【正文】 與甲企業(yè)簽訂了一份一年的形象代言合同。每次收入的應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額速算扣除數(shù))180。(120%)=（元）一年中甲企業(yè)累計(jì)應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅＝(1 168 40％7000)2=920 （元）請(qǐng)對(duì)該項(xiàng)合同進(jìn)行納稅籌劃以降低稅負(fù)。(120%)180。（120%）180。城市維護(hù)建設(shè)稅稅7%，教育費(fèi)附加征收率3%，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用允許扣除比例為10%。(4)獲利金額＝2370 一324 一1100 一100 = （萬元)降價(jià)之后，雖然銷售收入減少了30 萬元，但是，由于免征土地增值稅， 萬元。如何運(yùn)用這幢房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，有兩種選擇:第一，將其出租，每年可獲得租金收入120 萬元；第二，為客戶提供倉(cāng)儲(chǔ)保管服務(wù)，每年收取服務(wù)費(fèi)120萬元。（有限責(zé)任公司，職工人數(shù)為20 人）。分析該企業(yè)采取什么方式節(jié)稅比較有利。 元／條，當(dāng)月分?jǐn)傇谶@批卷煙上的期間費(fèi)用為8 000 元。（以上均為不含稅價(jià)款，根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅稅法規(guī)定，化妝品的稅率為30 %，護(hù)膚護(hù)發(fā)品免征消費(fèi)稅）。 萬元。計(jì)算分析李先生以什么身份納稅比較合適。 年11 月，某明星與甲企業(yè)簽訂了一份一年的形象代言合同。每次收入的應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額速算扣除數(shù))180。(120%)=（元）一年中甲企業(yè)累計(jì)應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅＝(1 168 40％7000)2=920 （元）請(qǐng)對(duì)該項(xiàng)合同進(jìn)行納稅籌劃以降低稅負(fù)。該商品樓一層是商務(wù)用房，賬面價(jià)值1 000 萬元。企業(yè)作為一般納稅人應(yīng)納增值稅額為：（50－30）/（1＋17%）17%＝（萬元））企業(yè)作為小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額為： 50/（1＋3%）3%＝(萬元) 萬元【案例22】某物資批發(fā)有限公司系一般納稅人，計(jì)劃于2009年下設(shè)兩個(gè)批發(fā)企業(yè)，預(yù)計(jì)2009年全年應(yīng)稅銷售額分別為80萬元和60萬元（均為不含稅銷售額），并且不含稅購(gòu)進(jìn)額占不含稅銷售額的40%左右。作為小規(guī)模納稅人，其全年應(yīng)繳納的增值稅為： 803%＋603%＝（萬元）顯然，選擇成為小規(guī)模納稅人企業(yè)可以取得節(jié)稅利益而作為一般納稅人需繳納的增值稅為：（80＋60）（1－40%）17%＝（萬元）顯然，選擇 成為小規(guī)模納稅人企業(yè)可以取得節(jié)稅利益【案例23】 某服飾有限公司（增值稅一般納稅人）為了占領(lǐng)市場(chǎng)，以不含稅單價(jià)每套1000元出售自產(chǎn)高級(jí)西服，該公司本月共發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，向本市各商家銷售西服6000套，該公司均給予了2%的折扣銷售，但對(duì)于折扣額另開了紅字發(fā)票入賬，貨款全部以銀行存款收訖。計(jì)算該公司的銷項(xiàng)稅額。10000＝(萬元)◆以貨易貨，按換出商品的同期銷售價(jià)計(jì)算銷售額銷項(xiàng)稅額為：3017%＝(萬元)合計(jì)銷項(xiàng)稅額：102＋17＋＋＝(萬元)）【案例 24】 2007年，某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增強(qiáng)其代理售積極性，規(guī)定：年銷售啤酒在100萬瓶以下的，；年銷售啤酒在100萬－500萬瓶的，；年銷售啤酒在500萬瓶以上的。（企業(yè)2007年可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬元）?！景咐?5】 深圳市一家建材銷售企業(yè)（增值稅一般納稅人），2007年7月份銷售建材，合同上列明的含稅銷售收入為1170萬元，企業(yè)依合同開具了增值稅專用發(fā)票。答：：：該企業(yè)本月應(yīng)繳的增值稅為：1170247。（1＋17%）17%－117247。