【正文】 能力和還款意愿的分析上來(lái)，不要拘泥于形式上的“企業(yè)分析”。資產(chǎn)典當(dāng)具有靈活性，企業(yè)可以用作抵押的資產(chǎn)多種多樣，抵押給典當(dāng)行以后只要在一段時(shí)間內(nèi)贖回即可，期限最多可以達(dá)到半年，贖回后可以再次抵押。采用優(yōu)惠的信用政策促進(jìn)客戶(hù)進(jìn)行賒購(gòu)，以此來(lái)減少庫(kù)存，減少資金占用。第二，增加預(yù)收賬款也是加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的有效方式，客戶(hù)先付款企業(yè)后發(fā)貨，這樣可以減少壞賬損失，有利于企業(yè)現(xiàn)金的回流。第四，培養(yǎng)理財(cái)人員。國(guó)債流動(dòng)性很強(qiáng)，參與者也較多，如果企業(yè)不愿長(zhǎng)時(shí)期持有某一債券，那購(gòu)買(mǎi)國(guó)債相比購(gòu)買(mǎi)其他債券更容易及時(shí)脫手。（三）提高資金使用效率，減少閑置資金。企業(yè)還要定期進(jìn)行外部審計(jì)，以保證現(xiàn)金使用有效，內(nèi)部控制系統(tǒng)有效。最后，企業(yè)要完善獎(jiǎng)懲制度，引導(dǎo)和規(guī)范員工的行為朝著符合企業(yè)需求的方向發(fā)展。財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的保證需要企業(yè)做好以下幾點(diǎn)：首先，企業(yè)要保證只有符合基本要求的員工從事財(cái)會(huì)工作，杜絕沒(méi)有從業(yè)資格的財(cái)會(huì)人員。管理意識(shí)的提高應(yīng)該從管理層開(kāi)始，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要摒棄以前將營(yíng)銷(xiāo)、成本、利潤(rùn)放在第一位而忽視對(duì)現(xiàn)金管理的思想，認(rèn)識(shí)并接受“現(xiàn)金為王”的理念。究其原因主要有：第一，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定，這種不確定性給商業(yè)銀行的放貸帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)；第二，中小企業(yè)缺乏足夠的固定資產(chǎn)和票據(jù)進(jìn)行抵押，缺乏擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保，貸款項(xiàng)目往往泥牛入海；第三，銀行大多青睞大型國(guó)有企業(yè)，中小企業(yè)在同樣的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)下難以對(duì)抗大型企業(yè)。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)對(duì)進(jìn)行外部融資以利用財(cái)務(wù)杠桿減少賦稅樂(lè)此不疲，而對(duì)內(nèi)部融資的作用明顯缺乏認(rèn)識(shí)。存貨數(shù)量的控制很大程度上影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。而且如果客戶(hù)的信譽(yù)水平不高，償債能力較差，那很可能造成財(cái)貨兩空的下場(chǎng)，“壞賬”的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更大。（1）應(yīng)收賬款管理不當(dāng)?，F(xiàn)金的持有不是越多越好，也不是越少越好。這無(wú)疑增加了舞弊、掩蓋錯(cuò)誤和越權(quán)管理等行為發(fā)生的可能性，更起不到內(nèi)部牽制的作用。“小金庫(kù)”的外觀各異，內(nèi)在復(fù)雜，性能各異，“小”已經(jīng)難以掩蓋其本質(zhì)，在某些方面，它已經(jīng)成為腐敗的溫床，嚴(yán)重干擾了企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理。有的企業(yè)甚至通過(guò)這種方式進(jìn)行債務(wù)逃避或者詐騙行為。二者都影響了財(cái)務(wù)管理機(jī)制有效率的運(yùn)行。企業(yè)在應(yīng)對(duì)臨時(shí)的應(yīng)酬，支付出差人員的差旅費(fèi)等情況下經(jīng)常有人寫(xiě)下一紙欠條并挪用庫(kù)存現(xiàn)金，這就是“白條抵庫(kù)”行為。（二）企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。此外，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德同樣影響著企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能水準(zhǔn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高的重要因素。