【正文】 化進(jìn)程，同時(shí)也要借鑒國(guó)外關(guān)于企業(yè)文化研究的理論和方法，建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義的企業(yè)文化。忽視了企業(yè)文化的創(chuàng)新和個(gè)性化。制度管人。文章闡述了現(xiàn)金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業(yè)現(xiàn)金對(duì)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性，然后結(jié)合現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀以及存在的具體問(wèn)題進(jìn)行了分析，并且提出了相應(yīng)的解決方案。狹義的現(xiàn)金僅僅指庫(kù)存現(xiàn)金，即企業(yè)金庫(kù)中存放的現(xiàn)金，是單位為了滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金，包括人們經(jīng)常接觸的紙幣和硬幣等?，F(xiàn)金管理主要包括三個(gè)方面：首先，遵守現(xiàn)金管理原則，保證現(xiàn)金流動(dòng)的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業(yè)提供即時(shí)可用的資金；再次，避免企業(yè)資金冗余，保證企業(yè)資金發(fā)揮最大的功用。部分會(huì)計(jì)人員誤以為現(xiàn)金管理僅僅是為了控制成本，他們簡(jiǎn)單地統(tǒng)計(jì)日?，F(xiàn)金流的流出而忽略了現(xiàn)金使用效率的重要性。此類(lèi)行為使得資金的運(yùn)用難以落實(shí)，財(cái)務(wù)管理制度陷入困境。會(huì)計(jì)從業(yè)人員只是單純記錄現(xiàn)金的流動(dòng)而非去有效管理。而不少會(huì)計(jì)人員缺乏應(yīng)有的責(zé)任心與道德心，對(duì)非法違規(guī)的行為視而不見(jiàn)，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。隨意的使用必然導(dǎo)致管理的混亂。與之相對(duì)的還有“坐支現(xiàn)金”的現(xiàn)象：?jiǎn)挝挥米约旱默F(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)支出的行為。企業(yè)以同一個(gè)身份在不同的金融機(jī)構(gòu)或同一銀行的不同網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立多個(gè)戶(hù)頭辦理存取業(yè)務(wù)以套取銀行信用，方便大額貸款進(jìn)而隱瞞收入和支出來(lái)逃避納稅?！靶〗饚?kù)”。相容職務(wù)崗位的分離是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容?，F(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問(wèn)題。在大多數(shù)企業(yè)中，現(xiàn)金的大量冗余仍然存在。不順暢的資金流轉(zhuǎn)使得企業(yè)無(wú)法吸引足夠的勞動(dòng)力，無(wú)法購(gòu)置固定資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而影響企業(yè)收入和利潤(rùn)總額。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增加，企業(yè)為了能占領(lǐng)更大的市場(chǎng)份額，戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，爭(zhēng)奪客戶(hù)，被迫采用賒銷(xiāo)的手段。存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。由此可見(jiàn)，企業(yè)資金的利用率與企業(yè)存貨的管理水平息息相關(guān)，存貨管理水平的降低必然會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)不順。該融資方式更傾向于利用內(nèi)部資金，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行現(xiàn)金的融通，它是外部融資的基礎(chǔ)，共同滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)資金的需求。外部融資的企業(yè)中90%以上是中小企業(yè)。三、提高現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理水平的重要對(duì)策（一）增強(qiáng)現(xiàn)金管理意識(shí)，提高管理人員素質(zhì)。知識(shí)的更新對(duì)于會(huì)計(jì)人員的成長(zhǎng)是至關(guān)重要的，尤其是法律法規(guī)和職業(yè)道德的學(xué)習(xí)。企業(yè)必須由不同的人分別承擔(dān)不相容職位的工作，形成相互制約、相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的氛圍，杜絕舞弊或串通舞弊的行為，努力做到不犯錯(cuò)誤或少犯錯(cuò)誤。審批人應(yīng)對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，認(rèn)真規(guī)定經(jīng)辦人在處理事務(wù)時(shí)的工作要求與職責(zé)范圍，并將這些要求形成書(shū)面文件要求經(jīng)辦人必須遵守。對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部審計(jì)主要針對(duì)內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行是否充分有效，管理部門(mén)制定的現(xiàn)金管理目標(biāo)是否合理可行，目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、完整、合法，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行是否到位等進(jìn)行審計(jì)。