【正文】 預(yù)算 ②預(yù)算協(xié)調(diào) ④上報(bào)預(yù)算方案 ⑥ 下達(dá)預(yù)算 ③ 呈交預(yù) 算總草案 預(yù) 算 委員會 思念食品 SYNEAR 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任主體 ? 主體構(gòu)建原則： (1)權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)； (2)目標(biāo)一致； (3)責(zé)任可控； (4)高效運(yùn)行； ? 責(zé)任主體分類： (1)成本 (費(fèi)用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 思念食品 SYNEAR 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算反饋 ◆ 報(bào)告制度基本要求： (1) 內(nèi)容系統(tǒng)； (2) 資料相關(guān)； (3) 報(bào)告及時(shí)； (4) 形式靈活。造成目前預(yù)算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)。 ? 滾動預(yù)算 思念食品 SYNEAR 六、資信管理 思念食品 SYNEAR ?建立客戶資信數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，集中對客戶資信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和審核 ?對每個客戶使用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評級和授信額度上限兩個工具進(jìn)行管理；按照客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評級劃分客戶群，并授以不同的資信政策；單項(xiàng)交易只能在每個客戶的授信額度之內(nèi)進(jìn)行授信 ?分離客戶資信風(fēng)險(xiǎn)的評估及政策的制定和單項(xiàng)交易授信審批這兩個流程 思念食品 SYNEAR ?利用客觀與主觀判斷相結(jié)合的辦法，對客戶進(jìn)行資信風(fēng)險(xiǎn)評級 ?根據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評級、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限 ?每年對客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評級和授信額度上限進(jìn)行更新與審核 ?單項(xiàng)交易授信審批，成為交易審批流程中的一個必要環(huán)節(jié) 思念食品 SYNEAR 客戶資信管理流程分為信用政策制定和單項(xiàng)交易授信審批兩個流程 資料來源： 項(xiàng)目小組分析 對客戶 資信風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行 評級并 設(shè)定授 信額度 上限 審核客 戶資信 風(fēng)險(xiǎn)等 級和授 信額度 上限 對客戶資 信評級進(jìn) 行審核和 更新 單項(xiàng)交易授信審批 核準(zhǔn)客 戶資信 種類及 相應(yīng)資 信政策 審查客 戶授信 額度是 否超標(biāo) 監(jiān)控并 記錄客 戶授信 的過程 業(yè)務(wù)部 門對風(fēng) 險(xiǎn)評估 結(jié)果進(jìn) 行反饋 收集客 戶資信 信息 對客戶 資信風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行 打分 客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評估和信用政策制定 思念食品 SYNEAR 目的 所需數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)來源 客戶財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù) 各項(xiàng)指 標(biāo)評分 了解客戶應(yīng)收帳 款歷史表現(xiàn)，作 為相關(guān)性分析和 結(jié)果檢驗(yàn)的主要 標(biāo)準(zhǔn) 建立量化的、具 有可比性的評分 體系，以對各客 戶現(xiàn)狀量定每項(xiàng) 指標(biāo)的分值，進(jìn) 行統(tǒng)計(jì)分析 ? 流動比率 ? 盈利率 ? 權(quán)益規(guī)模 ? 評分標(biāo)準(zhǔn) ? 客戶指標(biāo)值 財(cái)務(wù) 電腦部 銷售代表 分公司經(jīng)理 客戶數(shù)據(jù)庫 思念食品 SYNEAR 信用評級是一種預(yù)測工具 建立模型 運(yùn)用和調(diào)整 信用評級是根據(jù)歷史表現(xiàn)和預(yù)期的變化，來預(yù)測客戶可能的未來表現(xiàn)，防止信用損失 過去 現(xiàn)在 將來 思念食品 SYNEAR 信用評級模型的建立過程 建立評級模型 并細(xì)分客戶 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析， 確定相應(yīng)系數(shù) (權(quán)數(shù) ) 建立數(shù)據(jù)庫 ? 頭腦風(fēng)暴尋 找各種可能影響客戶資信水平的驅(qū)動因素和反映指標(biāo) ? 根據(jù)各指標(biāo)的影響力和可獲取性，初步篩選出一些指標(biāo) ? 整理客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 建立對各項(xiàng)經(jīng)篩選指標(biāo)的評分體系 ? 整理，建立數(shù)據(jù)庫 ? 計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的平均值 ? 進(jìn)行回歸分析 ? 內(nèi)外部訪談，確定相應(yīng)系數(shù) (權(quán)數(shù) ) ? 建立評級模型 ? 評級，確定授信額度 ? 檢驗(yàn)評級結(jié)果 篩選影響應(yīng)收 帳款表現(xiàn)的因 素、指標(biāo) 主要行動 思念食品 SYNEAR 客戶資信管理的兩大工具 舉例 資信風(fēng)險(xiǎn)打分 80100 6080 4060 2040 020 對客戶總體授信額度 對客戶進(jìn)行授信額度的管理，交易需在 對該客戶的授信額度之內(nèi)進(jìn)行 可以交易，但不可授信 黑名單 (不能與這些客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來 ) 12級 34級 56級 78級 910級 思念食品 SYNEAR 用客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)測試歷史 客戶檔案調(diào)整評級 模型 思念食品 SYNEAR 測試方法： ? 