【正文】 有此項(xiàng)業(yè)務(wù)，并制定相應(yīng)政策和程序c 一人從事咨詢業(yè)務(wù)一年內(nèi)，不能作保證業(yè)務(wù)，處理方法：派另一人、建立獨(dú)立監(jiān)督機(jī)制、闡明結(jié)果、披露認(rèn)定的損害，要管理層明白d 避免不必要的超出業(yè)務(wù)范圍和脫離原定的目標(biāo)管理責(zé)任職業(yè)謹(jǐn)慎：了解咨詢動(dòng)機(jī)和原因，確定范圍，工作技巧，潛在影響，組織從中獲什么益處 如何處理目標(biāo)：審計(jì)目標(biāo)優(yōu)于管理人員特殊要求，如何協(xié)調(diào)： 將額外目標(biāo)納入咨詢業(yè)務(wù)中記錄額外目標(biāo)，最后溝通時(shí)，報(bào)告觀察結(jié)果將額外目標(biāo)納入后續(xù)保證業(yè)務(wù)中咨詢計(jì)劃：包括業(yè)務(wù)目標(biāo)、范圍、完成目標(biāo)的技術(shù)手段結(jié)果溝通：要求清楚的報(bào)告業(yè)務(wù)性質(zhì)、存在的局限性、引起主意的地方越過(guò)服務(wù)對(duì)象，直接于上級(jí)溝通的情況：重大風(fēng)險(xiǎn)漏洞和控制弱點(diǎn)報(bào)告使用：董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、其他政府部門，在包括其他審計(jì)活動(dòng)時(shí)進(jìn)行披露 其他溝通：這種方式不具體，但可描述業(yè)務(wù)類型和重要建議，這是審計(jì)職責(zé) C 監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果（要求熟練掌握）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果確定適當(dāng)?shù)母櫥顒?dòng)建立制度：首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)建立和維護(hù)一套系統(tǒng)程序確認(rèn)監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果的適當(dāng)方法監(jiān)督技術(shù)：建議報(bào)告給管理層合理時(shí)間得到管理層的反饋收集管理層最新信息，評(píng)價(jià)努力程度，包括執(zhí)行和監(jiān)督部門信息向高層和董事會(huì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)和反映實(shí)施跟蹤活動(dòng)（3步驟）與高層和審計(jì)單位協(xié)商整改計(jì)劃實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行復(fù)查，未采取行動(dòng)，決定是否報(bào)告高層和董事會(huì)或確定其責(zé)任溝通監(jiān)督計(jì)劃和結(jié)果判斷管理層已采取糾正措施的充分性，決定是否把跟蹤活動(dòng)放到以后的審計(jì)業(yè)務(wù)中如果高層承擔(dān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)，或不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)責(zé)任就只有告知，可不再有跟蹤報(bào)告責(zé)任如果反復(fù)出現(xiàn)違反制度情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)判斷是否管理層或董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)應(yīng)評(píng)估決定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并向董事會(huì)報(bào)告 D 舞弊知識(shí)要點(diǎn)4．利用計(jì)算機(jī)分析數(shù)據(jù)（要求熟練掌握）5．危險(xiǎn)信號(hào)（要求熟練掌握）：一整套文字描述那種條件下舞弊發(fā)生率會(huì)比較高的方法，是總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上得出，就是征兆或特征，但無(wú)舞弊情況下有些危險(xiǎn)信號(hào)也存在，難以被量化或估價(jià)，審計(jì)不需收集該內(nèi)容舉例：由于個(gè)人原因而產(chǎn)生的過(guò)度壓力，嚴(yán)重疾病、賭博、受人恩惠由公司原因而產(chǎn)生的過(guò)度壓力，經(jīng)濟(jì)困難、過(guò)渡財(cái)務(wù)杠桿、大量調(diào)賬項(xiàng)目具體的控制風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督不力、責(zé)任或義務(wù)不明確，任務(wù)分配存在明顯的利益沖突6．