【正文】 （01）070071（作者簡介：邵名童，女，天津財經(jīng)大學研究生院，研究方向：財務管理）（責編：趙毅）第五篇：畢業(yè)實踐報告：現(xiàn)金管理問題及對策畢業(yè)實踐報告：現(xiàn)金管理問題及對策題目：xx耐火材料制造有限公司現(xiàn)金管理問題及對策唐慧玲摘要：隨著市場競爭越來越激烈，企業(yè)面臨著多種多樣的生存環(huán)境挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟中的地位越來越重要。企業(yè)在運營的每一步都離不開資金的管理，企業(yè)的供銷環(huán)節(jié)，企業(yè)的運營環(huán)節(jié)，沒有充足的資金，企業(yè)將無法有效快速的運轉，很多企業(yè)也因為資金鏈斷鏈而導致破產(chǎn)。公司產(chǎn)品質量過硬，其理化數(shù)據(jù)已超過國際指標及行業(yè)通用指標，為四川五糧液集團、臺玻集團，江門華爾潤集團、藍劍集團等知名企業(yè)提供優(yōu)質硅磚。二利用現(xiàn)金流量更有利于加強財務控制。xx公司的生產(chǎn)、采購與銷售人員對現(xiàn)金管理缺乏基本認識，認為現(xiàn)金管理就是財務人員的事情，和自己的關系不大。我公司在XX年1月份的時候有多筆現(xiàn)金交易，金額達48000元，交易次數(shù)多，數(shù)額也大。三、解決xx市xx耐火材料制造有限公司現(xiàn)金管理存在的問題的對策（一）應收賬款回款工作的優(yōu)化措施：.回款工作要目標化。要合理的設置會計及相關崗位，明確職責，權限，權責分明，相互制約，相互監(jiān)督。實行票據(jù)保管、收款與會計記錄人員的崗位分離；對所有票據(jù)（包括發(fā)票、支票、收據(jù)、工時記錄等）進行預先編號，在這樣的制度下，不僅是有效票據(jù)能夠有效管理登記入冊，無效的票據(jù)都能妥善保管，并且要讓人員之間互相監(jiān)督，定期抽查確保沒有錯漏現(xiàn)象發(fā)生?，F(xiàn)在企業(yè)正在逐步的加強貨幣資金的管理，完善企業(yè)財務收支內部控制制度，以保證貨幣資金的安全，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，進一步促進企業(yè)的和諧穩(wěn)定與健康發(fā)展。在工作中能夠學以致用，遇到問題能夠迎刃而解。讓我在工作中也更加認真嚴肅的對待，也因此得到了頗多好評。通過對企業(yè)貨幣資金的研究及調查，企業(yè)現(xiàn)金管理是企業(yè)財務管理的重要內容，有效的管理能幫助企業(yè)緩解資金短缺的壓力。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。（二）要完善制度，能與實際情況進行寬限適當方庫現(xiàn)金的使用范圍，要考慮特殊原因采購地點不固定，交通不便利和必須使用的現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金，能將現(xiàn)金結算起點進行調整，變成彈性的結算起點，將1000元調整到30008000元。（六）缺乏現(xiàn)金流量預算管理xx公司在進行一些投資的時候沒有考慮企業(yè)自身的實力是否能支撐決策，投資收益低，回本的周期長，長時間不回本大量資金流失導致成本沉沒，增加了現(xiàn)金循環(huán)不暢，資金鏈條斷鏈的風險。沒有將銷貨和回款放在同樣重要的計劃里，不僅不利于經(jīng)營資金的良性循環(huán)而且還會產(chǎn)生不必要的壞賬。預算的編制依據(jù)，方法，決策機制也有待加強?，F(xiàn)金流量是按收付實現(xiàn)制原則計量的，與實際資金運動相一致。一、公司簡介（一）公司基本情況公司名稱：xx市xx耐火材料制造有限公司法人代表：王建治注冊資金：1800萬公司成立時間：XX年02月17日主營產(chǎn)品：耐火硅磚、耐火泥、保溫磚、焦爐硅磚公司地址：湖南省xx市xx鎮(zhèn)黃泥開發(fā)區(qū)公司辦公電話：07385x88湖南xx市xx耐火材料制造有限公司是專業(yè)生產(chǎn)高級耐火硅磚材料的股份制公司，位于耐火中國銻都湖南xx市黃泥開發(fā)區(qū)，占地面積達70000平方米。因此如何搞好企業(yè)貨幣資金管理,使有限的資金在經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益,這是財務管理的一個重要內容，也是使企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必備條件。