【正文】 ）打?。ㄗ煮w：仿宋；字號：標(biāo)題小二號，段落小標(biāo)題三號，內(nèi)容小三號）或用藍(lán)、黑墨水鋼筆書寫。二、評價審查人員認(rèn)為如有必要，可與直接評價人員一起對進行實地調(diào)查核實。第二十九條 列入擔(dān)保審查委員會審議的項目，應(yīng)及時將資料發(fā)送會議組成人員。第三十一條 審查委員討論分析所審項目的主要風(fēng)險點及其風(fēng)險規(guī)避和防范措施，依據(jù)該筆業(yè)務(wù)預(yù)計給本公司帶來的效益和風(fēng)險決定是否同意經(jīng)辦該筆業(yè)務(wù)。第三十三條 總經(jīng)理或董事長有權(quán)否決審查委員會三分之二以上（含）票數(shù)通過的事項。復(fù)議僅限一次。第三十七條 合同生效后，經(jīng)辦人員根據(jù)各業(yè)務(wù)品種操作的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)（要注意與會計及理財人員的工作銜接）。第四十條 被擔(dān)保人因受國家經(jīng)濟、金融、財政、信貸政策影響，造成現(xiàn)金流量明顯減少，或因不可抗力的災(zāi)害或意外事故等客觀原因無法按期履約還款的，本公司可受理被擔(dān)保人提出的擔(dān)保展期申請。（二）申請人需向擔(dān)保方提交的抵押反擔(dān)保資料：抵押物清單；抵押物所有權(quán)證明；抵押物評估材料；有處分權(quán)人同意抵押的抵押聲明書；抵押物投保證明。反擔(dān)保抵押率：不動產(chǎn)抵押率(按凈值計算)不高于一定值(如60％)；可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押率(按凈值計算)不高于一定值(如50％)?？梢宰鳛榈盅旱膭赢a(chǎn)也可以設(shè)定質(zhì)押，將動產(chǎn)轉(zhuǎn)移給保證人占有。合同當(dāng)事人以動產(chǎn)質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)在合同約定的期限內(nèi)將動產(chǎn)交付質(zhì)權(quán)人。調(diào)查人員必須進行核保，如有必要還應(yīng)進行公證。法人代表證明(委托)書和法人代表(或委托人)身份證。對借款人提出的反擔(dān)保人和擔(dān)保物進行調(diào)查和評價，除按常規(guī)辦理反擔(dān)保手續(xù)之外，其法定代表人、大股東和實際控制人需簽訂連帶責(zé)任保證書。第四十四條 對試用期滿擬聘任的擔(dān)保調(diào)查評估人員，公司需進行家訪，其配偶或父母與公司簽訂保證協(xié)議，對其工作過程中因故意或重大過失給公司造成損失承擔(dān)連帶責(zé)任。借閱檔案要填寫《檔案借閱登記表》，部門內(nèi)部人員之間及部門與部門之間移交檔案是要有移交記錄。第四篇：稅源管理新模式稅收業(yè)務(wù)操作規(guī)范（草稿）第一條為貫徹落實稅源管理新思路，明確崗位職責(zé)，規(guī)范流程操作，強化內(nèi)控機制，根據(jù)《河北省地方稅收業(yè)務(wù)工作規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣稅源管理實際，制定本操作規(guī)范。重點突出咨詢專家服務(wù)崗的效果，引導(dǎo)納稅人快捷、簡便的辦理涉稅事宜，對于征管軟件不能支持的工作事項，由縣局分配虛擬人員權(quán)限（管理分局長和管理人員），解決實際問題。《工作規(guī)程》中辦稅服務(wù)部分的職責(zé)。崗位職責(zé)：對新辦、變更稅務(wù)登記（建安房地產(chǎn)行業(yè)）、外來經(jīng)營報驗登記及項目登記進行核查，并對納稅人登記資料的真實性、準(zhǔn)確性進行確認(rèn)；對貨物運輸業(yè)、建筑業(yè)自開票納稅人資格認(rèn)定、變更、注銷及貨運自開年審申請的實地核實，對納稅人自開票申請資料的真實性、合法性進行調(diào)查確認(rèn)；對納稅人報送的稅收優(yōu)惠申請資料、稅前扣除事項進行實地調(diào)查核實，出具調(diào)查報告，提出處理意見，并提交上級機關(guān)審批；對納稅人土地增值稅清算申報資料的核查工作并作出多退少補稅款的審核結(jié)論；《工作規(guī)程》中稅源管理部分的職責(zé)?！