舞弊類型（要求熟練掌握）舞弊特征：以有意識(shí)欺騙為特征，對(duì)組織有利、也有損害，可能是組織內(nèi)部人員、也可能是外部人員所為舞弊類型：為組織謀取利益，欺騙外部有關(guān)方面，個(gè)人間接獲利，常見(jiàn)管理層舞弊動(dòng)機(jī)是對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力為個(gè)人謀取利益，內(nèi)部或外部人員或組織，直接間接獲利發(fā)現(xiàn)抽樣法：懷疑的舞弊行為已經(jīng)發(fā)，需要證實(shí)，用發(fā)現(xiàn)抽樣法，如果要100％證明發(fā)生很少也用此法，只要有一個(gè)偏差，就停止抽樣，如檢查部門去年已處理過(guò)的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題停－走抽樣：是當(dāng)達(dá)到了目標(biāo)差錯(cuò)率時(shí)，停止抽取樣本變量抽樣：針對(duì)金額和數(shù)量屬性抽樣：通過(guò)確認(rèn)樣本的屬性，然后推斷出總體屬性選擇樣本的技術(shù)：包括隨即抽樣、按概率比率大小抽樣面談技術(shù)：兩人以上在場(chǎng)、不能限制對(duì)象自由、注意對(duì)象談話的措辭問(wèn)卷：從一般問(wèn)題到特殊問(wèn)題司法鑒定審計(jì)：發(fā)現(xiàn)組織內(nèi)部經(jīng)濟(jì)犯罪法律證據(jù)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為必要時(shí)的選擇 E 審計(jì)業(yè)務(wù)工具抽樣：非統(tǒng)計(jì)抽樣（比主觀判斷樣本量的大?。┙y(tǒng)計(jì)（概率抽樣或隨機(jī)抽樣，客觀方法確定樣本量的大小）總體：要得出結(jié)論或關(guān)心的事項(xiàng)，由審計(jì)目標(biāo)決定，每個(gè)事項(xiàng)就是一個(gè)樣本單位，是實(shí)際被挑選出來(lái)的檢查項(xiàng)目，是總體的一部分。如果出現(xiàn)此類情況，各方的項(xiàng)目人員也應(yīng)做好相應(yīng)的清理工作，避免影響業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展。在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)雙方一般通過(guò)確認(rèn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為驗(yàn)收的標(biāo)志，也可以根據(jù)雙方的需要組織相關(guān)的驗(yàn)收會(huì)議。項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，不論是各種培訓(xùn)，還是雙方討論確認(rèn)的各種業(yè)務(wù)方案，都需要建立一個(gè)完備的文檔體系，便于及時(shí)跟蹤檢查項(xiàng)目的進(jìn)展情況，雙方確認(rèn)的一些文檔對(duì)實(shí)施雙方都是一個(gè)很好的約束。有一部分業(yè)務(wù)只需要在實(shí)際發(fā)生時(shí)在系統(tǒng)中處理就可以，沒(méi)有過(guò)多的限制，例如設(shè)備的檢修，項(xiàng)目的任務(wù)執(zhí)行情況等等。系統(tǒng)業(yè)務(wù)上線在期初數(shù)據(jù)準(zhǔn)備完成后，實(shí)施的上線工作就開(kāi)始了，日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和表單將在系統(tǒng)中正常流轉(zhuǎn)。在準(zhǔn)備期初數(shù)據(jù)前需要明確哪些期初數(shù)據(jù)是后續(xù)業(yè)務(wù)處理必須的，哪些期初數(shù)據(jù)只要在期末結(jié)賬前準(zhǔn)備好就可以了，此項(xiàng)需要根據(jù)不同的軟件和不同的管理需要而 定。在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備過(guò)程中，需要注意先后順序，不論是在整理數(shù)據(jù)還是錄入數(shù)據(jù)時(shí)，這個(gè)需要根據(jù)實(shí)施服務(wù)提供商的指導(dǎo)進(jìn)行。在項(xiàng)目的規(guī)模較小且軟件相對(duì)成熟的情況下，軟件的模擬測(cè)試將不會(huì)過(guò)多的開(kāi)展，而且在模擬測(cè)試時(shí)一般人員并不會(huì)真正重視此項(xiàng)工作，效果不是很好。在具體的業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中，對(duì)于一些具體業(yè)務(wù)會(huì)形成更為詳 細(xì)的解決方案作為項(xiàng)目整體解決方案的補(bǔ)充，另外，對(duì)于一些變化的需求也可以在后期的實(shí)施過(guò)程對(duì)前期的詳細(xì)解決方案進(jìn)行微調(diào)，如果出現(xiàn)重大調(diào)整就需要雙方溝 通確定是否需要調(diào)整相應(yīng)的實(shí)施計(jì)劃。