【正文】 帳支票一份，金額為 62023元，經審查發(fā)現(xiàn)，賬戶余額不足支付，應在次日交換時退回，作會計分錄為： 借：其他應收款 62023 貸：存放中央銀行款項 — 準備金 62023 次日票據(jù)交換時，將轉帳支票退回工商銀行白城支行，作會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 — 準備金 62023 貸：其他應收款 62023 例：工商銀行通榆支行從工商銀行白城支行交換提入的進帳單一張，系小小工廠委托劃轉給紅牛奶粉公司的貨款，經審無誤作會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 — 準備金 30000 貸：吸收存款 —— 單位活期存款－紅牛奶粉公司 30000 ，分為定額本票和不定額本票兩種，均由銀行簽發(fā)并兌付。 （二）銀行本票的處理 本票使用的憑證由銀行本票使用申請書和銀行本票組成。銀行本票是銀行根據(jù)客戶申請簽發(fā)的本票憑證，分為定額本票和不定本票兩種。 開戶單位紡織廠簽發(fā)現(xiàn)金支票 ， 支取現(xiàn)金 34000元 ，以備發(fā)放工資 ， 經審核無誤后付給現(xiàn)金 。 ?（ 1） 信用度高 ?（ 2） 流通性強 ?（ 3） 使用靈活 ?（ 4） 只能用于同城 銀行本票結算的特點 （二）流程圖 申請人 出票人 (銀行） 交付票款 出票 收款人 /背書人 提示付款 代理付款行 代理付款 銀行間清算資金 交付票據(jù) （三） 銀行本票結算的會計處理 ? 銀行本票結算的會計處理分為出票 、 付款和結清三個階段 。 例：工行花城支行收到客戶本行開戶單位天河電腦城提交的本票和進帳單，要求兌付本票 10000元，本票系工行天河支行簽發(fā)。 借： 吸收存款 —— 本票 貸： 吸收存款 —— 申請人賬戶 憑證：第二聯(lián)進帳單 憑證：本票 本票超過提示付款期限付款的處理 持票人超過付款期限向出票行請求付款時，應當向出票行說明原因，將本票交給出票行，出票行核對無誤后在本票上注明“逾期付款”字樣，辦理付款手續(xù)。 , March 13, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :16:4516:16:45March 13, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 13日星期一 4時 16分 45秒 16:16:4513 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 :16:4516:16Mar2313Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 , March 13, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強。 2023年 3月 13日星期一 4時 16分 45秒 16:16:4513 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時 16分 45秒 16:16: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :16:4516:16Mar2313Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 3月 13日星期一 4時 16分 45秒 16:16:4513 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :16:4516:16:45March 13, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , March 13, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :16:4516:16Mar2313Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。我國《票據(jù)法》第 75條規(guī)定：本票出票人的資格由中國人民銀行審定，具體管理辦法由中國人民銀行規(guī)定。 借： 吸收存款 —— 本票 貸： 存放中央銀行款項 本行簽發(fā)、本行兌付，付款和結清本票合并一步處理 借： 吸收存款 —— 本票 貸： 吸收存款 —— 單位活期存款 *持票人賬戶 5 、銀行本票退款的會計處理 申請人因本票超過付款期限或其他原因要求出票行退款時，應填制一式兩聯(lián)進帳單連同本票交給出票行，并按照支付結算辦法的規(guī)定提交證明或身份證。 例：工行天河支行收到客戶本行開戶單位甬城印刷廠提交的本票申請書，要求簽發(fā)本票 10000元，收妥款項后辦理。 關系人：出票人、收款人 付款方式：見票即付 適用范圍：同一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個人 也是付款人 種類： 根據(jù)銀發(fā)（ 2023） 235號文，將定額本票與不定額本票合并為本票（不定額） 有效期最長不超過二個月，到期遇例假日順延。不定期額本票由一式兩聯(lián)組成。由一式三聯(lián)組成，第一聯(lián)為申請人存根，第二聯(lián)為借方憑證；第三聯(lián)為貸方憑證。 ，最長不超過 2個月，超過提示付款期限的銀行本票，銀行不受理。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 — 準備金 貸：吸收存款 —— 單位活期存款－收款人戶 轉帳后，進帳單第三聯(lián)加蓋轉訖章后作為收帳通知交收款人。 出票人戶開戶行接到出票人交來的支票和進帳單，安規(guī)定認真審核：支票應填各欄是否正確，齊全；支票上大小寫金額是否一致，與進帳單是否相符；其賬戶內容是否有足夠支付款項；簽章與預留銀行印鑒是否一致等等。 次日 ， 工商銀行哈爾濱市分行通過早場交換提入退票時 ， 會計分錄為： 借：其他應付款 —— 云天商貿公司 180 000 貸： 存放中央銀行款項 180 000 ②付款人開戶行的處理 ? 付款人開戶行收到收款人開戶行提交的支票，經審查無誤后，而且出票人賬戶有款支付，即以支票為借方傳票辦理轉帳。會計分錄為： 借：其他應付款－某收款人支票退回戶 貸：存放中央銀行 款項 —— 準備金 轉帳后，在進帳單上注明退票原因并蓋章后連同支票一起退還收款人。 ? 借：清算資金往來 ? 貸：其他應付款 ? 退票時間過后，未接到出票人開戶行的退票通知，即可為收款人辦理收助以進帳單為貸方傳票進行轉帳。根據(jù)轉帳業(yè)務先借后貸的原則，收款人開戶行為收款人收進款項必須等付款人付款后才能進行。以現(xiàn)金支票，普通支票提取現(xiàn)金的，只需