豆ぷ饕?guī)程》中稅源管理部分的其他職責(zé)。第六條稅源分析監(jiān)控分局以分析監(jiān)控和納稅評估并重，著力做好重點稅源的監(jiān)控評估工作，分設(shè)分析監(jiān)控崗和納稅評估崗，分析監(jiān)控崗按月進行涉稅信息的分析應(yīng)對，月初3日內(nèi)向縣局征管股提交分析結(jié)果，尤其是對長期零申報、異常申報納稅人作為風(fēng)險點進行初步分析，將一般稅源的分析結(jié)果3日內(nèi)交由管理分局自行評估，將重點稅源的風(fēng)險點報縣局征管股審批備案后，轉(zhuǎn)交由納稅評估崗進行評估；納稅評估崗除對市、縣局指定的納稅人進行納稅評估外，重點做好分析監(jiān)控崗發(fā)布風(fēng)險點的評估工作，及時制作評估案例和模型，為行業(yè)管理提供合理化建議，月末3日內(nèi)將評估報告上報縣局征管股。分析監(jiān)控崗要每月做好與國稅局的溝通，及時了解掌握納稅人實際繳納的增值稅，隨時發(fā)布比對結(jié)果。第十條各單位在工作中如遇本規(guī)范未明確的問題亟待處理的，應(yīng)及時上報縣局研究解決。即這種風(fēng)險與人為錯誤因素、系統(tǒng)失敗、程序控制不當(dāng)以及對外事件應(yīng)對不力有關(guān)。大大提高運營效益操作風(fēng)險管理要求對各部門、各條線、各崗位的責(zé)任明晰化，責(zé)任到人，嚴(yán)格問責(zé)，就會增強責(zé)任感，投稿風(fēng)險意識，就可以有效降低頻繁發(fā)生的小額損失，提高運營效益。F． 增強對管理中操作風(fēng)險的預(yù)警通過設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)以及其變化閾值，一旦超過閾值，就會自動發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，這將提高操作風(fēng)險的感知能力，增強能動性。五個階段傳統(tǒng)方法階段操作風(fēng)險管理主要依靠內(nèi)部控制，管理操作風(fēng)險還是管理者或?qū)＜覀€人責(zé)任，依靠強化內(nèi)部審計；以來個險環(huán)市計劃以及提高操作人員素質(zhì)。要求運用更多工具確定操作風(fēng)險對銀行的影響，提供數(shù)據(jù)對操作風(fēng)險原因以及緩釋手段進行實證分析，設(shè)置量化改進目標(biāo)，進行預(yù)測分析，建立基于風(fēng)險經(jīng)濟模型。一旦這種關(guān)系建立起來，操作風(fēng)險管理與股東價值的關(guān)系就顯而易見了。銀行操作風(fēng)險管理政策通常始于實現(xiàn)操作風(fēng)險管理目標(biāo)，包括提高風(fēng)險意識、降低操作損失、計算經(jīng)濟資本與提供高質(zhì)量服務(wù)等；應(yīng)包括銀行操作風(fēng)險管理流程和對操作風(fēng)險定義等。這一工具是銀行識別、衡量、分析操作風(fēng)險的一種有效手段，被國際主流銀行廣泛采用。操作風(fēng)險管理政策程序包括：董事會和高管層的操作風(fēng)險管理職責(zé)獨立的操作風(fēng)險管理職能部門以及業(yè)務(wù)線條的各自職能 操作風(fēng)險定義，包括要監(jiān)控操作風(fēng)險損失事件類型搜集和運用內(nèi)外部操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)，包括較大潛在事件操作風(fēng)險管理政策一般分為三個層次：政策、指引和標(biāo)準(zhǔn) 操作手冊部門操作風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)(3)操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)提供可定義的業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)、操作風(fēng)險管理方法和工具集，可與項目連接、與生產(chǎn)系統(tǒng)和風(fēng)險計量系統(tǒng)連接，對風(fēng)險調(diào)整績效管理、股東價值分析、資本管理、定期報告和管理儀表盤提供支持。