不論哪一次調(diào)研，對(duì)于甲乙雙方來(lái)說(shuō)都是一個(gè)交互的過(guò)程，甲方可以通過(guò)調(diào)研了解乙方并提出自己的需求，乙方則通過(guò)調(diào)研了解甲方的需求并 就解決思路同甲方進(jìn)行交流，雙方通過(guò)溝通討論不斷地增強(qiáng)了解，為項(xiàng)目實(shí)施后期的磨合減少阻力。項(xiàng)目啟動(dòng)過(guò)程中，一般會(huì)根據(jù)乙方的要求發(fā)放相關(guān)的調(diào)研資料，由于項(xiàng)目的業(yè)務(wù)較為普通等原因可以省去發(fā)放調(diào)研資料環(huán)節(jié)。項(xiàng)目啟動(dòng)的意義在于雙方就項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施達(dá)成了共識(shí)，甲方已經(jīng)做好了實(shí)施的前期基礎(chǔ)工作和思想動(dòng)員工作，為順利實(shí)施掃清了內(nèi)部的大部分障礙；乙方已經(jīng)做好了項(xiàng)目組相關(guān)人員的協(xié)調(diào)調(diào)度工作，能夠?yàn)榧追教峁┘皶r(shí)的實(shí)施服務(wù)。實(shí)施周期的縮短，對(duì)于企業(yè)方而言，可 以將“長(zhǎng)痛”變?yōu)椤瓣囃础?，也可以快速的達(dá)到ERP實(shí)施的效益；對(duì)于實(shí)施服務(wù)提供商來(lái)說(shuō)，服務(wù)的時(shí)間就是成本，更少的時(shí)間做更多的事情是實(shí)現(xiàn)利益最大化的 一種需要，所以說(shuō)是甲乙雙方的共同追求。咨詢?nèi)藛T會(huì)根據(jù)這些需求的重要程度協(xié)助客戶決定是否在系統(tǒng)以外做相應(yīng)的設(shè)置,如利用各類報(bào)表書(shū)寫器來(lái)設(shè)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)無(wú)法完成的各種報(bào)表,并做好與系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)庫(kù)的接口。通常參數(shù)的設(shè)置需要客戶和咨詢顧問(wèn)雙方共同討論,因?yàn)橹挥袑⑵髽I(yè)的特點(diǎn)與軟件的功能緊密結(jié)合才能使軟件功能得到最大限度的發(fā)揮。此時(shí)掌握企業(yè)信息和系統(tǒng)需求的咨詢?nèi)藛T的地位更顯得尤為重要了,因?yàn)橹挥袑?duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)籌安排,才可以成功地完成這種復(fù)雜的系統(tǒng)安裝,否則任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏都會(huì)導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的失敗。整個(gè)過(guò)程包括在系統(tǒng)實(shí)施前必須規(guī)化網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu),根據(jù)業(yè)務(wù)量確定各個(gè)子網(wǎng)規(guī)模。咨詢?nèi)藛T則著重于檢測(cè)該網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是否支持用戶所選的系統(tǒng),網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)是否達(dá)到優(yōu)化,可以使系統(tǒng)穩(wěn)定、高效地運(yùn)行。這樣做的好處顯而易見(jiàn),既可以節(jié)約資金,又可以適應(yīng)日新月異的信息技術(shù)市場(chǎng),隨著企業(yè)的發(fā)展,選擇功能更加完善、價(jià)格更為合理的產(chǎn)品。許多中到大型軟件包都是由各個(gè)可以獨(dú)立工作的功能模塊組成。相反的,有些企業(yè)對(duì)系統(tǒng)有較高的需求,但在預(yù)算方面無(wú)法接受其價(jià)格。通過(guò)演示,客戶往往更進(jìn)一步明確自己對(duì)系統(tǒng)的要求,從而修正需求分析,為下一步的選擇決策做好充分的準(zhǔn)備。演示可以使客戶產(chǎn)生對(duì)系統(tǒng)的感性認(rèn)識(shí),而作為咨詢顧問(wèn)則會(huì)協(xié)助客戶將這種認(rèn)識(shí)上升為對(duì)系統(tǒng)理性上的評(píng)價(jià),并根據(jù)已制定好的參照標(biāo)準(zhǔn),即用戶的需求來(lái)評(píng)判出究竟是哪一種軟件最適合于用戶。類似這樣的由于用戶沒(méi)有進(jìn)行深入的需求分析,或由于一種趨從的心理做出了錯(cuò)誤的系統(tǒng)選擇而導(dǎo)致大量資金、資源及時(shí)間的浪費(fèi)已屢見(jiàn)不鮮。