【正文】 部控制制度。所以難以確保每個企業(yè)必定成功，這個制度的建立，只能為企業(yè)實現內控目標提供合理的保證。而之前，中航油曾被評為2004年新加坡最據透明度的上市公司；中航油成立了風險委員會，還曾聘請安永會計師事務所編制了公司的《風險管理手冊》和《財務管理手冊》。排除一些從事市場交易活動都難以避免的技術原因，我們從普華永道的報告中可以得出這樣一個不算離譜的結論：中航油從事期權交易業(yè)務的決策以及整個交易過程都無視制度的存在，明顯的出現了“管理層凌駕”，導致監(jiān)控機制的失效；直接抵觸了內部控制的經營合規(guī)性目標和報告可靠性目標。中小型企業(yè)的內部控制中捷縫紉機股份有限公司（以下簡稱中捷公司）創(chuàng)立于1994年8月，是由玉環(huán)縣中大工業(yè)縫紉機廠、蔡開堅、蔡昌文、李瑞元、沈招榮和姚文獻等六位股東設立的，分別是、持有公司的61%、%、%、%、%、%的股權。公司現定法定代表人李瑞元。4月18日，公司被立案調查。中捷公司由于內部控制中存在的問題讓有心人有機可乘，挪用大量資金侵害了投資者的利益，同時也能發(fā)現公司內部審計機構沒有起到監(jiān)督的作用，沒有對違規(guī)行為進行揭示。企業(yè)內部機構設置的目的是建立一種與環(huán)境及組織目標相一致的職務結構，因此，合理的企業(yè)內部結構設置應當實現一下要求。五項原則缺一不可，要在全面控制的基礎上，對重要業(yè)務和高風險領域重點控制，確保不存在重大缺陷?！慈?完善企業(yè)內部控制的建議制定適合企業(yè)實際的內部控制制度企業(yè)應根據《內部會計控制規(guī)范》，結合企業(yè)自身情況，制定內部控制制度。第四篇：我國企業(yè)內部控制制度現狀及其完善我國企業(yè)內部控制制度現狀及其完善(1)完善我國企業(yè)內部控制制度，對規(guī)范會計行為，提高會計信息質量，保護資本市場的有效運行等具有重要意義。但從內部控制理論的發(fā)展來看，現代企業(yè)制度下的內部控制已不僅僅是傳統(tǒng)的查弊和糾錯，而是涉及到企業(yè)的各個方面，成為公司治理的具體體現。會計控制是企業(yè)內部控制的核心內容，只有建立有效的會計系統(tǒng)，提供真實、完整、可靠的會計信息，才能為企業(yè)的財務運作、經營決策和管理目標的實現提供決策分析依據；只有將會計控制強而有力地貫穿于企業(yè)的財務管理過程中，才能真正發(fā)揮會計的監(jiān)督與管理職能，保障資金的安全、盡力規(guī)避風險。從近年被揭露的財務舞弊案例可以發(fā)現，幾乎所有這些企業(yè)的管理問題都是通過政府部門檢查、會計師事務所審計等外部力量揭露出來的，反映出我國企業(yè)會計控制外部化的特點，企業(yè)的內部會計控制與監(jiān)督嚴重滯后。筆者認為，企業(yè)的內部控制應包含企業(yè)的決策授權機制、企業(yè)內部各部門間的權限劃分、股東對經理人及管理人員的激勵約束制度、財務部門在企業(yè)經營決策中的地位等。其二，我國企業(yè)在內部控制中，往往重視對產品生產成本的控制，對如何有效控制企業(yè)的銷售費用、管理費用等期間費用方面，則重視程度明顯不足。（三）我國企業(yè)內部控制風險意識十分淡薄。二、基于公司治理結構的內部控制現狀的原因分析 從某種意義上說，治理結構是否完善、合理，是企業(yè)內部控制能否發(fā)揮效用的決定性因素。雖然我國企業(yè)也建立了董事會，但董事會本身并不能代表企業(yè)的產權所有者，往往無法對企業(yè)經營管理者進行有效的制約。我國國有企業(yè)的廠長經理等企業(yè)經營管理人員幾乎全部來自于上級任命，造成管理人員不對企業(yè)負責、只對上級領導負責，而上級部門對國有企業(yè)經營管理人員往往只是采用一些簡單的經濟指標來評價考核，無法真實反映經濟管理人員實際為企業(yè)帶來的經濟效益。在市場競爭日益激烈的環(huán)境中,只有不斷提高企業(yè)管理水平,保證內部控制機制的正常運行 ,才能使企業(yè)在市場 競爭中不斷開拓發(fā)展。我國在獨立審計準則中將內部控制定義為：內部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行 ,保證資料的安全和完整 , 防止、發(fā)現、糾正錯誤與舞弊 ,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序 , 由控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序組成。 ,防止資產流失。三、企業(yè)內部控制制度的完善企業(yè)在建立了內部控制制度之后 ,應該對其進行強化和不斷完善 ,這不僅是國家法律法規(guī)的要求(新《會計法》規(guī)定,“各單位應建立健全本單位內部會計監(jiān)督制度”),也是企業(yè)追求效益的要求。通過建立“分權”的內控制度 ,形成業(yè)務經辦人員之間的相互監(jiān)督關系。因此，強調以人為本，提高人的綜合素質，道德水準和法律意識，充分發(fā)揮人的主動性，積極性和創(chuàng)造性，才能達到內部控制的最佳效果。發(fā)揮內部審計與外部審計的結合效用內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施。評價內容可以包括:企業(yè)經營管理者是否重視內部控制制度。內部審計是否獨立。我們要借鑒世界先進企業(yè)的內控建設的經驗 ,結合建設我國企業(yè)內控的實際情況和具體國情 ,開拓我國現代企業(yè)內部控制管理的新領域 ,不斷完善企業(yè)內部控制制度的建設。［2］[ F ].東北財經大學 ,2005。［4］[J].內蒙古煤炭經濟，2009年05期?？傊訌娯攧展芾?，完善企業(yè)內部控制制度，是一個不斷更新的課題，需要我們結合實際情況，不斷深研究，尋找出適合自己最佳的控制辦法。企業(yè)能否自覺接受外部監(jiān)督等等。法人治理結構是否健全。同時,要在完善公司治理機構的基礎上 ,充分發(fā)揮監(jiān)事會對公司財務和董事、經營者行為的監(jiān)督作用 ,確保所有者對公司的最終控制權和董事會對經理層的監(jiān)督作用 ,從而保證企業(yè)內控制度更加完善、嚴密。正確把握授權的度企業(yè)經營管理是一個復雜的系統(tǒng)工程 ,要保證這個系統(tǒng)的正常運行 ,合理授權是必然的。同時,建立科學的聘用、培訓、輪崗、晉升、淘汰等人事制度 ,制定嚴格的個人收入和工作業(yè)績掛鉤的薪酬制度 ,并做到考核及時、獎罰到位。特別是隨著我國加入世貿組織，企業(yè)已完全融入世界一體化的浪潮之中，競爭無疑會在一個更為復雜，多變的舞臺上展開，企業(yè)如何在激烈的市場競爭中免避風險，捕捉先機，從容應對，求得發(fā)展是我們應當加以重視的問題，而建立和完善一套行之有效的現代企業(yè)內部控制制度，并在實際工作中充分發(fā)揮其作用，至關重要。、完整性。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成 ,它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。［關鍵詞］：內部控制；完善內部控制；會計控制；預算；風險一、什么是內部控制所謂內部控制制度，就是指企業(yè)為了保護財產物質的安全完整，確保會計信息的準確可靠，貫徹管理方針，提高經營效率，以職責分工為基礎所設計實施的對企業(yè)內部各種經濟業(yè)務活動進行制約和協(xié)調的一種內部管理制度。（作者：3COME未知本文來源于爬蟲自動抓取，如有侵犯權益請聯系service立即刪除）第五篇：完善企業(yè)內部控制制度的分析完善企業(yè)內部控制制度的分析［摘要］：內部控制制度是企業(yè)健康、有序發(fā)展的基石 ,它作為一種先進的內部管理方法已經被企業(yè)廣泛采用 ,在現代經濟生活中發(fā)揮著越來越重要的作用。良好的評價和激勵機制可以有效促使企業(yè)管理層利益與企業(yè)長遠利益趨于一致，是內部控制發(fā)揮其效能的關鍵。（一）產權不明晰，所有者缺位。從企業(yè)內部管理體制角度分析，企業(yè)所面臨的風險大小取決于經營決策者個人的風險偏好。由于這部分成本的酌量性和我國企業(yè)（主要是國有企業(yè)）對管理層缺乏有效的控制與監(jiān)督，企業(yè)管理決策人員作為獨立的“經濟人”，不可避免地會對這部分費用支出產生偏好，如提高管理人員薪酬和報銷費用的范圍和額度。顯然，這些深層次的問題需要公司治理結構的完善、企業(yè)內部管理制度的設計、企業(yè)文化的建立，等等。其一，我國企業(yè)，特別是國有企業(yè)的內部控制制度，基本上是在計劃經濟體制下建立和發(fā)展起來的，大多將內部控制制度簡單地理解為單位的內部牽制制度。一方面，我國的會計準則、會計制度無一不是政府主導下的產物，企業(yè)的會計信息更多地被看成是一種對外提供的準公共產品，大多數企業(yè)沒有提供高質量會計信息的內在動力，少數企業(yè)為了某種利益，甚至