【正文】 思念食品 SYNEAR 河南思念食品股份有限公司個(gè)性化培訓(xùn) 財(cái)務(wù)管理 Financial Management （十二門(mén)系列培訓(xùn)課程 之二 2023年 11月） 思念食品 SYNEAR 目標(biāo)：掌握最基本的財(cái)務(wù)管理概念和方法 思念食品 SYNEAR 講座內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理的基本概念 財(cái)務(wù)報(bào)表 責(zé)任中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 成本 管理 預(yù)算管理 資信管理 思念食品 SYNEAR 思念食品 SYNEAR ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ： 以傳統(tǒng)會(huì)計(jì)為主要內(nèi)容，通過(guò)一 定的程序和方法，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中大量 的、日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)記錄、分類和匯 總，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向企業(yè)外部與企業(yè)有利 害關(guān)系的集團(tuán)和個(gè)人提供反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果 和財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 思念食品 SYNEAR ? 管理會(huì)計(jì) ： 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的有關(guān)資料，運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等方面的一系列技術(shù)和方法，向企業(yè)內(nèi)部各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員提供用于短期和長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)決策、制定計(jì)劃、指導(dǎo)和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息的對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)。 思念食品 SYNEAR 對(duì)優(yōu)勢(shì)的深入分析 —— 絕對(duì)優(yōu)勢(shì)和相對(duì)優(yōu)勢(shì) ? 有些企業(yè)在多種物品的生產(chǎn)上都比另一企業(yè)更有效率，具有優(yōu)勢(shì)的生產(chǎn)技術(shù)被稱為絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。 ? 相對(duì)優(yōu)勢(shì)。假設(shè)有兩個(gè)企業(yè) A和 B只生產(chǎn)兩種物品：計(jì)算機(jī)顯示器和鍵盤(pán)，生產(chǎn)所需要的勞動(dòng)如下表 A B 顯示器 100 120 鍵盤(pán) 5 8 思念食品 SYNEAR 但是， B具有相對(duì)比較優(yōu)勢(shì) ? 在 B中生產(chǎn)一臺(tái)計(jì)算機(jī)顯示器是生產(chǎn)鍵盤(pán)工時(shí)的15倍，而在 A中，則為 20倍。假設(shè) A和 B都有 24萬(wàn)工時(shí)，各花費(fèi) 12萬(wàn)工時(shí)制造顯示器、鍵盤(pán) A： 顯示器 勞 動(dòng) A： 鍵 盤(pán) 勞 動(dòng) B ： 顯示器 勞 動(dòng) B： 鍵 盤(pán) 勞 動(dòng) 顯示器 總產(chǎn)出 鍵盤(pán)總 產(chǎn) 出 12萬(wàn) 1200個(gè) 12萬(wàn) 24000個(gè) 12萬(wàn) 1000個(gè) 12萬(wàn) 15000個(gè) 2200 39000 4萬(wàn) 400個(gè) 20萬(wàn) 40000個(gè) 22萬(wàn) 1833個(gè) 2萬(wàn) 2500個(gè) 2233 42500 思念食品 SYNEAR ? 內(nèi)容： 資金的籌集、投資和股利分配 。 存 貨制 造發(fā) 貨$$應(yīng) 收 款籌集資金 材料 加工 銷售 資金 采購(gòu) 思念食品 SYNEAR ? 對(duì)象： 資金及其流轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)管理也涉及成本、收入和利潤(rùn)問(wèn)題。從財(cái)務(wù)管理的觀點(diǎn)看，成本和費(fèi)用是現(xiàn)金的耗費(fèi)，收入和費(fèi)用是現(xiàn)金的來(lái)源。財(cái)務(wù)管理也主要是從這種意義上研究成本和收入，而不同于一般意義上的成本管理和銷售管理，也不同于計(jì)量收入、成本和利潤(rùn)的會(huì)計(jì)工作。 思念食品 SYNEAR 目標(biāo) : 企業(yè)管理目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 生存 力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力 發(fā)展 籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金 獲利 通過(guò)合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利 生存 發(fā)展 獲利 思念食品 SYNEAR ? 管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過(guò)業(yè)務(wù)匯報(bào)線，業(yè)績(jī)考核和關(guān)鍵崗位的任免機(jī)制實(shí)現(xiàn)的 ? 是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的責(zé)任并對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行管理的組織結(jié)構(gòu) 管理組織結(jié)構(gòu) ? 是根據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制板面劃分的組織結(jié)構(gòu) ? 法律結(jié)構(gòu)的控制是通過(guò)股權(quán)利益和法律權(quán)力來(lái)實(shí)現(xiàn)的 法律結(jié)構(gòu) 總公司 業(yè)務(wù)單元 1 業(yè)務(wù)單元 2 業(yè)務(wù)單元 3 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 總公司 二級(jí) 子公司 1 二級(jí) 子公司 2 二級(jí) 子公司 3 三級(jí)子公司 三級(jí)子公司 三級(jí)子公司 = / 思念食品 SYNEAR 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部受總部財(cái)務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，總業(yè)務(wù)單元的間接領(lǐng)導(dǎo) 業(yè)務(wù)部門(mén) 會(huì)計(jì)部 結(jié)算部 各業(yè)務(wù)單 元財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 其它部門(mén) 和業(yè)務(wù)單元 總 部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 業(yè)務(wù)單元 思念食品 SYNEAR 組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義 人員任免 主線 ? 具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要根據(jù) 考核 ? 主線管理部門(mén)直接負(fù)責(zé)對(duì)人員的考核 ? 以專業(yè)方面的業(yè)績(jī)?yōu)橹饕鶕?jù) 薪酬 /福利 ? 工資、獎(jiǎng)金及其它各項(xiàng)福利由主線管理部門(mén)按考核結(jié)果確定 ? 費(fèi)用按全部門(mén)平均水平統(tǒng)一分?jǐn)偨o各業(yè)務(wù)部門(mén) 行政管理 ? 