（1＋17%）] ＝% ◆%時(shí)，繳納增值稅可以節(jié)稅； ◆%時(shí)，繳納營(yíng)業(yè)稅能節(jié)稅；均衡點(diǎn)的增值率營(yíng)業(yè)稅納稅人適用稅率均衡增值率 17%5%% 17%3%% 13%5%% 13%3%% 如果增值稅稅率為１３％，營(yíng)業(yè)稅稅率為５％，此時(shí)混合銷售增值率節(jié)稅點(diǎn)是多少呢？【案例26】某建材公司主營(yíng)建筑材料批發(fā)零售，并兼營(yíng)對(duì)外安裝、裝飾工程，2008年1月份該公司以200萬元的價(jià)格銷售一批建材并代客戶安裝，該批建材的購(gòu)入價(jià)格為170萬元，請(qǐng)問該筆業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行稅收籌劃？若銷售價(jià)格為220萬元，又該如何籌劃？（以上價(jià)格均為含稅價(jià)，增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%）答：：(銷售價(jià)格為200萬元)銷售價(jià)格為200萬元時(shí), Dt＝(St－Pt)/ St100%＝（200－170）/200100%＝15%其應(yīng)繳納的增值稅為：（200－170）/（1＋17%）17%＝(萬元)該混合銷售如果繳納營(yíng)業(yè)稅，則應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為：2003%=6（萬元）（6－）(銷售價(jià)格為220萬元)銷售價(jià)格為220萬元時(shí), Dt＝(St－Pt)/ St100% =（220－170）/220100%＝% %，所 以該混合銷售繳納營(yíng)業(yè)稅可以節(jié)稅。（1＋17%）17%＝（萬元）◇銷售圖書、雜志應(yīng)納增值稅為： 247。（1＋3%）3%＝5825(元)答：：◇家具銷售收入應(yīng)納增值稅為：150000247。答：：為鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，稅法規(guī)定：在2010年前對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策?！?請(qǐng)問該企業(yè)如何進(jìn)行籌劃，才能使企業(yè)在降低稅負(fù)的同時(shí)，又能增加利潤(rùn)？實(shí)施前假定2008從農(nóng)民生產(chǎn)者手中購(gòu)入的草料金額為100萬元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，其他水電費(fèi)、修理用配件等進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，全年奶制品銷售收入為500萬元，答：：籌劃思路◆為了取得更高的利潤(rùn)，公司除了加強(qiáng)企業(yè)管理外，還必須努力把稅負(fù)降下來。分開后，飼養(yǎng)場(chǎng)屬于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)單位，按規(guī)定可以免征增值稅，奶制品加工廠從飼養(yǎng)場(chǎng)購(gòu)入的牛奶可以抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)稅額。500100%= 方案實(shí)施后比實(shí)施前節(jié)省增值稅額：64－=（萬元）【案例211】甲企業(yè)與乙企業(yè)在3月5日簽訂了一份購(gòu)銷合同，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售某種型號(hào)的挖掘機(jī)，總價(jià)值2000萬元，雙方合同規(guī)定采取委托銀行托收承付的方式結(jié)算價(jià)款。因此甲企業(yè)在3月5日確認(rèn)銷項(xiàng)稅額340萬元。請(qǐng)比較兩種方案，并選擇對(duì)公司有利的籌劃方案。第五篇：房產(chǎn)稅的納稅籌劃案例分析房產(chǎn)稅的納稅籌劃案例分析房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。與房屋不可分離的附屬設(shè)施，屬于房產(chǎn)。方案一：將所有建筑物都作為房產(chǎn)計(jì)入房產(chǎn)原值。由此可見，方案二比方案一少繳房產(chǎn)稅168萬元。全年租金共3000萬元，其中含代收的物業(yè)管理費(fèi)300萬元，水電費(fèi)為500萬元。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝（3000－300－500）12%＝264（萬元）。案例3：甲公司欲投資建廠，房產(chǎn)原值為10000萬元。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝10000（1－30%）%＝84（萬元）。四、計(jì)征方式選擇的納稅籌劃房產(chǎn)稅的計(jì)征方式有兩種，一是從價(jià)計(jì)征，二是從租計(jì)征。