，并定期盤(pán)點(diǎn)。為了避免高風(fēng)險(xiǎn)，獲得穩(wěn)定的收益，企業(yè)可以將短期資金投入到一級(jí)市場(chǎng)來(lái)申購(gòu)新股，而不必購(gòu)買(mǎi)收益很誘人的高風(fēng)險(xiǎn)股票。第三，委托理財(cái)。第四，加強(qiáng)存貨管理。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于企業(yè)規(guī)模和信譽(yù)的問(wèn)題經(jīng)常不能從銀行得到所需數(shù)量的貸款，所以進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)是從銀行得到資金的有效途徑，而且商業(yè)票據(jù)大多是企業(yè)間交易時(shí)買(mǎi)方開(kāi)給賣(mài)方的，貼現(xiàn)行為也可認(rèn)為是變相的提前獲得貨款。商業(yè)信用融資是指企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用向自己的客戶(hù)籌集資金，比如向客戶(hù)收取預(yù)收賬款、定金，延緩向購(gòu)貨方支付貨款等。另外國(guó)家應(yīng)該通過(guò)強(qiáng)制力大力保證金融市場(chǎng)的公平，糾正銀行業(yè)對(duì)中小企業(yè)的歧視。其次，銀行應(yīng)嚴(yán)格管理企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)的行為，按照規(guī)定一個(gè)企業(yè)只可在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)出基本存款賬戶(hù)，在基本存款賬戶(hù)以外只可以辦理臨時(shí)存款賬戶(hù)進(jìn)行轉(zhuǎn)存款收付。一個(gè)企業(yè)想要持續(xù)運(yùn)營(yíng)下去，不僅僅要有可觀的利潤(rùn)，而且要有充足的現(xiàn)金流保證企業(yè)持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。因此如何搞好企業(yè)貨幣資金管理,使有限的資金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮最大效益,這是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，也是使企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必備條件。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。一、公司簡(jiǎn)介（一）公司基本情況公司名稱(chēng)：xx市xx耐火材料制造有限公司法人代表：王建治注冊(cè)資金：1800萬(wàn)公司成立時(shí)間：XX年02月17日主營(yíng)產(chǎn)品：耐火硅磚、耐火泥、保溫磚、焦?fàn)t硅磚公司地址：湖南省xx市xx鎮(zhèn)黃泥開(kāi)發(fā)區(qū)公司辦公電話(huà)：07385x88湖南x(chóng)x市xx耐火材料制造有限公司是專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)高級(jí)耐火硅磚材料的股份制公司，位于耐火中國(guó)銻都湖南x(chóng)x市黃泥開(kāi)發(fā)區(qū)，占地面積達(dá)70000平方米。（二）公司組織機(jī)構(gòu)二、xx市xx耐火材料制造有限公司對(duì)現(xiàn)金管理的必要性及現(xiàn)狀（一）xx公司現(xiàn)金管理的必要性現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)建的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和實(shí)踐安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、信息傳遞與報(bào)告及分析與評(píng)價(jià)?，F(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)量的，與實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)相一致。（二）xx公司現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀.xx公司現(xiàn)金流不足。預(yù)算的編制依據(jù)，方法，決策機(jī)制也有待加強(qiáng)。xx公司屬于中小型企業(yè)，也是私營(yíng)企業(yè)，所以對(duì)銀行貸款等融資方式依賴(lài)性較大。沒(méi)有將銷(xiāo)貨和回款放在同樣重要的計(jì)劃里，不僅不利于經(jīng)營(yíng)資金的良性循環(huán)而且還會(huì)產(chǎn)生不必要的壞賬。（四）印章和支票都由出納保管xx公司雖然現(xiàn)金支票和現(xiàn)金鎖在保險(xiǎn)柜內(nèi)，但是印鑒保險(xiǎn)柜鑰匙，公章，法人章，財(cái)務(wù)章及合同章都由出納保管，在銷(xiāo)售員要出差需要訂合同需要公章和合同章時(shí)才會(huì)去出納那里領(lǐng)取，但是也不需要登記，可以自由使用，包括現(xiàn)金支票填寫(xiě)也是一人完成，然后蓋章，不需要登記。（六）缺乏現(xiàn)金流量預(yù)算管理xx公司在進(jìn)行一些投資的時(shí)候沒(méi)有考慮企業(yè)自身的實(shí)力是否能支撐決策，投資收益低，回本的周期長(zhǎng)，長(zhǎng)時(shí)間不回本大量資金流失導(dǎo)致成本沉沒(méi)，增加了現(xiàn)金循環(huán)不暢，資金鏈條斷鏈的風(fēng)險(xiǎn)。將后兩類(lèi)作為重點(diǎn)工作進(jìn)行回款。（二）要完善制度，能與實(shí)際情況進(jìn)行寬限適當(dāng)方庫(kù)現(xiàn)金的使用范圍，要考慮特殊原因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便利和必須使用的現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金，能將現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，變成彈性的結(jié)算起點(diǎn)，將1000元調(diào)整到30008000元。