按照客觀性、一致性、相關(guān)性、整體性、完備性和驅(qū)動型原則，有效識別、衡量、監(jiān)控操作風(fēng)險。操作風(fēng)險量化技術(shù)運用到投資以及保險項目的成本收益科學(xué)決策。監(jiān)控操作風(fēng)險操作風(fēng)險管理以監(jiān)控操作風(fēng)險為基本特征，具有明確的管理操作風(fēng)險觀點以及清晰目標(biāo)，并設(shè)置了一些關(guān)鍵綜合指標(biāo)，建立操作風(fēng)險升級觸發(fā)機制，確立操作風(fēng)險統(tǒng)一報告，建立業(yè)務(wù)員工盡職制度，注重業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)。(2)銀行業(yè)操作風(fēng)險管理發(fā)展歷程 始于20世紀(jì)90年代初1991年美國沒付銀行成立一個小組對風(fēng)險評估、操作風(fēng)險資本、風(fēng)險緩釋等相互聯(lián)系的幾個問題進行研究，被人們成為操作風(fēng)險領(lǐng)域的一大突破。D． 優(yōu)化資本配置，節(jié)約資本，提高資本回報率采取先進風(fēng)險識別和計量手段，急躁識別發(fā)生頻率低損失大事件，對其突入較多資源，采取正對性防范和化解措施，將資本在最佳時段配置到最佳風(fēng)險控制和管理環(huán)節(jié)，從總量上節(jié)約資本，提高資本回報率。操作風(fēng)險控制的基本策略對高頻率、高損失的操作風(fēng)險采取撤出或避免進入的策略；對高頻率、地?fù)p失的操作風(fēng)險采取強化內(nèi)部控制、優(yōu)化組織、加強教育培訓(xùn)、完善和升級IT系統(tǒng)等策略；對于可預(yù)期但不可控制的操作風(fēng)險通過保險轉(zhuǎn)移；對可控制的操作風(fēng)險與其損失，采取計提撥備予以抵補； 對可控操作風(fēng)險非預(yù)期損失，采取計提經(jīng)濟資本予以覆蓋。第十二條本規(guī)范自二〇一一年七月一日起實施。第八條各分局應(yīng)嚴(yán)格按照《規(guī)程》及本規(guī)范關(guān)于業(yè)務(wù)流程的權(quán)限與時限要求，加強征管資料在內(nèi)部流轉(zhuǎn)、部門間傳遞的管理，盡量縮短資料傳遞的時間，提高工作效率。對納稅人的評估工作原則上每年只進行一次，如本已經(jīng)稽查或評估過的納稅人確需進行評估的，報縣局批準(zhǔn)后再實施。接收稅源分析監(jiān)控分局疑點信息，進行分析和調(diào)查核實并實施納稅評估。綜合業(yè)務(wù)崗負(fù)責(zé)縣局各項任務(wù)的接收、上報，檔案資料管理，后勤管理服務(wù)；稅源管理崗負(fù)責(zé)戶籍信息核查，涉稅信息采集，定額核定，發(fā)票管理、催報催繳，督促企業(yè)建立健全財務(wù)制度，加強帳務(wù)管理與財務(wù)報表的分析，企業(yè)所得稅匯算清繳等事項，加強對小稅源的監(jiān)管和巡查，使納稅人的財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)率達到100%，及時提醒納稅人預(yù)儲稅款，爭取批扣成功率達100%，對于偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的小稅源可采取簡并征期的征收方式，加強與國稅局的溝通，使定額合理、公正、透明；分析監(jiān)控崗負(fù)責(zé)接收稅源監(jiān)控分局傳遞來的疑點應(yīng)對處理，對納稅人進行分析監(jiān)控，實施納稅評估，針對風(fēng)險點，及時作出應(yīng)對措施，監(jiān)督日常管理中的問題，提出整改建議等。綜合業(yè)務(wù)崗負(fù)責(zé)縣局的各項任務(wù)的接收、上報，收入分析及預(yù)測，檔案管理，協(xié)助分局長做好各項工作；稅源管理崗負(fù)責(zé)納稅人的日常管理，指導(dǎo)納稅人做好賬務(wù)處理，及時掌控稅源變化，隨時向分局長匯報，做好與綜合業(yè)務(wù)崗的配合工作。辦理完首次納稅輔導(dǎo)后，不屬于本分局納稅人要在2天內(nèi)上報征管股，由征管股分配所屬的管理分局。