收集充足的優(yōu)秀資信和不良 資信的客戶樣本 ? 將樣本和資信信息輸入評級 系統(tǒng)進(jìn)行資信打分 ? 測試四個比率： ? 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為優(yōu)秀 的比率 (a%)(應(yīng)盡可能高 ) ? 優(yōu)秀資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為不良 的比率 (b%)(應(yīng)盡可能低 ) ? 不良資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為不良 的比率 (c%)(應(yīng)盡可能高 ) ? 不良資信客戶被系統(tǒng)認(rèn)定為優(yōu)秀 的比率 (d%)(應(yīng)盡可能低 ) ? 根據(jù)測試結(jié)果對系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整， 使 a%,c%盡可能高，使 b%,d% 盡可能低，以達(dá)到最優(yōu)化 評估表錯 誤辨別的 “優(yōu)秀” “優(yōu)秀” “不良” (a%) (b%) (c%) (d%) “優(yōu)秀” “不良” 評估表正 確辨別的 優(yōu)秀資信 客戶檔案 不良資信 客戶檔案 “不良” 思念食品 SYNEAR 應(yīng)不斷跟蹤市場和客戶變化，以調(diào)整客戶信用等級，完善信用評級模型 3個月 6個月 2年 決定因素 ? 客戶資信表現(xiàn)改善 /惡化 ? 客戶對公司的重要性上升 /下降 ? 市場和客戶變化，引起各主要因素對資信表現(xiàn)影響程度的變化 ? 影響資信表現(xiàn)的因素發(fā)生變化 ? 評定客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn) /公式有所不同 負(fù)責(zé)人 ? 分公司經(jīng)理 ? 分析人員 ? 分公司經(jīng)理 ? 分析人員 ? 分公司經(jīng)理 主要活動 ? 調(diào)整客戶的 信用等級 ? 調(diào)整信用評級公式中主要因素的權(quán)數(shù) ? 重新設(shè)計(jì)信用 評級模型 調(diào)整頻率 舉例 思念食品 SYNEAR 后臺 財(cái)務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)管 理部 業(yè)務(wù) 單元 總裁 風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會 客戶資信 風(fēng)險(xiǎn)管理 科 市場風(fēng)險(xiǎn) 管理科 業(yè)務(wù)單 元分部 前臺 中臺 各業(yè)務(wù) 單元的 風(fēng)險(xiǎn)管理部 思念食品 SYNEAR ? 建立和修訂評級辦法，并對系統(tǒng)預(yù)測資信風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行評估并對系統(tǒng)加以調(diào)整 ? 制定基于資信評級的客戶分類，并授以不同的信用政策 ? 制定基于資信評級的客戶總的授信額度上限 ? 定期通報(bào)和即時(shí)提供客戶資信評級 資信風(fēng)險(xiǎn)評級 單項(xiàng)交易的 授信審批 職責(zé)描述 監(jiān)督執(zhí)行 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)動態(tài) 資信信息數(shù)據(jù) 庫的建立和維護(hù) ? 對單項(xiàng)交易中客戶授信額度是否超標(biāo)進(jìn)行確認(rèn) ? 對重要的授信額度超標(biāo)的交易進(jìn)行授信審批 ? 收集和更新下屬風(fēng)險(xiǎn)管理部提供的客戶資信信息 ? 建立和維護(hù)資信數(shù)據(jù)庫，對信息進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化 ? 管理下屬各業(yè)務(wù)單元的資信風(fēng)險(xiǎn)管理工作 ? 監(jiān)督資信風(fēng)險(xiǎn)評級和審批流程的有效執(zhí)行情況 ? 定期報(bào)告每個客戶的信用評級的更新情況 (包括黑名單 )，每個客戶授信額度使用情況和提供授信額度的預(yù)警信號 思念食品 SYNEAR 前中后臺有不同的業(yè)績指標(biāo) 前臺： 中臺： 后臺： 交易部門 風(fēng)險(xiǎn)管理部 財(cái)務(wù)部 ? 交易額 ? 市場份額 ? 投資資本回報(bào)率 ? 交易壞帳率 ? 總壞帳率的控制 ? 市場風(fēng)險(xiǎn)損失率的控制 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 硬指標(biāo) ? 客戶關(guān)系的穩(wěn)定性 ? 向風(fēng)險(xiǎn)管理部提供客戶信息的及時(shí)性 ? 操作的準(zhǔn)確性 (如單證審查 ) ? 市場預(yù)測的準(zhǔn)確性 ? 信息公布和評級更新的及時(shí)性 ? 對交易部門的申請回應(yīng)的及時(shí)性 ? 為貿(mào)易活動提供所需資金的及時(shí)性 ? 收付資金的準(zhǔn)確性 軟指標(biāo) 思念食品 SYNEAR 總 結(jié) ? 會計(jì)的兩個分支：財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì) ? 財(cái)務(wù)管理：內(nèi)容、對象和目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)組織：業(yè)務(wù)組織不等于法律組織，會計(jì)組織中直線和輔線關(guān)系，財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)計(jì)劃科、會計(jì)科、資金科、各業(yè)務(wù)單位會計(jì)部門的職責(zé) 思念食品 SYNEAR ? 財(cái)務(wù)報(bào)表 原 則 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表種類 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析： 變現(xiàn)能力分析 、 資產(chǎn)管理能力分析 、 負(fù)債比率分析 和 盈利能力分析 ? 反映資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況：利潤表 ? 反映損耗狀況：成本與費(fèi)用類報(bào)表 ? 反映控制狀況：預(yù)算與分析類報(bào)表 思念食品 SYNEAR ? 成本中心、利潤中心和投資中心 ? 建立責(zé)任