【正文】 嗎 股權(quán)轉(zhuǎn)讓原因書寫格式2018 現(xiàn)代企業(yè)制度可概括為“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)分明，政企分開，管理科學(xué)”。”本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度實(shí)際上就是內(nèi)部控制制度。第二種是內(nèi)部會計(jì)制度，是指會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性有關(guān)的控制，以及財(cái)產(chǎn)實(shí)物內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度等。三、建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的基礎(chǔ)工作針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的特點(diǎn)，內(nèi)部會計(jì)控制制度基礎(chǔ)工作主要包括：（1）原始記錄制度。特別是對固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、出售均要建立臺帳。逐步推行全面質(zhì)量管理制度（T、Q、C），配置計(jì)量器具和檢測手段，采取分級驗(yàn)量和質(zhì)檢制度，爭取上等級并取得國家計(jì)量部門的確認(rèn)。會計(jì)人員素質(zhì)控制是采用一定的方法和手段，保證企業(yè)各級人員具有與他們所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的素質(zhì)，從而保證業(yè)務(wù)活動處理的質(zhì)量。在資金使用上一定要嚴(yán)加調(diào)控，本著“先生產(chǎn)，后消費(fèi)”，“先重點(diǎn)，后一般”原則掌握控制。健全有效的賒銷管理制度，應(yīng)當(dāng)貫徹不相容職務(wù)相互分離的原則，使不同的職能部門分別由不同的部門或人員負(fù)責(zé)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擔(dān)保業(yè)務(wù)越來越多，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對外擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理，包括擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的使用情況，擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)督執(zhí)行，擔(dān)保業(yè)務(wù)完成情況的檢查。預(yù)提數(shù)和實(shí)際數(shù)額發(fā)生差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本，需要保留余額的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明?；巳藛T要明確分工和職責(zé)，進(jìn)行定額、定時(shí)和不定期的會計(jì)憑證、帳簿和會計(jì)報(bào)告的復(fù)核，稽核財(cái)產(chǎn)進(jìn)出庫手續(xù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受企業(yè)最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，保持較好的相對獨(dú)立性。按國家統(tǒng)一規(guī)定，正確及時(shí)編制會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。內(nèi)部會計(jì)控制制度是企業(yè)一項(xiàng)長期的重要管理工作，每個(gè)企業(yè)要根據(jù)自身情況，在實(shí)施過程中不斷總結(jié)，不斷改進(jìn)，不斷提高，使企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有法可依，有章可循，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。(三)支付復(fù)核。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第十四條 銀行存款管理一、單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對支票情況。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。單位應(yīng)加強(qiáng)對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。開具收據(jù)時(shí)必須一次復(fù)寫。一、應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)管理。對于預(yù)付的征地拆遷款，各單位必須嚴(yán)格按專款專用的原則進(jìn)行使用和管理，嚴(yán)禁移作他用。如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4．對于無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可在支出中列支。1．“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中，與其他單位或個(gè)人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。第十九條 本規(guī)定從通過之日起試行。2．單位應(yīng)加強(qiáng)對“應(yīng)付及暫存款”的管理，每年年底進(jìn)行全面清理，對掛賬三年以上的應(yīng)逐項(xiàng)查明原因，提出處理意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。所有借款應(yīng)建立明細(xì)賬，及時(shí)清理核對，對超過期限的及時(shí)打印催收單催結(jié)。所借個(gè)人差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。包括預(yù)付給各施工單位的動員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項(xiàng)，墊付的差旅費(fèi)借款、暫付給上級單位或所屬單位的各種款項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項(xiàng)。四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。七、預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，非上班時(shí)間應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。四、簽發(fā)的支票必須交單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管第十五條 支票、印鑒管理一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。三、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。第十條 嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。最近全國九屆人大常委會通過的刑法修正案規(guī)定：隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上，20萬元以下罰金。企業(yè)的遞延資產(chǎn)，應(yīng)按國家規(guī)定的項(xiàng)目列示，分期處理，并報(bào)請主管部門批準(zhǔn)，否則不得列入遞延資產(chǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或亂擠亂進(jìn)成本。經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，特別是購銷合同的簽訂應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《合同法》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，避免非法合同、合同違約給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。資金實(shí)行企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)控，有條件的可設(shè)立資金結(jié)算中心或廠內(nèi)銀行，統(tǒng)一籌集資金，分配、使用、調(diào)度、控制和監(jiān)督資金活動，把企業(yè)的有限資金真正用到刀口上。核定人員編制，執(zhí)行國家各類費(fèi)用定額、勞動定額、材料消耗定額、材料儲備定額以及設(shè)備完好與利用定額等。對帳實(shí)動態(tài)，做到一清二楚。（2）財(cái)產(chǎn)管理制度。二、內(nèi)部會計(jì)控制制度的積極作用內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立，是社會擴(kuò)大再生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代企業(yè)法人制度、產(chǎn)權(quán)制度、管理制度的結(jié)合和統(tǒng)一。內(nèi)部控制制度包括職能分離、授權(quán)程序、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制以及內(nèi)部審計(jì)制度等方面的內(nèi)容。加強(qiáng)科學(xué)管理，建立和健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)