關(guān)于企業(yè)所得稅會計處理的調(diào)研報告畢業(yè)論文(文件)
【正文】 前扣除，所以無需調(diào)整。 業(yè)務招待費發(fā)生額的 60％為 150 000 元。 公益性捐贈扣除限額 =2 805 000 12％ =336 600(元 ) 由于實際的捐贈支出低于扣除限額，所以無需進行納稅調(diào)整。對于會計規(guī)定與稅法規(guī)定一致的內(nèi)容和永久性差異影響所得稅的金額，就體現(xiàn)在所得稅費用中，屬于當期所得稅，不需要進一步調(diào)整。 （二）成本不實，沒有按統(tǒng)一的方法結(jié)轉(zhuǎn)成本 成本。 （三）費用不實，期間費用有不符合規(guī)定的憑證發(fā)生的費用 費用。而該公司在實際處理當中，期間費用有不符合規(guī)定的憑證（假發(fā)票等）發(fā)生的費用計入，造成實際費用不合理、不符合邏輯，導致費用不實。 所得稅稅率也偏高。并且熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。在這種計稅基礎上，舊制度將會計收益與應稅所得之間的差異分為永久性差異與時間性差異，并分別采取不同的核算方法； 5 新準則從資產(chǎn)負債觀出發(fā)，強調(diào)企業(yè)在某一特定時日資產(chǎn)、負債的賬面價值與該資產(chǎn)、負債的計稅基礎之間存在的差異，主要從余額和資產(chǎn)負債表的角度進行分析。 舊準則規(guī)定，對于可結(jié)轉(zhuǎn)后期尚可抵扣的虧損，在虧損彌 補當期不確認所得稅利益；在新準則中，對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)后期的尚可抵扣的虧損，應當以可能獲得用于抵扣尚可抵扣的虧損的未來利潤為限，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，是一種后轉(zhuǎn)抵減所得稅的利益在虧損當年確認的當期確認法。與以往相比，企業(yè)所得稅管理“ 24 個字”的總體要求，把分類管理放在了最前面，突出了企業(yè)所得稅專業(yè)化管理的重要地位，增加了“優(yōu)化服務”，表明了優(yōu)化服務在加強企業(yè)所得稅管理中的重要作用。 重點稅源實行精細化管理，全面了解重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和工藝流程，深入掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務會計核算、稅源變化及稅款繳納等基本情況，積極探索重點稅源企業(yè)所得稅管理模型。加強關(guān)聯(lián)方稅收管理，建立關(guān)聯(lián)方登記制度。認真貫徹國家有關(guān)文件精神，強本固基，建立國、地稅稅戶管理協(xié)調(diào)機制，積極主動地做好 所得稅管戶的劃分認定工作。 7 建立行業(yè)評估模型結(jié)合重點稅源行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律、財務會計核算以及企業(yè)所得稅征管特點，探索建立行業(yè)納稅評估模型，充分運用企業(yè)所得稅行業(yè)評估模型 開展納稅評估。 8 致謝 通過這次課外實習，使我深深感受到所學知識的強大性及重要性，也學到了不少以前在學校的課本上所學不到的知識，使我受益匪淺。這篇論文從選題到完成，每一步 都是在導師的精心指導下完成的，傾注了導師大量的心血，在此，謹向?qū)煴硎境绺叩木匆夂椭孕牡母兄x！ 本論文的順利完成，離不開各位老師、同學和朋友的關(guān)心和幫助。謝謝！ 并在此由衷的感謝我的論文導師。 在學習期間，得到各位師兄和師弟妹的關(guān)心和幫助，在此我表示深深的感謝。導師具有淵博的專業(yè)知識，嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度，精益求精的工作作風，誨人不倦的高尚師德，寬以待人的崇高風范，對我影響深遠。 總之，企業(yè)所得稅的管理本身是一項量大面廣、情況復雜的工作 。通過規(guī)范預繳申報、加強匯繳宣傳輔導及申報審核、引入中介機構(gòu)審計等工作，不斷提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量。加強清算管理，完善企業(yè)清算所得稅管理辦法，規(guī)范企業(yè)清算所得納稅申報制度。公開管理要求，簡化辦稅流程按照 “ 依法、公開、 便民 ” 的服務原則，優(yōu)化企業(yè)所得稅工作流程，完善企業(yè)所得稅操作指南，簡化納稅人辦稅程序。 針對當前企業(yè)所得稅存在的問題，應當結(jié)合總局的 “ 二十四字方針 ”為指導，從以下幾個方面著手，切實做好 企業(yè)所得稅的管理工作。如果在可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉(zhuǎn)回。 法不同 舊制度要求企業(yè)采用應付稅款法和納稅影響會計法核算所得稅：在應付稅款法下，會計收益與應稅所得之間的差異在當期全部確認。 （二）明確新舊所 得稅會計制度的區(qū)別 新準則在充分借鑒《國際會計準則第 12 號 — 所
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