房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點解析與風險防范(文件)
【正文】 防范稅務風險 從產(chǎn)生的起點看，稅務風險是企業(yè)未繳納或未按規(guī)定時間繳納稅金引起的。 ．．．．．． 案例 45：控制稅金成本 防范稅務風險 .doc 下期課程預告 《 稅企間最易引發(fā)的焦點問題與應對策略 》 。也許企業(yè)認為，稅金作為一項法定義務，并非其所能控制，不需要專門進行管理，只要財務人員依據(jù)企業(yè)實際實現(xiàn)收入的情況，按規(guī)定申報繳納就可以了。 ．．．．．． 案例 43：賣“樓花”不轉(zhuǎn)權(quán)屬納稅風險多 .rtf 案例 44： 非違法避稅的違法風險 嚴格講，稅收籌劃只能是在不違背立法宗旨的前提下，利用國家稅收政策進行的節(jié)稅籌劃，不能把稅收籌劃與“非違法”“避稅”混為一談。 案例 41：建筑安裝行業(yè)的涉稅風險控制策略 .rtf 案例 42： 房企未按時進行土地增值稅清算存隱患 針對上述規(guī)定，一些房產(chǎn)項目常采取消極的手段來達到不繳或遲繳稅款的目的，比如在進行預售后，拖延項目工期，不實現(xiàn)竣工，或者在竣工后銷售，保留一定比例的開發(fā)產(chǎn)品，故意不實現(xiàn)土地增值稅清算的條件。 財務人員關心的問題是，這種合作開發(fā)形式，合作雙方應當如何進行稅務處理？是否存在納稅風險？ ．．．．．． 案例 40：代建房屋納稅風險不可忽視 .rtf 案例 41： 建筑安裝行業(yè)的涉稅風險控制策略 在會計核算上，掛靠企業(yè)和被掛靠企業(yè)各有自己的帳目，按各自經(jīng)營業(yè)務進行會計核算，掛靠企業(yè)向被掛靠企業(yè)報送內(nèi)部會計報表，由被掛靠企業(yè)合并后統(tǒng)一向稅務機關申報納稅。但根據(jù) 《 營業(yè)稅暫行條例 》 第七條規(guī)定，納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其營業(yè)額。本著“懲前毖后，治病救人”的精神，我們對其中的三種特殊資金 —— 抽逃的注冊資金、貸轉(zhuǎn)借的資金和無償占用的資金 —— 存在的問題進行分析、探討，并提出相應的處理建議。 案例 35：房地產(chǎn)企業(yè)稅收漏洞警示及實務梳理 .rtf 案例３６： 房地產(chǎn)企業(yè)各環(huán)節(jié)常見涉稅風險提示 由于項目的稅收成本會影響項目的投資回報，而稅務事項始終貫穿其中，因此合理控制稅收成本是降低企業(yè)運營成本的重要一環(huán)。 ．．．．．． 案例 33：業(yè)務促銷中禮品贈送的涉稅問題 .rtf 案例３４： 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅政策深度解析及清算技巧 某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為 10000萬元。其前提應是在合理和不違法的情況下，合理節(jié)稅，減輕稅收負擔，在維護貴公司正當、合法的經(jīng)濟權(quán)益的同時，注意規(guī)避納稅風險，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化。雙方約定 A企業(yè)參與 B企業(yè)利潤分配，共同承擔投資風險。建筑業(yè)的預收賬款在轉(zhuǎn)為收入時會涉及營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。由于企業(yè) 2023年已進行土地增值稅清算， 2023年收到的補退房款應如何確認土地增值稅、營業(yè)稅和所得稅？ ．．．．．． 案例 26：土地增值稅清算后收到的補退房差如何處理 .rtf 案例２７： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收費用的涉稅處理 某市稅務稽查局檢查某房地產(chǎn)開發(fā)公司，此公司 xx年營業(yè)收入 30000萬元，其他應付款賬戶 4500萬元，經(jīng)查其他應付款賬戶發(fā)現(xiàn)該公司 xx年至 xx年在銷售商品房時向客戶收取的住房專項維修基金、管道燃氣初裝費、有線電視初裝費等代收費用共計 4500萬元（其中專項維修基金 800萬元），對于 4500萬元的代收費用此公司未做任何稅務處理。 ? 打涉稅官司，納稅人缺的不僅僅是勇氣 .doc 案例２ 4： 城市和國有工礦棚戶區(qū)改造住房的 稅務處理及案例分析 棚戶區(qū)是指國有土地上集中連片建設的，簡易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎設施簡陋的區(qū)域；棚戶區(qū)改造是指列入省級人民政府批準的城市和國有工礦棚戶區(qū)改造規(guī)劃的建設項目；改造安置住房是指相關部門和單位與棚戶區(qū)被拆遷人簽訂的拆遷安置協(xié)議中明確用于安置被拆遷人的住房。 ．．．．．． 案例 23：房地產(chǎn)企業(yè)拆遷還房的賬務與稅務處理 .rtf ? 面對涉稅官司，納稅人首先缺乏的是勇氣。從實質(zhì)來分析，村民在集資建房過程中成立了“某某村集資建房辦”，實際上是成立了一個經(jīng)濟組織，代表各購房戶的經(jīng)濟利益。開發(fā)商與購房者同時簽訂房地產(chǎn)買賣合同和租賃合同，約定商品房按優(yōu)惠價 85萬元（即總價 100萬元的 85%）出售，在未來 5年內(nèi)，該商品房歸開發(fā)商出租，收益歸開發(fā)商。這些臨時性設施應怎樣進行財務和稅務處理？ ．．．．．． 案例 19：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時設施的財稅處理及案例分析 .rtf 案例 2０： 房地產(chǎn)企業(yè)獲得政府 給予的拆遷補償款的稅務處理 例如，某房地產(chǎn)企業(yè) 2023年 9月份，除政府給予的拆遷補償款 200萬元收入外，第三季度應納稅所得額為 1000萬元。請分析該利息費用在土地增值稅清算中的稅務處理。一般稱賣“樓花”為預售房屋，買“樓花”為預購房屋。 案例 15：首付一成促銷 購房人白撿“餡餅”？ (.rtf 案例 16:不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的“樓花”買賣的稅務處理及案例分析 “樓花”一詞最早源自香港，是指尚未竣工的商品房在施工階段（完工 25% 以上）就推向市場銷售。很顯然，土地成本相差 1000萬元將直接影響清算稅額的多少，天晶公司到底該如何處理？ 案例 14：土地作價投資 如何確定成本 .rtf 案例 15： 首付一成促銷 購房人白撿“餡餅”？ 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個人貸款購買商品住房，首付款比例為 30%及以上，貸款購買第二套住房，首付款比例更是高達 60%。受資金限制，藍晶公司決定與他人合作開發(fā)。 案例 10：土地增值稅的 47個涉稅疑難問題處理技巧 .rtf 22023 12 5第一：釣魚第一：釣魚第二：釣到魚第二：釣到魚第三：釣到大魚第三：釣到大魚案例 11：人防設施清算時能否 作為配套設施稅前扣除？ 無產(chǎn)權(quán)的地下室如何判斷是否為人防設施？ 如果是人防設施的地下室（無產(chǎn)權(quán)）是否可以作為配套設施在土地增值稅前扣除，取得的地下室銷售收入是否并入土地增值稅收入？ 如果是非人防性質(zhì)的地下室（無產(chǎn)權(quán)），部分由開發(fā)商將其隨住宅銷售，部分由物業(yè)公司收取租金，土地增值稅清算
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