其次，銀行應嚴格管理企業(yè)多頭開戶的行為，按照規(guī)定一個企業(yè)只可在一家銀行的一個營業(yè)機構開出基本存款賬戶，在基本存款賬戶以外只可以辦理臨時存款賬戶進行轉存款收付。商業(yè)信用融資是指企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用向自己的客戶籌集資金，比如向客戶收取預收賬款、定金，延緩向購貨方支付貨款等。第四，加強存貨管理。第三，委托理財。，并定期盤點。審批人應對資金業(yè)務的授權審批采取謹慎的態(tài)度，認真規(guī)定經(jīng)辦人在處理事務時的工作要求與職責范圍，并將這些要求形成書面文件要求經(jīng)辦人必須遵守。知識的更新對于會計人員的成長是至關重要的，尤其是法律法規(guī)和職業(yè)道德的學習。三、提高現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理水平的重要對策（一）增強現(xiàn)金管理意識，提高管理人員素質。該融資方式更傾向于利用內部資金，在企業(yè)內部進行現(xiàn)金的融通，它是外部融資的基礎，共同滿足企業(yè)對資金的需求。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。不順暢的資金流轉使得企業(yè)無法吸引足夠的勞動力，無法購置固定資產(chǎn)以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，進而影響企業(yè)收入和利潤總額?，F(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問題?！靶〗饚臁?。與之相對的還有“坐支現(xiàn)金”的現(xiàn)象：單位用自己的現(xiàn)金收入直接支付各項支出的行為。而不少會計人員缺乏應有的責任心與道德心，對非法違規(guī)的行為視而不見，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。此類行為使得資金的運用難以落實，財務管理制度陷入困境。現(xiàn)金管理主要包括三個方面：首先，遵守現(xiàn)金管理原則，保證現(xiàn)金流動的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業(yè)提供即時可用的資金；再次，避免企業(yè)資金冗余，保證企業(yè)資金發(fā)揮最大的功用。文章闡述了現(xiàn)金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業(yè)現(xiàn)金對企業(yè)運轉的重要性，然后結合現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀以及存在的具體問題進行了分析，并且提出了相應的解決方案。忽視了企業(yè)文化的創(chuàng)新和個性化。所以要區(qū)分傳統(tǒng)文化中的積極因素和消極因素，不能簡單而為之?？傊瑖怅P于企業(yè)文化的研究是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和人們對管理實踐的探索的發(fā)展而產(chǎn)生并且迅猛發(fā)展的一個研究領域，企業(yè)文化研究的理論意義在于它發(fā)展了傳統(tǒng)的管理理論，對管理過程中社會文化因素和人的因素給予足夠的重視，這是與西方社會現(xiàn)代化發(fā)展的方向是一致的，其實踐意義在于對企業(yè)發(fā)展和企業(yè)長期經(jīng)營業(yè)績提供具有可操作性和定量化的理論框架。二是“應然文化”，它位于表層文化之下，主要指企業(yè)的價值觀。（二）研究方法本文主要采用規(guī)范研究的方法，綜合運用文獻資料法、案例分析、演繹分析與歸納分析等方法，在借鑒國內外研究成果的基礎上，結合我國中小企業(yè)的實際情況，對中小企業(yè)的存貨管理問題進行了研究。王桂蓮（2008）在《談中小企業(yè)存貨管理存在的問題與對策》中指出：近幾年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，上至國家下至百姓，都較過去更關注中小企業(yè)的發(fā)展趨勢，要想提高中小企業(yè)存貨管理，必須健全企業(yè)存貨內部管理制度，挖掘企業(yè)內部潛力，揚長避短，才能在市場經(jīng)濟的浪潮中游刃有余。值得高興的是西方一些先進的管理方法和經(jīng)驗已被我國一些企業(yè)運用到實際當中，并取得實際效果。