14:50本頁面
【正文】 )控制環(huán)境 (4)管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格。依靠文件化的政策、業(yè)績指標(biāo)以及報告體系等與關(guān)鍵經(jīng)理人員溝通 。對信息處理以及會計功能、人員所持的態(tài)度 。 (一 )控制環(huán)境 (5)組織結(jié)構(gòu)。具體應(yīng)考慮：組織結(jié)構(gòu)的合適性，及其提供管理企業(yè)所需信息的溝通能力 。按照主管人員所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，判斷其是否具備足夠的知識及豐富的經(jīng)驗 。員工，尤其是負(fù)責(zé)管理及監(jiān)督職能的員工人數(shù)的充足程度。強調(diào)對于組織內(nèi)的全部活動要合理有 效地分配職責(zé)和權(quán)限，并為執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的組織成員特別是關(guān)鍵崗位的人員，提供和配備所需的資源并確保他們的經(jīng)驗和知識與職責(zé)權(quán)限相匹配，要使所有員工知道 :他們的工作行為，以及職責(zé)擔(dān)負(fù)形式和認(rèn)可方式，與達(dá)成組織目標(biāo)的聯(lián)系。內(nèi)部控制是由人來進(jìn)行并受人的因素影響，保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實踐，是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。對新員工進(jìn)行企業(yè)文化和道德價值觀的導(dǎo)向培訓(xùn) 。對業(yè)績良好的員工，制訂具有獎勵和激勵作用的報酬計劃，并避免誘發(fā)不道德行為 。 每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險都必須加以評估。風(fēng)險評估就是分析和辨認(rèn)實現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險。企業(yè)的整體目標(biāo)，通常是由企業(yè)的理念及其所追求的價值所決定的，而與之相配合的是企業(yè)下一級各部門的具休目標(biāo)。 (二 )風(fēng)險評估 (2)風(fēng)險。企業(yè)的風(fēng)險一般是由外部因素和內(nèi)部因素所產(chǎn)生的。內(nèi)部因素包括：信息系統(tǒng)處理的中斷；聘用員工的品質(zhì)、培訓(xùn)方法及激勵制度；經(jīng)理人員的責(zé)任改變；企業(yè)活動的性質(zhì)以及員工可接近資產(chǎn)的程度；董事會或監(jiān)事會不夠堅定或無效等。經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)及管理的環(huán)境都是會改變的，企業(yè)的活動應(yīng)隨之改變。這些改受因素包括：行業(yè)環(huán)境的改變；新員工；業(yè)務(wù)迅速成長；新科技；新業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、作業(yè)；公司重組；國外業(yè)務(wù)等 (二 )風(fēng)險評估 (三 )控制活動 企業(yè)管理階層辯識風(fēng)險，繼之應(yīng)針對這種風(fēng)險發(fā)出必要的指令。 控制活動在企業(yè)內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)，這主要包括： (三 )控制活動 (1)高層經(jīng)理人員對企業(yè)績效進(jìn)行分析。 (三 )控制活動 (2)直接部門管理。 (三 )控制活動 (3)對信息處理的控制。 (一般控制包括：
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