案例4：甲企業(yè)現(xiàn)有5棟閑置庫(kù)房，房產(chǎn)原值為2000萬元，企業(yè)經(jīng)研究提出以下兩種利用方案：一是將閑置庫(kù)房出租收取租賃費(fèi)，年租金收入為200萬元；二是配備保管人員將庫(kù)房改為倉(cāng)庫(kù)，為客戶提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，收取倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，年倉(cāng)儲(chǔ)收入為200萬元，但需每年支付給保管人員2萬元。共支出35萬元。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝2000（1－30%）%＝（萬元）；應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝2005%＝10（萬元）；應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加＝10（7%＋3%）＝1（萬元）；應(yīng)支付給保管人員2萬元。方案一：采用出租方案。從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。免繳房產(chǎn)稅。假設(shè)該廠不論建在哪里都不影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。三、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝300012%＝360（萬元）。對(duì)于出租方的代收項(xiàng)目收入，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際租金收入分開核算，分開簽訂合同，從而降低從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)。方案二：將游泳池、停車場(chǎng)等都建成露天的，在會(huì)計(jì)賬簿中單獨(dú)核算。案例1：甲企業(yè)位于某市市區(qū)，企業(yè)除廠房、辦公用房外，還包括廠區(qū)圍墻、煙囪、水塔、變電塔、游泳池、停車場(chǎng)等建筑物，總計(jì)工程造價(jià)10億元，除廠房、辦公用房外的建筑設(shè)施工程造價(jià)2億元。一、降低房產(chǎn)原值的納稅籌劃房產(chǎn)是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。（1+10%）=60000 應(yīng)納增值稅=6000017%－10000=200（元）M公司應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加=200（7%+3%）=20（元）N銷售機(jī)構(gòu)5月份應(yīng)納增值稅=6600017%－66000247。【案例212】設(shè)在市區(qū)的M公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2006年5月，M公司將價(jià)值120000元（不含稅價(jià)）的產(chǎn)品運(yùn)往設(shè)在外市的N銷售機(jī)構(gòu)加價(jià)10%銷售，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售收入66000元，M公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額10000元，N銷售機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人。4月20日乙企業(yè)收到全部的挖掘機(jī)，對(duì)其進(jìn)行技術(shù)檢測(cè)后，認(rèn)為不符合合同的要求，拒絕付款并將全部的推土機(jī)退回。500100%=% ◆實(shí)施后：飼養(yǎng)場(chǎng)免征增值稅，假定飼養(yǎng)場(chǎng)銷售給制品廠的鮮奶售價(jià)為350萬元，其他資料不變。因此，公司進(jìn)行稅收籌劃的關(guān)鍵在于如何增加進(jìn)項(xiàng)稅額。由于奶制品的增值稅稅率適用17%，進(jìn)項(xiàng)稅額主要有兩部分組成：一是向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)的草料部分可以抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)稅額；二是公司水費(fèi)、電費(fèi)和修理用配件等按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。◇所以，不分開核算可以節(jié)稅1044元。10月份該商店取得家具銷售收入15萬元（含稅），取得家具租賃收入5萬元，如果增值稅征收率為3%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，請(qǐng)問納稅人應(yīng)如何就其兼營(yíng)行為進(jìn)行籌劃？籌劃思路◇未分開