【正文】 進行回歸分析 ? 內(nèi)外部訪談，確定相應(yīng)系數(shù) (權(quán)數(shù) ) ? 建立評級模型 ? 評級，確定授信額度 ? 檢驗評級結(jié)果 篩選影響應(yīng)收 帳款表現(xiàn)的因 素、指標 主要行動 思念食品 SYNEAR 客戶資信管理的兩大工具 舉例 資信風(fēng)險打分 80100 6080 4060 2040 020 對客戶總體授信額度 對客戶進行授信額度的管理，交易需在 對該客戶的授信額度之內(nèi)進行 可以交易，但不可授信 黑名單 (不能與這些客戶進行業(yè)務(wù)往來 ) 12級 34級 56級 78級 910級 思念食品 SYNEAR 用客戶資信風(fēng)險評估系統(tǒng)測試歷史 客戶檔案調(diào)整評級 模型 思念食品 SYNEAR 測試方法： ? 收集充足的優(yōu)秀資信和不良 資信的客戶樣本 ? 將樣本和資信信息輸入評級 系統(tǒng)進行資信打分 ? 測試四個比率： ? 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認定為優(yōu)秀 的比率 (a%)(應(yīng)盡可能高 ) ? 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認定為不良 的比率 (b%)(應(yīng)盡可能低 ) ? 不良資信客戶被系統(tǒng)認定為不良 的比率 (c%)(應(yīng)盡可能高 ) ? 不良資信客戶被系統(tǒng)認定為優(yōu)秀 的比率 (d%)(應(yīng)盡可能低 ) ? 根據(jù)測試結(jié)果對系統(tǒng)進行調(diào)整， 使 a%,c%盡可能高，使 b%,d% 盡可能低，以達到最優(yōu)化 評估表錯 誤辨別的 “優(yōu)秀” “優(yōu)秀” “不良” (a%) (b%) (c%) (d%) “優(yōu)秀” “不良” 評估表正 確辨別的 優(yōu)秀資信 客戶檔案 不良資信 客戶檔案 “不良” 思念食品 SYNEAR 應(yīng)不斷跟蹤市場和客戶變化，以調(diào)整客戶信用等級，完善信用評級模型 3個月 6個月 2年 決定因素 ? 客戶資信表現(xiàn)改善 /惡化 ? 客戶對公司的重要性上升 /下降 ? 市場和客戶變化，引起各主要因素對資信表現(xiàn)影響程度的變化 ? 影響資信表現(xiàn)的因素發(fā)生變化 ? 評定客戶信用風(fēng)險的標準 /公式有所不同 負責(zé)人 ? 分公司經(jīng)理 ? 分析人員 ? 分公司經(jīng)理 ? 分析人員 ? 分公司經(jīng)理 主要活動 ? 調(diào)整客戶的 信用等級 ? 調(diào)整信用評級公式中主要因素的權(quán)數(shù) ? 重新設(shè)計信用 評級模型 調(diào)整頻率 舉例 思念食品 SYNEAR 后臺 財務(wù)部 風(fēng)險管 理部 業(yè)務(wù) 單元 總裁 風(fēng)險管理 委員會 客戶資信 風(fēng)險管理 科 市場風(fēng)險 管理科 業(yè)務(wù)單 元分部 前臺 中臺 各業(yè)務(wù) 單元的 風(fēng)險管理部 思念食品 SYNEAR ? 建立和修訂評級辦法，并對系統(tǒng)預(yù)測資信風(fēng)險的能力進行評估并對系統(tǒng)加以調(diào)整 ? 制定基于資信評級的客戶分類，并授以不同的信用政策 ? 制定基于資信評級的客戶總的授信額度上限 ? 定期通報和即時提供客戶資信評級 資信風(fēng)險評級 單項交易的 授信審批 職責(zé)描述 監(jiān)督執(zhí)行 報告風(fēng)險動態(tài) 資信信息數(shù)據(jù) 庫的建立和維護 ? 對單項交易中客戶授信額度是否超標進行確認 ? 對重要的授信額度超標的交易進行授信審批 ? 收集和更新下屬風(fēng)險管理部提供的客戶資信信息 ? 建立和維護資信數(shù)據(jù)庫，對信息進行標準化 ? 管理下屬各業(yè)務(wù)單元的資信風(fēng)險管理工作 ? 監(jiān)督資信風(fēng)險評級和審批流程的有效執(zhí)行情況 ? 定期報告每個客戶的信用評級的更新情況 (包括黑名單 )，每個客戶授信額度使用情況和提供授信額度的預(yù)警信號 思念食品 SYNEAR 前中后臺有不同的業(yè)績指標 前臺： 中臺： 后臺： 交易部門 風(fēng)險管理部 財務(wù)部 ? 交易額 ? 市場份額 ? 投資資本回報率 ? 交易壞帳率 ? 總壞帳率的控制 ? 市場風(fēng)險損失率的控制 ? 財務(wù)費用 硬指標 ? 客戶關(guān)系的穩(wěn)定性 ? 向風(fēng)險管理部提供客戶信息的及時性 ? 操作的準確性 (如單證審查 ) ? 市場預(yù)測的準確性 ? 信息公布和評級更新的及時性 ? 對交易部門的申請回應(yīng)的及時性 ? 為貿(mào)易活動提供所需資金的及時性 ? 收付資金的準確性 軟指標 思念食品 SYNEAR 總 結(jié) ? 會計的兩個分支：財務(wù)會計和管理會計 ? 財務(wù)管理：內(nèi)容、對象和目標 ? 財務(wù)組織：業(yè)務(wù)組織不等于法律組織，會計組織中直線和輔線關(guān)系，財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門、財務(wù)計劃科、會計科、資金科、各業(yè)務(wù)單位會計部門的職責(zé) 思念食品 SYNEAR ? 財務(wù)報表 原 則 ? 財務(wù)報表種類 ? 財務(wù)報表分析： 變現(xiàn)能力分析 、 資產(chǎn)管理能力分析 、 負債比率分析 和 盈利能力分析 ? 