中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理思考與實踐(文件)
【正文】 實行動 ? 公司高管層率先垂范 ? 建立持續(xù)的全員培訓計劃，讓全員明確知曉企業(yè)內(nèi)控目標和自己的責任 ? 開展自我評估 ,由組織整體對管理控制和治理負責 ? 建立有效的考核機制，保證內(nèi)控執(zhí)行的有效性 ? 建立內(nèi)控促進管理，管理推動內(nèi)控的互動機制 執(zhí)行是企業(yè)領導人的主要工作，執(zhí)行是組織文化的核心內(nèi)容。董事會應在謹慎、仔細地了解信息的基礎上形成對內(nèi)部控制是否有效的正確判斷。 ? （一）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告； ? （二）確定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案； ? （三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風險的決策； ? （四）批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制； ? （五）批準重大決策的風險評估報告； ? （六）批準內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告； ? （七）批準風險管理組織機構設置及其職責方案； ? （八）批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為； ? （九）督導企業(yè)風險管理文化的培育； ? （十）全面風險管理其他重大事項。 董事會和管理層根據(jù)風險因素發(fā)生的可能性和影響，確定管理風險的方法。董事會及管理層應通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施 上海證券交易所 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 對董事會的要求 : 十、董事會是內(nèi)部控制和風險管理的第一責任人，是企業(yè)內(nèi)部控制文化的締造者 量度什么，就會得到什么，董事會行為取向決定公司管理的行為取向 重大風險的評估 重要風險的管控策略 重大事件的應對 重要信息的披露 重大決策的制定 風險管控效果評價 風險管理文化的培育 重要職權的授予 八大關鍵環(huán)節(jié) ?內(nèi)部控制與風險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理特性問題 ?以風險管理為基礎的內(nèi)部控制建設要點 ?案例分析 目錄 中國神華是中國最大、世界領先、立足于煤炭的一體化綜合能源公司 中國神華能源股份有限公司 煤炭業(yè)務 電力業(yè)務 鐵路運輸 港口運輸 電力業(yè)務 神華集團 H股股東 A股股東 % % % 煤炭生產(chǎn) 成功的行動始于審慎的思考 ? 內(nèi)部控制與風險管理是什么？ ? 內(nèi)部控制要控制什么？ ? 內(nèi)部控制與企業(yè)管理的關系是什么？ ? 內(nèi)部控制建設從哪里入手？ ? 內(nèi)部控制如何達成全員共識？ ? 如何將管理革命變成工作常態(tài) ？ 。 同時，合理確定金融衍生品交易的風險限額和相關交易參數(shù)。 董事會和管理層根據(jù)公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。有關檢討應涵蓋所有重要的監(jiān)控方面，包括財務監(jiān)控、運作監(jiān)控及合規(guī)監(jiān)控以及風險管理功能。 ? 在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎上評估特定環(huán)境下內(nèi)部控制的構成時，董事會應對以下問題進行深入思考： (1)公司面臨風險的性質(zhì)和程度； (2)公司可承受風險的程度和類型； (3)風險發(fā)生的可能性； (4)公司減少事故的能力及對已發(fā)生風險的影響； (5)實施特殊風險控制的成本，以及從相關風險管理中獲取的利益。內(nèi)控理念要達成全員共識。 ? 圍繞內(nèi)控建設目標 ? 與管理模式、組織結構相適應 ? 首先考慮公司層面的風險控制 ? 從風險評估入手，抓住內(nèi)控建設的主要問題 四、統(tǒng)一理論基礎 統(tǒng)一的理論基礎，是內(nèi)控設計有效性的保證。 ? 內(nèi)控目標： 財務內(nèi)控，全面內(nèi)控，要考慮重要性和成本效益原則。 ? 監(jiān)管要求 : 薩班斯法案： 完全市場經(jīng)濟環(huán)境，成熟的投資者，重點監(jiān)管財務信息，目的是保護資本市場秩序；解決航船遇險的真實披露問題。 缺乏績效考核對內(nèi)部控制與風險管理的引導機制 法人治理結構不健全，內(nèi)部控制的外部約束較弱 公司治理結構中責任不到位 高管層缺乏自主控制意識 沒有形成重視風險的控制文化 四、缺乏內(nèi)部控制方法論 內(nèi)部控制的方法論應在行為管理學的理論基礎上創(chuàng)新發(fā)展 缺乏內(nèi)部控制方法論 缺乏理論指導，僅以最佳實踐為參考，注重對事件本身的控制，而忽視對責
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