第三條納稅服務(wù)分局主要負(fù)責(zé)全縣的稅務(wù)登記、首次納稅輔導(dǎo)、財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)、納稅申報、稅（費）款征收、發(fā)票發(fā)售、代開發(fā)票、咨詢服務(wù)等事項。第四十八條 本辦法經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后施行。第四十六條 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程中所有有關(guān)的文書和資料都在歸檔范圍。第四十三條 工作人員因主觀原因使公司招受損失應(yīng)當(dāng)視情況追究責(zé)任，并按公司的有關(guān)規(guī)定進行處罰。四、保證金：采取保證金反擔(dān)保形式的，原則上保證金交納比率為擔(dān)保額的20％。（一）保證反擔(dān)保企業(yè)應(yīng)向擔(dān)保方提供以下資料：營業(yè)執(zhí)照(副本復(fù)印件)；驗資報告；當(dāng)期(季、月)的財務(wù)報表和經(jīng)合法中介機構(gòu)驗證的近兩的財務(wù)報表(附審計報告)，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等:貸款卡及查詢結(jié)果；同意提供保證反擔(dān)保的董事會決議。質(zhì)押反擔(dān)保質(zhì)押率：可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)質(zhì)押率(按凈值計算)不高于一定比例(如50％)}；知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押率不高于評估價值的一定比例(如50％)；有價證券質(zhì)押率不高于現(xiàn)值的一定比例(如80％)；非上市公司股權(quán)質(zhì)押率不高于所占凈資產(chǎn)的一定比例(如50％)；上市公司股權(quán)質(zhì)押率不高于所占凈資產(chǎn)一定比例(如60％)；采用應(yīng)收賬款質(zhì)押的，其應(yīng)收賬款額應(yīng) 22在擔(dān)保額的1倍以上，且應(yīng)收賬款先于貸款到期時回籠的，該應(yīng)收賬款應(yīng)部分提存用于還貸。質(zhì)物清單、質(zhì)物所有權(quán)證明、質(zhì)押物評估材料、有處分權(quán)人同意質(zhì)押的質(zhì)押聲明書。質(zhì)物如為記名權(quán)力證書，質(zhì)押行為要求可以向某一機構(gòu)登記。辦理抵押登記的部門如下：①以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)該土地使用權(quán)證的土地管理部門；②以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的為縣級以上地方政府規(guī)定的部門；③以林木抵押的為縣級以上林木主管部門。第四十一條 可以接受的反擔(dān)保方式一、抵押：可以接受的抵押物要求有良好的流動性、價值穩(wěn)定，便于監(jiān)控，抵押行為可以向某一機構(gòu)登記。相關(guān)責(zé)任人應(yīng)定期或不定期進行保后檢查。第三十五條 總經(jīng)理或董事長審批同意的業(yè)務(wù)，在具體辦理時客戶有關(guān)情況及條件若發(fā)生重大變化將導(dǎo)致風(fēng)險增加時，則應(yīng)重新報批。審查會審議通過的業(yè)務(wù)，總經(jīng)理或董事長為最高簽批人。第三十二條 會議指定專人記錄，內(nèi)容包括會議的時間、地點、出席人員、參加會議人員對項目的意見及公司總經(jīng)理或董事長最后綜合意見。第三十條 總經(jīng)理召集審查委員會會議，根據(jù)審批業(yè)務(wù)的需要，可以邀請有關(guān)方面的專家列席會議，接受咨詢，也可以根據(jù)申報部門的申請，決定本公司有關(guān)部門工作人員列席會議，回答委員提出的問題。從業(yè)務(wù)正式受理到調(diào)查評價結(jié)束的時間，一般控制在5個工作日之內(nèi)。