九十年代信息技術和互聯(lián)網(wǎng)技術興起之后，通過信息技術在企業(yè)中的運用(如ERP、MRPⅡ等)，可以使企業(yè)的生產(chǎn)計劃與市場銷售的信息充分共享，計劃、采購、生產(chǎn)和銷售等各部門之間也可以更好地協(xié)同。通過精確地協(xié)調生產(chǎn)和供應，日本的制造企業(yè)大大地降低了原材料的庫存，提高了企業(yè)的運作效率，也增加了企業(yè)的利潤。因此，一個企業(yè)要像保持較高的盈利能力，應當十分重視存貨的管理。下列方法有助于最優(yōu)化活期存款持有量：為了保持流動性，持有有價證券而不是活期存款；提前安排借款；更好地預測各種支付和收入；加速收款；運用信用卡、借記卡、電匯和直接存款；盡量使用現(xiàn)金流量同步。在趙玉梅主編的《中小企業(yè)財務管理》一書中，提出提高現(xiàn)金使用效率，達到資金的效用最大化，應當做好以下幾點：力爭現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款；推遲應付款的支付。鑒于現(xiàn)金管理的復雜性與重要性，企業(yè)應重視管理其整體的流程，從而確保企業(yè)的正常經(jīng)營得以維系，進而發(fā)展壯大。當流入量大于流出量時，會形成現(xiàn)金的置存，流入量小于流出量時，會形成現(xiàn)金的不足。但是在發(fā)展過程中仍然存在著很多問題。因此，對我國中小企業(yè)的現(xiàn)金管理研究就十分的重要。在這樣的經(jīng)濟發(fā)展趨勢下，中小企業(yè)的現(xiàn)金流轉情況還有現(xiàn)金管理能力會直接影響到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。給出解決對策，從而為現(xiàn)金管理存在問題的企業(yè)出謀劃策。企業(yè)持有現(xiàn)金的理由有交易的需要、銀行補償性余額的要求和預防的需要。四、論文基本結構第一部分 引言第二部分 現(xiàn)金及現(xiàn)金管理對中小企業(yè)的意義（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的概念（二）現(xiàn)金管理對中小企業(yè)的意義第三部分 我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題（一）現(xiàn)金庫存比例不合理，“小金庫”屢禁不止（二）現(xiàn)金使用效率低，現(xiàn)金管理不嚴（三）現(xiàn)金坐支現(xiàn)象普遍，現(xiàn)金管理混亂第四部分 我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題原因分析（一）認識存在偏差，對現(xiàn)金管理重視不夠（二）現(xiàn)金管理的內部控制制度混亂第五部分 有效提高我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理的對策建議（一）依法遵守現(xiàn)金庫存限額，做好清理“小金庫”工作（二）快速收款與慢速付款相結合，合理利用現(xiàn)金浮游量（三）完善現(xiàn)金管理內部控制制度，建立健全現(xiàn)金收支制度第六部分 結束語五、參考文獻[1] [美]，王靜譯，第十一版，北京，中國人民大學出版社，2005年10月，163頁~173頁[/M] [2] Frank ，Pamela ，“Financial Management and Analysis”，第二版，中國人民大學出版社，2008年，546頁~563頁[/M] [3] [美]，胡玉明，賴紅寧譯，第五版，大連，東北財經(jīng)大學出版社，2011年1月，470頁~473頁[/M] [4] 劉淑蓮，財務管理，第三版，大連，東北財經(jīng)大學出版社，2013年，199頁~215頁，29頁~36頁[/M] [5] 何青，財務報表分析（全國金融碩士核心課程系列教材），中國人民大學出版社，2014年[/M] [6] 趙玉梅，中小企業(yè)財務管理，中華工商聯(lián)合出版社，2015年3月，62頁~77頁[/M] [7] 王亞卓，現(xiàn)金流、應收賬款、存貨管理必備手冊，經(jīng)濟科學出版社，2006年12月，65頁~115頁[/M] [8] 張強，現(xiàn)金管理經(jīng)典案例評鑒，第一版，中信出版社，2010年1月，60頁~73頁[/M] [9] 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