公司內(nèi)部會計控制管理制度(文件)
【正文】 管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領用、核銷的制度和手續(xù)。對作廢的收據(jù)應把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。1．應收與暫付類款項，主要指單位暫時墊付或預付給有關單位或個人而形成的一種停留在結算過程中的資金。（2）除“預付工程款”、“預付備料款”以外的其它暫付款，應遵循按時清理及結算原則。（6）所借款項須及時辦理報銷結算手續(xù)。5．所有借款應按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟合同或有關工程進度預付的款項，須附有關經(jīng)濟合同或工程資金計劃的復印件。包括按規(guī)定從計量款中暫扣的保留金、測量等工程款項及其他暫收、應付而未付的款項等。－ 10 －。第十九條所有往來款項年終前應清理完畢，按照有關規(guī)定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算；確定清理不完的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。二、應付與暫存款項的管理。3．暫付款管理應遵循公款公用原則，嚴禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個人借支的差旅費，不能支付其他個人借支款。（4）對金額較大的暫付款管理應遵循預算控制原則，不得支付無資金來源，無預算計劃或超預算的暫付款；（5）所借款項必須限期結算，前賬不清，后賬不借。2．由于應收款項與暫付款項特點不同，單位應采取不同的管理措施和方法進行管理：（1）對動員預付款和預付備料款，嚴格按照有關規(guī)定和合同條款進行撥款和扣回。第五章往來款項的管理第十八條本辦法所指往來款項包括：“預付工程款”、“預付備料款”、“其他應收款”等應收與暫付類款項；“應付工程款”、“其他應付款”、“應交稅金”、“保留金”等應付與暫存款。三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。第十七條收據(jù)管理各種收據(jù)是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是審計、稽查的重要依據(jù)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。五、銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。三、
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