反映資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況：利潤表 ? 反映損耗狀況：成本與費用類報表 ? 反映控制狀況：預(yù)算與分析類報表 思念食品 SYNEAR ? 成本中心、利潤中心和投資中心 ? 建立責(zé)任會計制度 （ 1） 設(shè)置責(zé)任中心，劃分職責(zé)。 設(shè)立預(yù)算管理機構(gòu) ： 設(shè)置專門預(yù)算管理機構(gòu)，全面負責(zé)企業(yè)的預(yù)算工作。造成目前預(yù)算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)。 修訂前提分類 ： 市場需求發(fā)生變化 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化 增補臨時預(yù)算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化 思念食品 SYNEAR 預(yù)算修訂流程 ? 預(yù)算修訂申請 ? 預(yù)算修訂審議 ? 預(yù)算修訂批準 預(yù)算修訂－修訂流程 主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算單位 預(yù)算委員會 董事會 ①報請預(yù)算修訂事宜 ⑤批準預(yù)算修訂 ②同意或駁回申請 ④上報預(yù)算修訂申請 ⑥ 下達預(yù)算修訂通知 ③ 呈交預(yù)算修訂申請 預(yù)算修訂的審批權(quán)限： (1) 預(yù)算修訂不影響預(yù)算目標的，由預(yù)算委員會批準即可； (2) 預(yù)算修訂直接影響預(yù)算總目標的，由預(yù)算委員會報董事會批準。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算編制－審核批準 ? 預(yù)算審批流程 ? 預(yù)算部匯總初審 ? 預(yù)算委員會審議 ? 董事會批準預(yù)算 預(yù)算部 預(yù)算單位 董事會 ①上報預(yù)算草案 ⑤批準預(yù)算 ②預(yù)算協(xié)調(diào) ④上報預(yù)算方案 ⑥ 下達預(yù)算 ③ 呈交預(yù) 算總草案 預(yù) 算 委員會 思念食品 SYNEAR 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任主體 ? 主體構(gòu)建原則： (1)權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)； (2)目標一致； (3)責(zé)任可控； (4)高效運行； ? 責(zé)任主體分類： (1)成本 (費用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 思念食品 SYNEAR 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算反饋 ◆ 報告制度基本要求： (1) 內(nèi)容系統(tǒng)； (2) 資料相關(guān)； (3) 報告及時； (4) 形式靈活。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算編制－編制流程 采購預(yù)算制定 ： 采購部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購數(shù)量，同時根據(jù)市場及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購價格，制定出企業(yè)的采購計劃及支付政策； 費用預(yù)算制定 ： 銷售費用 應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定出銷售費用預(yù)算； 管理費用 應(yīng)由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年實際情況，自行制定部門費用預(yù)算； 財務(wù)費用 由財務(wù)部根據(jù)融資計劃及上年實際融資情況 (借款余額等 )編制財務(wù)費用預(yù)算。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算編制－編制流程圖 預(yù)算編制應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算編制－案例 ? 8月下旬，總部批準預(yù)算，并將其分解為各工廠的生產(chǎn)計劃 (包括價格、數(shù)量等 ) ? 9月上旬至 10月中旬，各工廠確定固定費用和變動成本標準，報分部。 ? 5月中下旬，總部合考慮宏觀經(jīng)濟形勢對產(chǎn)品市場的影響和分部的價格、新產(chǎn)品、滯銷、壞帳等情況，制訂各分部銷售預(yù)算草案。 預(yù)算考評： 按一定的考評原則和考評流程對預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進行考評。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算管理的流程 確定目標： 預(yù)算委員會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟 形勢的初步預(yù)測，利用本量利等分析工具，提出企業(yè)年度經(jīng)營目標，并由董事會確認后下達各預(yù)算執(zhí)行單位。 ? 上下結(jié)合方式 優(yōu)點： 按統(tǒng)一、明確的標準分解目標，體現(xiàn)公平、公正的原則，能較充分挖 掘子公司的潛能，提高積極性；