與之相反，部分會(huì)計(jì)人員對(duì)效率的理解過(guò)于片面，他們出于提高資金周轉(zhuǎn)為效率的目的，自己隨意選擇結(jié)算種類(lèi)，不理解也不配合銀行對(duì)現(xiàn)金支付的管理。二、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題（一）企業(yè)現(xiàn)金管理理念缺失，管理者素質(zhì)堪憂(yōu)。本文論述的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。它作為一種通用的交換媒介，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。（六）參考文獻(xiàn)。核心價(jià)值觀的確定。將企業(yè)文化等同于企業(yè)精神，使企業(yè)文化脫離企業(yè)管理。以上文獻(xiàn)表明，如果中小企業(yè)一開(kāi)始就高瞻遠(yuǎn)矚，重視企業(yè)文化建設(shè)，塑造一種強(qiáng)勢(shì)和個(gè)性的企業(yè)文化，那文化自發(fā)形成的階段就會(huì)大大縮短，從而促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。另外，人情交往是中國(guó)人最主要的交往方式，許多企業(yè)家長(zhǎng)期依賴(lài)于由人情交往所編織的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)即社會(huì)資本，而不把重點(diǎn)放在企業(yè)創(chuàng)新上，認(rèn)為這樣也能賺到錢(qián)，這樣下去會(huì)逐漸形成對(duì)關(guān)系的依賴(lài)，而削弱企業(yè)自身的創(chuàng)新能力。這些學(xué)說(shuō)作為中國(guó)文化的思想代表用于指導(dǎo)企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，應(yīng)該說(shuō)是具有中國(guó)特色，但問(wèn)題的關(guān)鍵在于如何用傳統(tǒng)文化來(lái)把握當(dāng)代人的心理，來(lái)把握迅速變化的市場(chǎng)需求，來(lái)調(diào)整對(duì)中國(guó)員工的工作激勵(lì)，這需要找到適當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)，找準(zhǔn)其中許多具體的聯(lián)系。固然這些都是塑造企業(yè)文化的一般做法，但是，多數(shù)中小企業(yè)忽略了在這些形式下面的內(nèi)涵和基礎(chǔ)。以下是一些專(zhuān)家、學(xué)院學(xué)者的幾個(gè)見(jiàn)解：（一）葉生2007(5)《中國(guó)民營(yíng)企業(yè)文化現(xiàn)狀與發(fā)展研究》中指出：早在五十年代，在我國(guó)的一些大型國(guó)有企業(yè)中，就有自己獨(dú)具特色的經(jīng)營(yíng)理念，如鞍鋼憲法、大慶鐵人精神等，當(dāng)時(shí)雖未冠之以企業(yè)文化的概念，但實(shí)際上發(fā)揮著企業(yè)文化的價(jià)值功能和整合功能，但這些“企業(yè)文化”由于未能適應(yīng)時(shí)代的變化而逐漸衰落了。在企業(yè)文化的結(jié)構(gòu)中，它處于最外層；第二是制度文化層次，它是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中體現(xiàn)出來(lái)的文化個(gè)性特征，它包括企業(yè)中的習(xí)俗、習(xí)慣和禮儀，以及成文的或約定俗成的制度等，它是企業(yè)文化的中間層；第三是精神文化層次，它是企業(yè)文化的核心，主要指的是企業(yè)員工共同的行為模式，以及指導(dǎo)和支配行為共同持有的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、信念、態(tài)度、準(zhǔn)則等等，它滲透在企業(yè)的一切活動(dòng)中，是企業(yè)的精神支柱和靈魂，位于企業(yè)文化的最深層，是企業(yè)生生不息不斷發(fā)展與壯大的源泉。希望通過(guò)本文的寫(xiě)作，能夠引起中小企業(yè)對(duì)存貨管理問(wèn)題的重視，為中小企業(yè)存貨管理提供一定的參考作用，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。三、課題研究的內(nèi)容、方法和預(yù)期目標(biāo)：（一）研究?jī)?nèi)容：引言：課題研究的背景、目的、意義等。國(guó)燕萍（2014）在《淺議中小企業(yè)存貨管理問(wèn)題與對(duì)策》中提出：中小企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)存貨的信息化管理實(shí)施，通過(guò)利用軟件、網(wǎng)絡(luò)等信息化平臺(tái)，將存貨的各種信息進(jìn)行有效管理和控制。周富燕（2013）在《我國(guó)中小企業(yè)存貨管理問(wèn)題與對(duì)策》中指出：我國(guó)中小企業(yè)存貨管理中存在的主要問(wèn)題是“三重三輕”。