許多客戶在選擇系統(tǒng)之初,往往只有一個(gè)模糊的、淺顯的概念,如:我需要一個(gè)能打印報(bào)表的財(cái)會(huì)系統(tǒng)……,要有中文界面……,要能控制財(cái)務(wù)借貸平衡……,等等。作為用戶和咨詢?nèi)藛T雙方都不希望看到投入很大精力、財(cái)力及時(shí)間取得的一套系統(tǒng)與自己當(dāng)初設(shè)想的功能完全不相吻合這一局面。我們稱這為引導(dǎo)提示性需求分析。此外,除了對(duì)整體流程定義具體需求之外,我們還將討論一些客戶在其它特定領(lǐng)域中的要求,如遠(yuǎn)程訪問(wèn)以及與電子銷售系統(tǒng)相連接等。此時(shí),我們采用客戶定位的辦法,如下圖所示:客戶定位的意義在于,不同的行業(yè),其運(yùn)營(yíng)及管理特點(diǎn)也存在著很大差異。此時(shí),作為用戶的咨詢?nèi)藛T還應(yīng)主動(dòng)了解客戶情況,結(jié)合對(duì)各類系統(tǒng)功能的熟悉給用戶提供有價(jià)值的提示,幫助客戶明確自身的需求,并以此為藍(lán)本對(duì)軟件進(jìn)行選擇。此方法以用戶為中心,以用戶的需求為出發(fā)點(diǎn),將實(shí)施的各階段文檔化,從而在很大程度上能夠確保實(shí)施成功。而作為用戶,一般并不能十分了解各系統(tǒng)的功能以及它們之間的差別,因此很難正確選擇適合本企業(yè)的系統(tǒng)。是改善管理體系，提高利潤(rùn)、降低成本的管理方法?；蛘邔?shí)現(xiàn)他的個(gè)人目標(biāo)。C、實(shí)施ERP如何幫助(輔助)客戶各個(gè)部門主管實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)及部門目標(biāo)?最終目的是得到他最大的支持。項(xiàng)目啟動(dòng)項(xiàng)目調(diào)研數(shù)據(jù)準(zhǔn)備系統(tǒng)培訓(xùn)系統(tǒng)切換系統(tǒng)維護(hù)ERP顧問(wèn)初次拜訪客戶前必須了解的情況：A、從銷售人員處首先了解客戶企業(yè)的目前運(yùn)營(yíng)狀況，以及信息化建設(shè)的現(xiàn)狀?B、從銷售人員處了解企業(yè)中高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該ERP項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)，及其對(duì)啟動(dòng)該ERP項(xiàng)目的真正目的?C、從銷售人員處了解該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目支持的情況：如：哪些人支持該項(xiàng)目?哪些人不支持該項(xiàng)目?那些人保持中力?以及這些人在企業(yè)中的地位。通過(guò)召開(kāi)【上線評(píng)估會(huì)】，決議是否并行、辦公機(jī)制等重要上線事項(xiàng)。在萬(wàn)和高明實(shí)施階段，又重新對(duì)整個(gè)集團(tuán)的單據(jù)編碼規(guī)則重新梳理了一次，并做了優(yōu)化改進(jìn)。料品和BOM整理的進(jìn)度要時(shí)刻嚴(yán)格監(jiān)控。培訓(xùn)完成后，必須要進(jìn)行上機(jī)練習(xí)為保障培訓(xùn)效果，培訓(xùn)當(dāng)然也要考勤。經(jīng)過(guò)多年的實(shí)施，在這個(gè)階段我也養(yǎng)成的良好習(xí)慣：每天早上一到客戶現(xiàn)場(chǎng)，就把手頭的工作梳理一下，在白板上羅列出來(lái)，工作完成后，就馬上擦掉（日清日結(jié)吧，這習(xí)慣是在雅倩化妝品公司養(yǎng)成的）。萬(wàn)和高明U9 ERP項(xiàng)目是13年5月底立項(xiàng)的，上線時(shí)間是13年9月1號(hào)，沒(méi)有并行K3，從今天（）上線情況看，9月份一個(gè)月的單據(jù)量已經(jīng)超過(guò)5萬(wàn)張（更合31826張，楊和17234張，財(cái)務(wù)4529張，所有單據(jù)行數(shù)加起來(lái)已經(jīng)超過(guò)百萬(wàn)行），目前2個(gè)工廠的日常業(yè)務(wù)單據(jù)已經(jīng)同步，9月份單據(jù)全部錄入并審核完成，庫(kù)存也已經(jīng)關(guān)賬，正在進(jìn)行成本核算及財(cái)務(wù)處理。整個(gè)萬(wàn)和U9 ERP項(xiàng)目，萬(wàn)和前后已經(jīng)投入了快3千萬(wàn)，算得上是萬(wàn)和的大項(xiàng)目了。除了周報(bào)外，月末或月初還要召開(kāi)ERP項(xiàng)目月度報(bào)告會(huì)，務(wù)必邀請(qǐng)客戶方高層領(lǐng)導(dǎo)參加。（重要性我就不再啰唆，發(fā)周報(bào)的方式、方法需要自己琢磨體會(huì)了）【本周總結(jié)】：對(duì)本周的實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié)，梳理工作完成的情況，出現(xiàn)的問(wèn)題和解決的辦法。