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市場營銷第7章-(修改)-外匯業(yè)務的核算(文件)

2025-03-16 18:53 上一頁面

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【正文】 借:存放同業(yè) —— 存放港澳及國外同業(yè) 外幣 貸:出口押匯 外幣 手續(xù)費及傭金收入 外幣 注釋: 出口押匯是指企業(yè)(信用證受益人)在向銀行提交信用證項下單據(jù)議付時,銀行(議付行)根據(jù)企業(yè)的申請,憑企業(yè)提交的全套單證相符的單據(jù)作為質押進行審核,審核無誤后,參照票面金額將款項墊付給企業(yè),然后向開證行寄單索匯,并向企業(yè)收取押匯利息和銀行費用并保留追索權的一種短期出口融資業(yè)務。 會計分錄為: 借:存放同業(yè) — 存放港澳及國外同業(yè) (銀行戶 ) 外幣 貸:吸收存款 — 活期外匯存款 (單位戶 ) 外幣 借:吸收存款 —— 活期存款 (單位戶 ) 人民幣 貸:利息收入 —— 打包貸款利息收入 人民幣 貸款 —— 打包貸款 (單位戶 ) 人民幣 注釋:如果其人民幣賬戶不足以支付該貸款本息時,從外匯收入中扣收。 會計分錄為: 借:存放同業(yè) —— 存放港澳及國外同業(yè) (銀行戶 ) USD3 000 000 貸:貨幣兌換(美元匯買價 750% ) USD3 000 000 借:貨幣兌換(匯買價) ¥ 22 500 000 貸:利息收入 —— 打包貸款利息收入 ¥ 60 000 貸款 —— 打包貸款 (該三資企業(yè) ) 3 000 000 吸收存款 —— 活期存款 (該三資企業(yè) ) ¥ 19440000 (3)假設該企業(yè)是免結匯企業(yè),將收妥外匯轉入其現(xiàn)匯賬戶,貸款本息從人民幣賬戶中扣收。 考試題型 單項選擇 1% 20 = 20% 多項選擇 2% 10 = 20% (多選不給分,少選得 1分 ) 判斷正誤 1% 20 = 20% 業(yè)務核算題 40%,以編寫會計分錄為主。 23:38:1423:38:1423:383/22/2023 11:38:14 PM 1以我獨沈久,愧君相見頻。 2023年 3月 22日星期三 下午 11時 38分 14秒 23:38: 1比不了得就不比,得不到的就不要。 下午 11時 38分 14秒 下午 11時 38分 23:38: 沒有失敗,只有暫時停止成功!。 23:38:1423:38:1423:38Wednesday, March 22, 2023 1不知香積寺,數(shù)里入云峰。 2023年 3月 下午 11時 38分 :38March 22, 2023 1少年十五二十時,步行奪得胡馬騎。 23:38:1423:38:1423:383/22/2023 11:38:14 PM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :38:1423:38:14March 22, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 11時 38分 14秒 下午 11時 38分 23:38: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴 。 2023年 3月 下午 11時 38分 :38March 22, 2023 1業(yè)余生活要有意義,不要越軌。 23:38:1423:38:1423:38Wednesday, March 22, 2023 1知人者智,自知者明。 下午 11時 38分 14秒 下午 11時 38分 23:38: 楊柳散和風,青山澹吾慮。 2023年 3月 22日星期三 下午 11時 38分 14秒 23:38: 1楚塞三湘接,荊門九派通。 23:38:1423:38:1423:383/22/2023 11:38:14 PM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 下午 11時 38分 :38March 22, 2023 1行動出成果,工作出財富。 23:38:1423:38:1423:38Wednesday, March 22, 2023 1乍見翻疑夢,相悲各問年。 考試方式:閉卷 祝各位圣誕快樂!新年快樂! Good Luck! Thank You! 靜夜四無鄰,荒居舊業(yè)貧。 會計分錄為: 借:存放同業(yè) —— 存放港澳及國外同業(yè) (銀行戶 ) USD3 000 000 貸:吸收存款 —— 活期外匯存款 (該三資企業(yè) ) USD3 000 000 借:吸收存款 —— 活期外匯存款 (該三資企業(yè) ) USD250 000 貸:貨幣兌換 —— 美元匯買價 750% USD250 000 借:吸收存款 —— 活期存款 (該三資企業(yè) ) ¥ 1 185 000 貨幣兌換 —— 美元匯買價 750% ¥ 1 875 000 貸:利息收入 —— 打包貸款利息收入 ¥ 60 000 貸款 —— 打包貸款 (該三資企業(yè) ) 3 000 000 小結:由于國際交往,必然引起貿易和非貿易的資金往來和貨幣結算,由于各國使用的貨幣不同,使得銀行辦理外匯業(yè)務具有其自身得特點: 一、在賬務記載上實行外匯分賬制; 二、通過“貨幣兌換”科目平衡賬務。假設至歸還日利息為 60 000元人民幣,美元匯買價為 750%,請編歸還該筆貸款的會計分錄。會計分錄為: 借:存放同業(yè) — 存放港澳及國外同業(yè) (銀行戶 ) 外幣 貸:貨幣兌換 —— 匯買價 外幣 借:貨幣兌換 —— 匯買價 人民幣 貸:利息收入 —— 打包貸款利息收入 人民幣 貸款 —— 打包貸款 (單位戶 ) 人民幣 吸收存款 —— 活期存款 (單位戶 ) 人民幣 (3)收妥結匯人民幣不足以償還貸款本息,從該借款單位存款戶中扣收。會計分錄為: 借:貸款 —— 打包貸款(單位戶) 人民幣 貸:吸收存款 —— 活期存款 (單位戶 ) 人民幣 償還打包貸款。 打包貸款的利率,如中國工商銀行 規(guī)定,人民幣打包貸款,貸款利率按人民銀行同檔次短期貸款利率執(zhí)行;外幣打包貸款,貸款利率按工行外匯貸款利率的有關規(guī)定執(zhí)行。 95%= 3 645 600247。 (1)借款單位以外匯償還利息 借:吸收存款 —— 外匯活期存款 (存款戶 ) 外幣 貸: 利息收入 外幣 (2)將利息轉化為貸款本金 借:貸款 —— 短期外匯貸款 (貸款戶 ) 外匯 貸: 利息收入 外幣 (3)貸款單位不能主動償還利息時 借:應收利息 —— 貸款戶 外匯 貸: 利息收入 外幣 借:吸收存款 —— 外匯活期存款 (存款戶 ) 外幣 貸: 應收利息 —— 貸款戶 外幣 注:按新準則的規(guī)定,應按實際利率法進行計算利息收入,為簡單起見,這里按合同利率進行核算。以非貸款貨幣對外付匯,應作匯買匯賣的處理。 二、短期外匯貸款的核算 出口企業(yè)有外匯償還能力的,都可以申請短期外匯貸款。支取日活期存款利率為 1%。每季度末月 20日為結息日,結息后以原幣入賬。其會計分錄為: 借:吸收存款 —— 外匯活期存款 USD1000 貸:貨幣兌換 —— 美元匯買價 750% USD1000 借:貨幣兌換 —— 美元匯買價 750% ¥ 7500 貸:庫存現(xiàn)金 ¥ 7500 (3) 支取現(xiàn)鈔的會計分錄: 借:吸收存款 —— 外匯活期 (或定期 )存款 (外幣 ) 貸:貨幣兌換 —— 外幣匯買價 (外幣 ) 借:貨幣兌換 —— 外幣匯買價 (人民幣 )
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