在企業(yè)的長(zhǎng)期管理和實(shí)踐中我國(guó)企業(yè)還摸索出一系列適合自身的存貨管理方法，這些方法包括團(tuán)購(gòu)、招標(biāo)法、成本否決、采購(gòu)性?xún)r(jià)比、采購(gòu)價(jià)格論證管理、計(jì)算機(jī)模擬采購(gòu)、戰(zhàn)略采購(gòu)管理等，并不斷地完善，取得了良好的成果。（二）國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述：雖然我國(guó)關(guān)于存貨管理的研究起步較晚，尤其是對(duì)中小企業(yè)存貨管理的研究。戴爾公司是這次革命的成功實(shí)踐者，它充分運(yùn)用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)展開(kāi)網(wǎng)上直銷(xiāo)，根據(jù)顧客的要求定制產(chǎn)品。作為豐田的引擎供應(yīng)商，洋馬柴油機(jī)公司(Yanmar Diesel)效仿豐田進(jìn)行了作業(yè)程序的改革，在不到五年時(shí)間里，差不多將機(jī)型增加了四倍，但在制品的存貨卻減少了一半之多，產(chǎn)品制造的總體勞動(dòng)生產(chǎn)率也提高了100%以上。數(shù)控和傳感技術(shù)、精密機(jī)床以及計(jì)算機(jī)等技術(shù)在工廠里的廣泛應(yīng)用是存貨管理的第二次變革。在日本JIT又稱(chēng)為“看板”管理，在每一個(gè)運(yùn)送零部件的集裝箱里面都有一個(gè)標(biāo)牌，生產(chǎn)企業(yè)打開(kāi)集裝箱，就將標(biāo)牌給供應(yīng)商，供應(yīng)商接到標(biāo)牌之后，就開(kāi)始準(zhǔn)備下一批零部件。二、文獻(xiàn)綜述：（一）國(guó)外文獻(xiàn)綜述：西方存貨管理理論的研究已經(jīng)相對(duì)完善，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)存貨管理的研究具有重要的借鑒作用。因此，探討中小企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題以及對(duì)策，對(duì)于整個(gè)企業(yè)的發(fā)展有著重要的研究意義。對(duì)我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金管理工作進(jìn)行研究，分析現(xiàn)金及現(xiàn)金管理對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的意義，從現(xiàn)金的使用效率，合理的現(xiàn)金庫(kù)存比例和現(xiàn)金收支制度這三個(gè)方面，提出問(wèn)題并分析原因從而得出對(duì)策建議，以供借鑒。然而，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)用的“現(xiàn)金”這個(gè)術(shù)語(yǔ)通常指的是貨幣和活期存款，還有非常安全、具有高度流動(dòng)性的有價(jià)證券。(Stanley )(Geoffrey )二人合著的Foundation of Financial Management一書(shū)中對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理討論了企業(yè)持有現(xiàn)金的原因，然后研究了企業(yè)現(xiàn)金流量的周期。在現(xiàn)任中信銀行行長(zhǎng)助理張強(qiáng)主編的《現(xiàn)金管理經(jīng)典案例評(píng)鑒》一書(shū)中，現(xiàn)金管理是流動(dòng)性管理的核心。本文將通過(guò)分析現(xiàn)金及現(xiàn)金管理對(duì)中小企業(yè)的現(xiàn)實(shí)意義，論述中小企業(yè)在現(xiàn)金管理工作普遍存在的三個(gè)問(wèn)題，一是如何提高現(xiàn)金的使用效率，二是如何保持合理的現(xiàn)金庫(kù)存比例，三是如何管理坐支現(xiàn)金問(wèn)題。例如，多開(kāi)戶(hù)頭，“小金庫(kù)”屢禁不止；坐支現(xiàn)金；白條抵庫(kù)；投資決策隨意性大，盲目投資，失誤多、損失大；大量現(xiàn)金沉淀嚴(yán)重、庫(kù)存比例過(guò)高、外欠賬居高不下，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度慢、周轉(zhuǎn)不靈，等等。因此，做好企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，防止現(xiàn)金的濫用與流失都是一件十分重要的事情。持有現(xiàn)金是企業(yè)實(shí)力的象征，是企業(yè)強(qiáng)償債能力和高商譽(yù)的表現(xiàn)，但不是企業(yè)擁有的現(xiàn)金越多越好。究其原因，出現(xiàn)這些現(xiàn)象的主要誘發(fā)因素是企業(yè)現(xiàn)金管理不善。