（1）用友實(shí)施團(tuán)隊(duì)落實(shí)后，接下來(lái)就是與萬(wàn)和方敲定項(xiàng)目的實(shí)施要求、上線范圍、應(yīng)用模塊、U9項(xiàng)目組成員及職責(zé)、關(guān)鍵用戶、激勵(lì)辦法，最終以《》方式簽字確認(rèn)。作為一名現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施顧問(wèn)，更要掌握實(shí)施的方法、技巧和技能、行業(yè)知識(shí)等等，這些都需要大量項(xiàng)目的積累和總結(jié)沉淀。（吳濤 / :42501150 / U9事業(yè)部U9咨詢實(shí)施支持總部）好久沒(méi)有來(lái)空間了，一直在忙于萬(wàn)和項(xiàng)目，很早就想找個(gè)項(xiàng)目，把實(shí)施過(guò)程中的文檔分享出來(lái)，一來(lái)自己總結(jié)下，二來(lái)也希望對(duì)同行和想跨入本行業(yè)的從業(yè)人員有所幫助！今天抽些時(shí)間，與大家一起分享下萬(wàn)和集團(tuán)U9ERP上線過(guò)程中的實(shí)施經(jīng)歷和心得。此時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)軒同評(píng)價(jià)從上至下的有關(guān)人員對(duì)實(shí)施ERP的影響程度。同時(shí)，ERP往往比想象得更昂貴，不可低估對(duì)硬件的處理和儲(chǔ)存能力的要求和限制及對(duì)人員的要求等。第八，不要過(guò)于相信言過(guò)其實(shí)的宣傳。第七，親自著手工作但要保持客觀。ERP中包括了許多內(nèi)設(shè)的控制措施，但每一項(xiàng)都是要發(fā)生成本的，因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)仔細(xì)考慮每一項(xiàng)控制可達(dá)成什么樣的目的，以實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)，在ERP實(shí)施中，對(duì)重要技能的掌握應(yīng)傾向于經(jīng)營(yíng)的功能方面而非技術(shù)方面，比如增長(zhǎng)關(guān)于經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域中的供給鏈，顧客管理，供貨商關(guān)系，電子商務(wù)等知識(shí)。第四，在現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)基礎(chǔ)上增長(zhǎng)重要技能。內(nèi)部審計(jì)部門更能了解經(jīng)營(yíng)狀況，他們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)和控制方面的專長(zhǎng)可幫助決策者決定ERP是否合理以及哪個(gè)軟件理合適。若不加以區(qū)分，會(huì)導(dǎo)致失誤。不要以為系統(tǒng)人員和外部顧客能完全處理好這一過(guò)程，也不要認(rèn)為ERP技術(shù)太專業(yè)化，要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)具有ERP實(shí)施過(guò)程十分必要的功能，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理方面。而前者則是完整的企業(yè)資源計(jì)劃，是一種全面的企業(yè)信息管理，主要運(yùn)用于大型企業(yè)。第一篇：內(nèi)部審計(jì)功能和ERP的實(shí)施過(guò)程ERP思想是一種十分先進(jìn)的企業(yè)管理思想，目前在國(guó)外得到廣泛的運(yùn)用。后者可以說(shuō)是建立在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）基礎(chǔ)上的擴(kuò)展了一些管理功能的企業(yè)管理軟件，并非完全意義上的ERP軟件。首先，盡管實(shí)施ERP是管理層的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)主動(dòng)地參與到這一過(guò)程中。需要明確區(qū)分純系統(tǒng)型項(xiàng)目的實(shí)施和ERP中戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型項(xiàng)目的實(shí)施。第三，及早參與，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及早參與到ERP的實(shí)施中。另外，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)詢問(wèn)項(xiàng)目經(jīng)理要實(shí)施的計(jì)劃，通過(guò)對(duì)計(jì)劃的充分審計(jì)可達(dá)到三個(gè)目的：首先，它可以促進(jìn)有關(guān)負(fù)責(zé)人員在某個(gè)特定時(shí)間來(lái)準(zhǔn)