【正文】 整變化；（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；（4）國家關(guān)于會計核算的政策有重大調(diào)整；（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團(tuán)財務(wù)部及經(jīng)管中心。經(jīng)過逐項(xiàng)對比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時的編制財務(wù)報告，并據(jù)此對公司進(jìn)行正確的財務(wù)分析與評價。（3）各報表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細(xì)說明。財務(wù)報表種類和報送時間：（1）月度報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報出。（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。財務(wù)分析的主要內(nèi)容：根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響的原因：（1）利潤完成情況分析A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析將本期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進(jìn)行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應(yīng)收賬款分析；C． 存貨分析。財務(wù)分析方法：公司進(jìn)行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實(shí)際情況具體運(yùn)用。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。四、年終財產(chǎn)清查盤點(diǎn)時間，定于每年12月15日至20日進(jìn)行。必須加蓋本單位公章。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第四條 本制度規(guī)范本公司及控股子公司的會計核算和財務(wù)管理工作。第六條 公司財務(wù)部為財務(wù)管理的職能部門，具體職責(zé)如下：貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理。1公司安排的其他事項(xiàng)。（二）主管會計工作負(fù)責(zé)人主要權(quán)限如下：財務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項(xiàng)目建設(shè)、籌融資、抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、利潤分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財務(wù)收支的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實(shí)性、效益性等方面進(jìn)行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；財務(wù)人員管理權(quán)：根據(jù)會計法規(guī)及公司實(shí)際需要，落實(shí)公司會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備；財務(wù)收支審核權(quán)：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項(xiàng)目建設(shè)、物料采購等事項(xiàng)的資金使用；審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計繳及各種費(fèi)用的報支；財務(wù)風(fēng)險管理權(quán)：加強(qiáng)風(fēng)險管理，審核訴訟賠償，嚴(yán)禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實(shí)施等；財務(wù)監(jiān)督權(quán)：對公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用開支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審核，有權(quán)制止和糾正違反財經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)資金安全；審核公司各部門和控股子公司經(jīng)營計劃完成情況及預(yù)算執(zhí)行情況，參與實(shí)施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；財務(wù)信息化實(shí)施權(quán)：主持公司財務(wù)信息化實(shí)施，負(fù)責(zé)財務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對接。第三章 會計核算基礎(chǔ)工作第十條 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定會計政策，設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算，及時提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第十三條 財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。第十六條 財務(wù)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計賬簿和財務(wù)報表，財務(wù)人員必須定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第五章 籌資及擔(dān)保管理第十八條 資金籌集的原則籌資是公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。第二十條 擔(dān)保管理貸款擔(dān)保是公司的潛在負(fù)債，給公司經(jīng)營帶來一定風(fēng)險。需他人提供擔(dān)保的，應(yīng)慎重選擇擔(dān)保人，特殊情況下，經(jīng)董事會審議通過后確定。財務(wù)部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當(dāng)?shù)馁Y金持有量。（2）除現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過轉(zhuǎn)賬支付。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況，并簽字確認(rèn)。按照“先清后借” 的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。財務(wù)部應(yīng)隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)余情況。實(shí)行財務(wù)印鑒分管制度。網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會計工作負(fù)責(zé)人分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有密鑰。賬齡管理：財務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，在每月結(jié)賬后 3 日內(nèi)編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付款項(xiàng)等科目的賬齡分析表，其中預(yù)付一年以上的賬款需說明原因。第二十四條 其他貨幣資金的管理其他貨幣資金參照銀行存款進(jìn)行管理?？毓勺庸緟⒄展局贫龋攧?wù)印鑒由兩人分管。出納應(yīng)做好各種銀行票據(jù)登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的使用情況。第二十三條 銀行存款的管理公司應(yīng)遵循各項(xiàng)銀行結(jié)算規(guī)定，不得出租出借公司賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。備用金的管理（1）年初各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，由財務(wù)部核定備用金額度，按規(guī)定的審批權(quán)限報批；如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報批。月末由總賬會計核對現(xiàn)金是否相符。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以內(nèi)，控股子公司在5,000元以內(nèi)；超過庫存現(xiàn)金限額部分應(yīng)及時送存銀行，以確保現(xiàn)金的安全。第六章 貨幣資金的管理第二十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司在各商業(yè)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)申請貸款，一般應(yīng)以公司信用作保證。資金籌集實(shí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經(jīng)公司批準(zhǔn)。公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由總經(jīng)理、主管會計工作負(fù)責(zé)人、財務(wù)部及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會執(zhí)行。記深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度賬憑證每月進(jìn)行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。第十二條 原始憑證是公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財務(wù)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；財務(wù)人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。第八條 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在主管會計工作負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下對公司財務(wù)工作行使下列職權(quán)：根據(jù)國家財務(wù)會計方面的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，擬訂公司財務(wù)管理、會計核算方面的各項(xiàng)管理制度，并組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的各項(xiàng)制度；負(fù)責(zé)定期或不定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告工作，提出會計機(jī)構(gòu)運(yùn)作、會計核算等方面的分析和建議；深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)報告并交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對財務(wù)報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；在財務(wù)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，做好公司財務(wù)數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會計師事務(wù)所完成審計工作，配合審計部完成內(nèi)審及跟進(jìn)工作；組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計核算；組織開展財務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報表；監(jiān)督公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；負(fù)責(zé)檢查財務(wù)人員的崗位設(shè)置、績效考核的實(shí)施及改進(jìn)工作，并提出相關(guān)建議；協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人處理其他財務(wù)會計事項(xiàng)。（一）主管會計工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報告工作，提出財務(wù)運(yùn)作、財務(wù)管理等方面的分析和建議；負(fù)責(zé)參與公司經(jīng)營計劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項(xiàng)的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負(fù)責(zé)財務(wù)保障工作；負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及控股子公司財務(wù)管理制度及會計監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對公司財務(wù)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)審核公司財務(wù)報告，對財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)，配合監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表的審計及其他審計鑒證工作；負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動執(zhí)行；負(fù)責(zé)對公司會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；負(fù)責(zé)擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。1負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目申報和財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上報。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制度負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。參與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預(yù)算管理水平。第二章 財務(wù)管理體制第五條 公司實(shí)行在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財務(wù)管理和監(jiān)督的財務(wù)管理體制。本制度依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。三、盤盈盤虧的處理盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。二、財產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計量標(biāo)準(zhǔn)、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。按年、為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實(shí)物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實(shí)相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實(shí)行永續(xù)盤點(diǎn)或定期盤點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點(diǎn)。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項(xiàng)目與單位目標(biāo)成本及成本項(xiàng)目和上年的實(shí)際單位成本及成本項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定其各成本項(xiàng)目的升降，并進(jìn)行具體分析。D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計劃數(shù)進(jìn)行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。三、財務(wù)分析財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果，財務(wù)部門在每個會計核算期末，應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。（7）會計報表有下列情形時應(yīng)予更正：A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。（3）報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報出。（5）財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會計報表。并進(jìn)而作為下一財務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。第二十二條 集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)檢查。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告，將主要財務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。第十四條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達(dá)給各企業(yè)。第十一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費(fèi)用表、預(yù)計財務(wù)費(fèi)用表按4個季度分解，于財務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。第四條 預(yù)計損益表內(nèi)容。申請集團(tuán)擔(dān)?？傤~：指因資金短缺對外借