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。建立現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)制度，通過(guò)編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，防止現(xiàn)金遭受盜竊、挪用或不當(dāng)使用，以節(jié)約使用資金。通過(guò)對(duì)企業(yè)貨幣資金的研究及調(diào)查，企業(yè)現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，有效的管理能幫助企業(yè)緩解資金短缺的壓力。首先我們深深感謝xx市xx耐火材料制造有限公司的會(huì)計(jì)楊璇和在xx市xx耐火材料制造有限公司跟我一起工作的所有同事。讓我在工作中也更加認(rèn)真嚴(yán)肅的對(duì)待，也因此得到了頗多好評(píng)。最后感謝在百忙之中抽出時(shí)間對(duì)我的論文進(jìn)行評(píng)閱，提出寶貴意見(jiàn)的老師們表示感謝。在工作中能夠?qū)W以致用，遇到問(wèn)題能夠迎刃而解。其次要誠(chéng)摯的感謝我的指導(dǎo)老師彭湘華老師在我的實(shí)踐報(bào)告完成的過(guò)程中對(duì)我的悉心指導(dǎo)?，F(xiàn)在企業(yè)正在逐步的加強(qiáng)貨幣資金的管理，完善企業(yè)財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制制度，以保證貨幣資金的安全，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的和諧穩(wěn)定與健康發(fā)展。也可以通過(guò)一些財(cái)務(wù)分析指標(biāo)來(lái)判斷分析現(xiàn)金流是否正常，如流動(dòng)性指標(biāo)、獲利性指標(biāo)、支付性指標(biāo)等等來(lái)分析。實(shí)行票據(jù)保管、收款與會(huì)計(jì)記錄人員的崗位分離；對(duì)所有票據(jù)（包括發(fā)票、支票、收據(jù)、工時(shí)記錄等）進(jìn)行預(yù)先編號(hào)，在這樣的制度下，不僅是有效票據(jù)能夠有效管理登記入冊(cè)，無(wú)效的票據(jù)都能妥善保管，并且要讓人員之間互相監(jiān)督，定期抽查確保沒(méi)有錯(cuò)漏現(xiàn)象發(fā)生。（四）保管相關(guān)印鑒簽發(fā)支票等都必須要有記錄控制出納所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。要合理的設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)崗位，明確職責(zé)，權(quán)限，權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。三、解決xx市xx耐火材料制造有限公司現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題的對(duì)策（一）應(yīng)收賬款回款工作的優(yōu)化措施：.回款工作要目標(biāo)化。不僅借款的時(shí)間長(zhǎng)，有些數(shù)額也高，筆數(shù)也多。我公司在XX年1月份的時(shí)候有多筆現(xiàn)金交易，金額達(dá)48000元，交易次數(shù)多，數(shù)額也大。三、xx市xx耐火材料制造有限公司現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題（一）回款不及時(shí)，缺乏有效的回款管理xx公司在面對(duì)大額的銷(xiāo)售額時(shí)回款不及時(shí)，應(yīng)收賬款的數(shù)額變大，現(xiàn)金流就會(huì)導(dǎo)致短缺。xx公司的生產(chǎn)、采購(gòu)與銷(xiāo)售人員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏基本認(rèn)識(shí)，認(rèn)為現(xiàn)金管理就是財(cái)務(wù)人員的事情，和自己的關(guān)系不大。二利用現(xiàn)金流量更有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須將強(qiáng)xx公司現(xiàn)金流量管理，適時(shí)地對(duì)xx公司的資源進(jìn)行合理組合配置。公司產(chǎn)品質(zhì)量過(guò)硬，其理化數(shù)據(jù)已超過(guò)國(guó)際指標(biāo)及行業(yè)通用指標(biāo)，為四川五糧液集團(tuán)、臺(tái)玻集團(tuán)，江門(mén)華爾潤(rùn)集團(tuán)、藍(lán)劍集團(tuán)等知名企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)硅磚。過(guò)多的持有現(xiàn)金，會(huì)增加機(jī)會(huì)成本，也是資源的浪費(fèi)。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的每一步都離不開(kāi)資金的管理，企業(yè)的供銷(xiāo)環(huán)節(jié)，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，沒(méi)有充足的資金，企業(yè)將無(wú)法有效快速的運(yùn)轉(zhuǎn)，很多企業(yè)也因?yàn)橘Y金鏈斷鏈而導(dǎo)致破產(chǎn)。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理問(wèn)題對(duì)策前言：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活躍，人們都在積極參與貨幣的日?；顒?dòng)交易,因此貨幣作為交換媒介的媒介也越來(lái)越受到重視。參考文獻(xiàn)：[1] 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