人員編制屬于主線管理部門(mén) 輔線 ? 具有對(duì)人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識(shí)、工作態(tài)度為主要根據(jù) ? 具有對(duì)人員任命的上訴權(quán)，若上訴無(wú)效，必須執(zhí)行 ? 不可以用其他人員替代其工作 ? 輔線管理部門(mén)對(duì)人員考核有建議權(quán)，主要提供工作態(tài)度方面的輸入 ? 輔線部門(mén)的業(yè)績(jī)作為考核的一個(gè)指標(biāo) ? 工資、獎(jiǎng)金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門(mén)的總體水平 ? 輔線管理部門(mén)提供如工會(huì)、黨團(tuán)組織關(guān)系、戶口等的管理 ? 人員一般在輔線管理部門(mén)辦公 思念食品 SYNEAR 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位定義 使命與職責(zé) ? 在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作方法 ? 確保公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)作 ? 確保公司經(jīng)營(yíng)的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出 ? 確保公司最優(yōu)的財(cái)務(wù) /資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)安全 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) KPI ? 總?cè)谫Y費(fèi)用及稅務(wù)支出 ? 預(yù)算計(jì)劃 /程序的效用及效率，各種財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性及準(zhǔn)確性 ? 對(duì)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)問(wèn)題揭示的及時(shí)性及準(zhǔn)確性 ? 公司財(cái)務(wù)體系及隊(duì)伍的建立及培養(yǎng) 思念食品 SYNEAR 財(cái)務(wù)部門(mén)的使命與職責(zé)舉例 財(cái)務(wù)中心使命及職責(zé) ? 確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策和操作方法 ? 指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo) ? 提供公司所有的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括工資計(jì)算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和所有財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)計(jì)劃科 會(huì)計(jì)科 資金科 各業(yè)務(wù)單元 財(cái)務(wù)部 思念食品 SYNEAR –制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 –分析月度、季度和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項(xiàng)機(jī)會(huì)，及時(shí)向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 –為關(guān)鍵投資機(jī)會(huì)的評(píng)估提供技術(shù)支持 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃科 思念食品 SYNEAR ?會(huì)計(jì)科 –保證精確完整的財(cái)務(wù) /管理會(huì)計(jì)制度及匯報(bào)制度，使之公正、及時(shí)、全面地反映公司的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)績(jī) –呈報(bào)公司過(guò)去的各項(xiàng)業(yè)績(jī)，使之能協(xié)助管理層的各類決策 –確保符合法律和道德上的各項(xiàng)義務(wù) 思念食品 SYNEAR ?資金科 –執(zhí)行公司資金、信貸政策 –管理公司的信用分配及使用 –確保以最低最合理的成本及時(shí)獲得需要的資金 –高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流動(dòng) 思念食品 SYNEAR ?各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門(mén) –執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定 –為公司的年度經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃提供輸入 –以報(bào)表形式及時(shí)呈報(bào)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)績(jī) 思念食品 SYNEAR 2. 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào) 表 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表 原 則 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表種類 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 思念食品 SYNEAR 基本原 則 成本原 則 是指會(huì)計(jì)上對(duì)于資產(chǎn)的取得或費(fèi)用 的支付，通常均取得或所耗用 的歷史成本作為入賬的依據(jù)。 配合原 則 是基于會(huì)計(jì)人員假定收入與費(fèi)用之間，具有 密切的相互因 果關(guān)系。 重要性原 則 是 指 會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)事項(xiàng) 具有重要性 的 ， 屬 于 攸關(guān)資料 ， 應(yīng)嚴(yán)格遵守公認(rèn) 的 會(huì)計(jì) 原則 。 思念食品 SYNEAR 一致性 原則 是 指一企 業(yè)對(duì)于 某一 會(huì)計(jì) 事 項(xiàng)的處理 方法，一 經(jīng)采用后，應(yīng)前后 一致，不 得隨意變更。 客觀性原則 是 指 會(huì)計(jì)記錄與報(bào)告，應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)，并依據(jù)公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則處理，藉以增加會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性， 避免 會(huì)計(jì)人員的主觀評(píng)價(jià)與偏見(jiàn)。 思念食品 SYNEAR 財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及會(huì)計(jì)科目 財(cái)務(wù)報(bào)表體系 ? 反映資產(chǎn)狀況 – 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 – 利潤(rùn)表 ? 反映損耗狀況 – 成本與費(fèi)用類報(bào)表 ? 反映控制狀況 – 預(yù)算與分析類報(bào)表 經(jīng)營(yíng) 資產(chǎn) 負(fù)債表 投資 融資 利潤(rùn)表 ?三大活動(dòng) ?三大報(bào)表 思念食品 SYNEAR 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) + 長(zhǎng)期資產(chǎn) =流動(dòng)負(fù)債 + 長(zhǎng)期負(fù)債 + 資本 + 保留盈余 + 當(dāng)年利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 思念食品 SYNEAR 會(huì)議 科目 的編制 （一） ? 資產(chǎn) – 固定 資產(chǎn) – 流 動(dòng)資產(chǎn) – 其他 資產(chǎn) ? 負(fù)債 – 長(zhǎng)期負(fù)債 – 短期 負(fù)債 – 其他 負(fù)債 ? 所有者權(quán)益 （ 凈