《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿培訓(xùn)課程教材》(文件)
【正文】 9 70000 期末余額 142000 14 105000 月末余額 110000 A工廠 光華商場(chǎng) 月初余額 0 月初余額 5000 5 140000 9 70000 14 70000 14 35000 月末余額 70000 月末余額 40000 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 31 第三節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬 登記賬簿包括三個(gè)工作環(huán)節(jié) : 記賬 對(duì)賬 結(jié)賬 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 32 一、對(duì)賬 （一）什么是對(duì)賬？ 對(duì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對(duì)的工作，在會(huì)計(jì)上稱對(duì)賬。 結(jié)賬 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 34 賬簿之間的核對(duì)包括： （ 1） 總分類賬的核對(duì) （ 2） 總分類賬與序時(shí)賬的核對(duì) （ 3） 總分類賬與所屬明細(xì)分類賬的 核對(duì) ∑ 本月總賬各賬戶借方發(fā)生額 = ∑ 本月總賬各賬戶貸方發(fā)生額 通過(guò)編制 “ 試算平衡表 ” 進(jìn)行 。 賬賬核對(duì) 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 37 二 、 結(jié)賬 (一 ） 什么是結(jié)賬 ？ 在一定時(shí)期結(jié)束時(shí)（如月末、季末或年末），為了編制會(huì)計(jì)報(bào)表，將賬簿記錄結(jié)算清楚的工作。 年結(jié)：上端畫(huà)單紅線 ,下端劃兩道紅線。 借：現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000 現(xiàn)金 銀行存款 1000 1000 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 42 除九法 適用于數(shù)字錯(cuò)位和數(shù)字顛倒錯(cuò)賬。 ? 4）文字錯(cuò)誤只用一條紅線劃錯(cuò)誤的字。 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 47 管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 780 780 更正： ① 填寫(xiě)一張與原記賬憑證完全相同、金額用紅字的記賬憑證；并據(jù)此登賬 借：管理費(fèi)用 780 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 780 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 48 管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 780 780 780 780 管理費(fèi)用 780 780 780 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 49 ② 再填寫(xiě)一張正確的記賬憑證；并據(jù)此登賬 借：管理費(fèi)用 780 貸：銀行存款 780 銀行存款 780 情況 2：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中 會(huì)計(jì)科目和記賬方向無(wú)誤 ，只是 所記金額大于應(yīng)記金額 。 例 74， 用銀行存款支付所欠供貨單位貨款 7600元。 借：銀行存款 65000 貸：主營(yíng)業(yè)收入 65000 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 57 紅字更正法 借：銀行存款 9000 貸：主營(yíng)業(yè)收入 9000 銀行存款 主營(yíng)業(yè)收入 65000 65000 9000 9000 （ 3）以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)用 980元。 ⑴ 借：應(yīng)付賬款 6700 貸：銀行存款 6700 借方 銀行存款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 53 更正： ① 將 少記的金額 用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證會(huì)計(jì)科目、記賬方向完全相同的記賬憑證； ⑵ 借：應(yīng)付賬款 900 貸：銀行存款 900 ② 登記入賬 借方 銀行存款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方 2020/6/22 會(huì)計(jì)學(xué)原理 會(huì)計(jì)賬簿 54 本章小結(jié)： ? 賬
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