第一篇：中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策開(kāi)題報(bào)告沈陽(yáng)師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院2016屆本科生畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告論文題目：我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策 指導(dǎo)教師： 張弦 學(xué)生姓名： 丁鈺 學(xué)號(hào)：12192021 專(zhuān) 業(yè)： 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)(國(guó)際會(huì)計(jì)方向)時(shí) 間： 2016/1/7一、選題意義中國(guó)自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)迅速崛起，數(shù)量不斷上升，所在地位也逐漸提高，并在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。如由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)、信譽(yù)危機(jī)等問(wèn)題，嚴(yán)重的最終導(dǎo)致企業(yè)走向衰敗。也就是隨時(shí)能變現(xiàn)的“錢(qián)”，相對(duì)而言，現(xiàn)金是企業(yè)資金中變現(xiàn)能力及流動(dòng)能力最強(qiáng)的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等等。企業(yè)只有保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金結(jié)余，才能維持企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)，進(jìn)而保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。使中小企業(yè)的現(xiàn)金管理出現(xiàn)諸多問(wèn)題。綜上所述，在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金管理工作有很多的不足之處，其對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用強(qiáng)大，需要得到中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視。為解決這些問(wèn)題，為流動(dòng)資產(chǎn)管理與決策提供思路，她提出根據(jù)持有量與成本的關(guān)系建立經(jīng)濟(jì)批量的基本模型的解決方法。同時(shí)還指出要怎樣做好健全的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，一要做好“職務(wù)分離”，做到專(zhuān)人專(zhuān)管；二要做好現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制；三要做好現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制。 of Financial Management 一書(shū)中，我們大多數(shù)人運(yùn)用“現(xiàn)金”這個(gè)術(shù)語(yǔ)指的是貨幣（包括紙幣和硬幣）和銀行活期存款。三、本文研究方法本文通過(guò)理論和實(shí)踐相結(jié)合的方法。在新形勢(shì)下，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理力度，不斷完善內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。本文選擇中小企業(yè)的存貨管理作為研究對(duì)象，通過(guò)理論分析發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題及尋求其解決對(duì)策，希望促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。JIT技術(shù)是存貨管理的第一次革命，其基本思想是“只在需要的時(shí)候，按需要的量，生產(chǎn)所需的產(chǎn)品”，也就是追求一種無(wú)庫(kù)存、或庫(kù)存量達(dá)到最小的生產(chǎn)系統(tǒng)。事實(shí)上JIT技術(shù)成為日本汽車(chē)工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要的來(lái)源，而豐田公司也成為全球在JIT技術(shù)上最為領(lǐng)先的公司之一。仍然是豐田公司在70年代率先進(jìn)行了這方面的開(kāi)拓。而通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)可以使生產(chǎn)預(yù)測(cè)較以前更準(zhǔn)確可靠。戴爾公司完全消滅了成品庫(kù)存，其零件庫(kù)存量是以小時(shí)計(jì)算的，當(dāng)它的銷(xiāo)售額達(dá)到123億美元時(shí)， 億美元，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期則是負(fù)8天。例如，在七十年代引進(jìn)即使生產(chǎn)制