【正文】 會(huì)計(jì)制度 （ 1） 設(shè)置責(zé)任中心，劃分職責(zé)。 思念食品 SYNEAR 管理 ? 成本的含義 ? 成本的分類，重點(diǎn)介紹了按現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度分類 （ 1）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：用量 /價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) （ 2）成本差異分析 思念食品 SYNEAR ? 預(yù)算的基本理論 ? 預(yù)算的內(nèi)容、組織機(jī)構(gòu)、流程 思念食品 SYNEAR ? 信用管理的原則和流程（信用政策制定和單項(xiàng)交易授信審批兩個(gè)流程） ? 建立客戶數(shù)據(jù)庫(kù)等資信管理工作 ? 客戶資信管理組織屬于獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織 思念食品 SYNEAR 多謝各位蒞臨！ 思念食品 SYNEAR 演講完畢，謝謝觀看！ 。 組織預(yù)算制度培訓(xùn) ： 對(duì)預(yù)算制定流程及編制方法，企業(yè)應(yīng)組織全面的培訓(xùn)。 沒有組織保證 ： 沒有設(shè)置專門負(fù)責(zé)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)，缺乏組織保障。 現(xiàn)金預(yù)算制定 ： 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購(gòu)預(yù)算的支付、投資計(jì)劃及付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。 ? 12月總部復(fù)查并審批工廠生產(chǎn)預(yù)算，修訂未達(dá)標(biāo)預(yù)算。 霍克公司 銷售部 事業(yè)部 1 。 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門、分廠， 預(yù)算編制機(jī)構(gòu)，預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門、分廠，預(yù)算編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算 委員會(huì)、人力資源部 預(yù)算委員會(huì) 與 預(yù)算編制機(jī)構(gòu) 為管理機(jī)構(gòu) ,其他為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) 思念食品 SYNEAR 預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職責(zé) ? 預(yù)算委員會(huì)職責(zé)： (1)審議、確定預(yù)算目標(biāo)、政策和程序； (2)審定、下達(dá)正式預(yù)算； (3)根據(jù)需要調(diào)整甚至修訂預(yù)算； (4)分析預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告； (5)制定預(yù)算控制政策和獎(jiǎng)罰制度； (6)仲裁有關(guān)預(yù)算沖突等。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算編制－編制依據(jù) ? 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃； ? 企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)； ? 未來市場(chǎng)的客觀預(yù)測(cè)； ? 企業(yè) 自身 的營(yíng)運(yùn)能力。因?yàn)橐粋€(gè)總差異可能是幾個(gè)有利因素綜合作用的結(jié)果，也可能是幾個(gè)不利因素的總和，而大多數(shù)情況是幾個(gè)有利因素和幾個(gè)不利因素相抵后的結(jié)果。標(biāo)準(zhǔn)成本要針對(duì)這些項(xiàng)目的特點(diǎn)分別制定，并據(jù)此匯總確定單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。 三是由相關(guān)業(yè)務(wù)部門及公司高層進(jìn)行評(píng)議，綜合打分作出定性評(píng)價(jià)。 （ 4） 編制責(zé)任報(bào)告。 思念食品 SYNEAR 利潤(rùn)中心 ? 典型的利潤(rùn)中心是從生產(chǎn)部門中得到產(chǎn)品，并負(fù)責(zé)銷售的部門。 ? 銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。從財(cái)務(wù)管理的觀點(diǎn)看，成本和費(fèi)用是現(xiàn)金的耗費(fèi)，收入和費(fèi)用是現(xiàn)金的來源。思念食品 SYNEAR 河南思念食品股份有限公司個(gè)性化培訓(xùn) 財(cái)務(wù)管理 Financial Management （十二門系列培訓(xùn)課程 之二 2023年 11月） 思念食品 SYNEAR 目標(biāo)：掌握最基本的財(cái)務(wù)管理概念和方法 思念食品 SYNEAR 講座內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理的基本概念 財(cái)務(wù)報(bào)表 責(zé)任中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 成本 管理 預(yù)算管理 資信管理 思念食品 SYNEAR 思念食品 SYNEAR ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ： 以傳統(tǒng)會(huì)計(jì)為主要內(nèi)容，通過一 定的程序和方法，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中大量 的、日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)過記錄、分類和匯 總，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向企業(yè)外部與企業(yè)有利 害關(guān)系的集團(tuán)和個(gè)人提供反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果 和財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)管理也涉及成本、收入和利潤(rùn)問題。 思念食品 SYNEAR 財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及會(huì)計(jì)科目 財(cái)務(wù)報(bào)表體系 ? 反映資產(chǎn)狀況 – 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 – 利潤(rùn)表 ? 反映損耗狀況 – 成本與費(fèi)用類報(bào)表 ? 