銀行會(huì)計(jì)人民幣支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算(文件)
【正文】 帳支票一份，金額為 62023元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，賬戶余額不足支付，應(yīng)在次日交換時(shí)退回，作會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 62023 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金 62023 次日票據(jù)交換時(shí)，將轉(zhuǎn)帳支票退回工商銀行白城支行，作會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金 62023 貸：其他應(yīng)收款 62023 例：工商銀行通榆支行從工商銀行白城支行交換提入的進(jìn)帳單一張，系小小工廠委托劃轉(zhuǎn)給紅牛奶粉公司的貨款，經(jīng)審無誤作會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金 30000 貸：吸收存款 —— 單位活期存款－紅牛奶粉公司 30000 ，分為定額本票和不定額本票兩種，均由銀行簽發(fā)并兌付。 （二）銀行本票的處理 本票使用的憑證由銀行本票使用申請(qǐng)書和銀行本票組成。銀行本票是銀行根據(jù)客戶申請(qǐng)簽發(fā)的本票憑證，分為定額本票和不定本票兩種。 開戶單位紡織廠簽發(fā)現(xiàn)金支票 ， 支取現(xiàn)金 34000元 ，以備發(fā)放工資 ， 經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金 。 ?（ 1） 信用度高 ?（ 2） 流通性強(qiáng) ?（ 3） 使用靈活 ?（ 4） 只能用于同城 銀行本票結(jié)算的特點(diǎn) （二）流程圖 申請(qǐng)人 出票人 (銀行） 交付票款 出票 收款人 /背書人 提示付款 代理付款行 代理付款 銀行間清算資金 交付票據(jù) （三） 銀行本票結(jié)算的會(huì)計(jì)處理 ? 銀行本票結(jié)算的會(huì)計(jì)處理分為出票 、 付款和結(jié)清三個(gè)階段 。 例：工行花城支行收到客戶本行開戶單位天河電腦城提交的本票和進(jìn)帳單，要求兌付本票 10000元，本票系工行天河支行簽發(fā)。 借： 吸收存款 —— 本票 貸： 吸收存款 —— 申請(qǐng)人賬戶 憑證：第二聯(lián)進(jìn)帳單 憑證：本票 本票超過提示付款期限付款的處理 持票人超過付款期限向出票行請(qǐng)求付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票行說明原因，將本票交給出票行，出票行核對(duì)無誤后在本票上注明“逾期付款”字樣，辦理付款手續(xù)。 , March 13, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :16:4516:16:45March 13, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 16分 45秒 16:16:4513 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :16:4516:16Mar2313Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 , March 13, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 16分 45秒 16:16:4513 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時(shí) 16分 45秒 16:16: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :16:4516:16Mar2313Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 16分 45秒 16:16:4513 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :16:4516:16:45March 13, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , March 13, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :16:4516:16Mar2313Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。我國(guó)《票據(jù)法》第 75條規(guī)定：本票出票人的資格由中國(guó)人民銀行審定，具體管理辦法由中國(guó)人民銀行規(guī)定。 借： 吸收存款 —— 本票 貸： 存放中央銀行款項(xiàng) 本行簽發(fā)、本行兌付，付款和結(jié)清本票合并一步處理 借： 吸收存款 —— 本票 貸： 吸收存款 —— 單位活期存款 *持票人賬戶 5 、銀行本票退款的會(huì)計(jì)處理 申請(qǐng)人因本票超過付款期限或其他原因要求出票行退款時(shí)，應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)帳單連同本票交給出票行，并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明或身份證。 例：工行天河支行收到客戶本行開戶單位甬城印刷廠提交的本票申請(qǐng)書，要求簽發(fā)本票 10000元，收妥款項(xiàng)后辦理。 關(guān)系人：出票人、收款人 付款方式：見票即付 適用范圍：同一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個(gè)人 也是付款人 種類： 根據(jù)銀發(fā)（ 2023） 235號(hào)文，將定額本票與不定額本票合并為本票（不定額） 有效期最長(zhǎng)不超過二個(gè)月，到期遇例假日順延。不定期額本票由一式兩聯(lián)組成。由一式三聯(lián)組成，第一聯(lián)為申請(qǐng)人存根，第二聯(lián)為借方憑證；第三聯(lián)為貸方憑證。 ，最長(zhǎng)不超過 2個(gè)月，超過提示付款期限的銀行本票，銀行不受理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金 貸：吸收存款 —— 單位活期存款－收款人戶 轉(zhuǎn)帳后，進(jìn)帳單第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后作為收帳通知交收款人。 出票人戶開戶行接到出票人交來的支票和進(jìn)帳單，安規(guī)定認(rèn)真審核：支票應(yīng)填各欄是否正確，齊全；支票上大小寫金額是否一致，與進(jìn)帳單是否相符；其賬戶內(nèi)容是否有足夠支付款項(xiàng)；簽章與預(yù)留銀行印鑒是否一致等等。 次日 ， 工商銀行哈爾濱市分行通過早場(chǎng)交換提入退票時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 云天商貿(mào)公司 180 000 貸： 存放中央銀行款項(xiàng) 180 000 ②付款人開戶行的處理 ? 付款人開戶行收到收款人開戶行提交的支票，經(jīng)審查無誤后，而且出票人賬戶有款支付，即以支票為借方傳票辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款－某收款人支票退回戶 貸：存放中央銀行 款項(xiàng) —— 準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)帳后，在進(jìn)帳單上注明退票原因并蓋章后連同支票一起退還收款人。 ? 借：清算資金往來 ? 貸：其他應(yīng)付款 ? 退票時(shí)間過后，未接到出票人開戶行的退票通知，即可為收款人辦理收助以進(jìn)帳單為貸方傳票進(jìn)行轉(zhuǎn)帳。根據(jù)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先借后貸的原則，收款人開戶行為收款人收進(jìn)款項(xiàng)必須等付款人付款后才能進(jìn)行。以現(xiàn)金支票，普通支票提取現(xiàn)金的，只需
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