第二十七條 審核調(diào)查評價報告一、評價審查人員（部門經(jīng)理和風(fēng)控專員）審核直接評價人員撰寫的調(diào)查評價報告。若為第三人保證，需調(diào)查其主體資格、資信狀況、代償能力（擔(dān)保能力=資產(chǎn)總額負(fù)債總額已抵、質(zhì)押資產(chǎn)已提供保證）。本次擬申請擔(dān)保額度以凈現(xiàn)金流入還款敞口有多少，采取何種措施予以彌補。（八）擔(dān)保業(yè)務(wù)品種、金額、期限、費率。（六）融資用途及項目情況。結(jié)合現(xiàn)金流量預(yù)測，著重分析客戶第一還款來源。此外，結(jié)合銷售回款的抽查結(jié)果，分析企業(yè)在一個經(jīng)營周期內(nèi)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的規(guī)律性。（三）現(xiàn)金流量分析。（3）財務(wù)費用：了解其構(gòu)成，結(jié)合長期借款、短期借款、預(yù)提費用等科目，確定其年利息支出額，核實其真實負(fù)債及承兌貼現(xiàn)量。抽查金額較大的明細(xì)帳、記帳憑證及原始憑證相互印證，核實是否存在虛列資產(chǎn)和權(quán)益的情況。如果其他應(yīng)付款為掛列投資人名下的其他應(yīng)付款，應(yīng)審查雙方是否有協(xié)議，確定其償還期限，如果無協(xié)議，要求投資人與客戶簽訂項目期內(nèi)不可撤消協(xié)議；是否同時虛增資產(chǎn)和負(fù)債；是否存在職工集資及到期日和兌付情況（若有需提供協(xié)議），并從中抽查相應(yīng)較大金額明細(xì)帳、記帳憑證及原始憑證相互印證。（5）固定資產(chǎn)：主要審查關(guān)鍵設(shè)備和車輛的權(quán)屬（大額資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明）、購臵時間、目前價值、出租和抵押狀況并進行實地觀察；計算關(guān)鍵設(shè)備生產(chǎn)能力和產(chǎn)能利用效率與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，分析判斷其實際生產(chǎn)能力。（2）應(yīng)收帳款：審查應(yīng)收賬款明細(xì)科目，確定其客戶的集中度及穩(wěn)定度；對帳齡進行分析，確定其壞帳情況；關(guān)注近期變動較大、往來頻繁的應(yīng)收款項，并從中抽查銷售合同、原始憑證、出庫單、發(fā)運單進行相互印證。（二）客戶財務(wù)狀況。按照不同的業(yè)務(wù)品種的要求和方法對風(fēng)險點、防范措施和成本效益進行分析。借款人穩(wěn)定經(jīng)濟收入證明或償債能力證明（1）借款人所在單位人事勞資部門出具的工資收入證明書；（2）查驗銀行存單、信用卡對賬單（銀行代發(fā)工資部分）、個人所得稅稅單；（3）查驗其他資產(chǎn)證明。董事會決議內(nèi)容應(yīng)包括：申請此業(yè)務(wù)用途、期限、金額、反擔(dān)保方式及委托代理人等，達到章程規(guī)定的有效簽字人數(shù)。第二十四條 初步審查一、受理人員收到客戶申請材料后應(yīng)列出清單，對材料的完整性、合法性、規(guī)范性、真實性和有效性進行初步審查，審查要點包括：（一）公司類客戶業(yè)務(wù)申請書加蓋的公章清晰，與營業(yè)執(zhí)照和貸款證（卡）上的企業(yè)名稱三者一致。反擔(dān)保保證人提供資料同上。提供的材料除復(fù)印件外，同時應(yīng)提供原件備驗，提供的材料復(fù)印件要加蓋公章?？蛻羧粲邢铝星闆r之一的，本公司不接受其申請：列入黑名單的；有嚴(yán)重違法或危害本公司擔(dān)保資金安全行為的。若有下列情況之一的，原則上不接受其申請：連續(xù)3年虧損，或連續(xù)3年經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為負(fù)；向本公司提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報告；生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止或嚴(yán)重有損于社會公益和道德的產(chǎn)品或項目的；有