反映控制狀況 – 預(yù)算與分析類報(bào)表 經(jīng)營(yíng) 資產(chǎn) 負(fù)債表 投資 融資 利潤(rùn)表 ?三大活動(dòng) ?三大報(bào)表 思念食品 SYNEAR 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) + 長(zhǎng)期資產(chǎn) =流動(dòng)負(fù)債 + 長(zhǎng)期負(fù)債 + 資本 + 保留盈余 + 當(dāng)年利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 思念食品 SYNEAR 會(huì)議 科目 的編制 （一） ? 資產(chǎn) – 固定 資產(chǎn) – 流 動(dòng)資產(chǎn) – 其他 資產(chǎn) ? 負(fù)債 – 長(zhǎng)期負(fù)債 – 短期 負(fù)債 – 其他 負(fù)債 ? 所有者權(quán)益 （ 凈資產(chǎn) ） – 股本 – 未分配利潤(rùn) – 公 積金 ? 資本公積 ? 盈余公積 思念食品 SYNEAR 會(huì)計(jì) 科目 編制 （二） ? 費(fèi)用 – 主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本 – 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 – 管理費(fèi)用 – 財(cái)務(wù)費(fèi)用 – 稅金 – 其他費(fèi)用 ? 收 入 – 主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入 – 其他 業(yè)務(wù)收入 – 投資收益 – 營(yíng)業(yè)外收入 思念食品 SYNEAR 關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)稅的辦法，即以不含增值稅的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。 ? 需要采用恰當(dāng)?shù)姆椒檫@類中心制定適當(dāng)?shù)念A(yù)算費(fèi)用、工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。 （ 3） 實(shí)施責(zé)任監(jiān)控。 二是由有較豐富實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員對(duì)其工作質(zhì)量和服務(wù)水平作出有根據(jù)的判斷，對(duì)其成本控制業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。思念公司的產(chǎn)品生產(chǎn)成本一般由直接材料、直接人工、能源和制造費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成。 其次應(yīng)認(rèn)識(shí)到，脫離標(biāo)準(zhǔn)的總差異是不足以表明各項(xiàng)成本控制的業(yè)績(jī)。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算管理的意義 ? 企業(yè)明確的奮斗目標(biāo)； ? 企業(yè)量化的考核指標(biāo)； ? 企業(yè)控制管理的依據(jù)。 思念食品 SYNEAR 、組織保證和流程 ? 預(yù) 算 內(nèi) 容 責(zé) 任 部 門 業(yè)務(wù)預(yù)算： . 銷售預(yù)算 . 銷售部 . 生產(chǎn)預(yù)算 . 生產(chǎn)部 . 采購(gòu)預(yù)算 . 采購(gòu)部 . 費(fèi)用預(yù)算 . 相關(guān)部門 資本預(yù)算： . 董事會(huì) /投資部 籌資預(yù)算： . 董事會(huì) /財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)預(yù)算 ： . 現(xiàn)金預(yù)算 . 財(cái)務(wù)部 . 報(bào)表預(yù)算 . 財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)預(yù)算 、 資本預(yù)算 、 籌資預(yù)算 和 財(cái)務(wù)預(yù)算 思念食品 SYNEAR 預(yù)算的組織保證 預(yù)算委員會(huì) 由企業(yè)總經(jīng)理任主任，由各部門主要領(lǐng)導(dǎo)組成委員會(huì)成員，全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作 預(yù)算編制機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門、分廠， 預(yù)算專職工作部門 (通常由財(cái)務(wù)部代行職能 )。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算編制－案例 ? 美國(guó)霍克公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多種衛(wèi)生用品的大型企業(yè)，公司采取分權(quán)為主的管理模式，通過預(yù)算指導(dǎo)各分部工作。 ? 10月中旬至 11月末，分部復(fù)查生產(chǎn)預(yù)算，對(duì)照公司目標(biāo)進(jìn)一步與工廠協(xié)商修改。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算編制－編制流程 融資預(yù)算制定 ： 財(cái)務(wù)部綜合企業(yè)銷售回款、采購(gòu)支付、投資支出、費(fèi)用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計(jì)劃。 思念食品 SYNEAR 預(yù)算考評(píng) 預(yù)算考評(píng)基本原則 可控性原則 風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則 總體優(yōu)化原則 分級(jí)考評(píng)原則 公平、公開原則 預(yù)算考評(píng)基本程序 收集資料 分析差異原因 分清責(zé)任歸屬 實(shí)施獎(jiǎng)懲 ①上報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算部 預(yù)算單位 預(yù)算委員會(huì) ④ 實(shí)施獎(jiǎng)懲 ② 呈交預(yù)算考核報(bào)告 人力資源部 ③批準(zhǔn)預(yù)算考核報(bào)告 思念食品 SYNEAR ? 與戰(zhàn)略目標(biāo)的聯(lián)系 .指標(biāo)是否能和戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合 ? ? 可控性 .結(jié)果是否能在職責(zé)范圍內(nèi)可控 ? 可實(shí)施性 .是否能采取行動(dòng)以提高績(jī)效 ? ? 簡(jiǎn)明性 .指標(biāo)是否簡(jiǎn)單并能被清楚的理解 ? ? 可信性 .指標(biāo)是否難以操縱 ? ? 整合性 .指標(biāo)是否能有機(jī)地將整個(gè)組織聯(lián)系起來 ? ? 可衡量性 .指標(biāo)是否能量化 ?